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增值税论文范文

土地增值税纳税筹划方式

一、土地增值税纳税筹划(一)纳税筹划是提高企业管理水平和增强财务人员专业素质的必然要求所谓的纳税筹划,更多的是指在企业战略层面的筹划。在房地产企业项目运作的初期,通过合理的纳税筹划和战略决策,对建筑工程项目的投资来源、建设方式、经营模式等的进行合理、科学、规范的规划,从而达到纳税筹划的目的,这对企业的管理水平提出了很高…

增值税转型对企业财务影响

一、增值税的转型背景和表现增值税改革是经济环境变化发展的重要表现,为了避免经济发展盲目的增长所带来的通货膨胀,促进财政收入的增加,实现企业产业升级和产业结构的调整,随着WTO世界经济一体化的进程推进,规避金融危机的风险,在这样的环境下,我国提出了扩大内需的经济政策,全面的实行增值税转型。我国的的增值税征收开始于二十世纪…

企业土地增值税筹划

一、土地增值税的税务有效筹划对策(一)纳税递延的筹划方式纳税递延的筹划方式在实施之前要首先坚持国家相关法律法规作为参照的原则,接着才能实施税务的筹划工作,从而最终达到延期纳税的目的,同时获取更高的利益价值与节约更多的税额。例如合理利用土地的增值税预征手段,使得房地产的相关企业能够通过这个方式作出相应的增值税税务筹划工作…

存货对增值税税负的作用

1产品销售价格下调原材料紧张会造成企业存货量加大,在这一负面影响下,会对产成品造成一定市场压力。当遇到市场滞销及产品价格下跌时,其销售量会减少,销售收入也会下降,增值税税负会出现明显的下降趋势。面对这种情况,不少企业采用速战速决的方式,将囤积的原材料快速投入到产品的生产中,尽可能缩短产品的生产周期,使产成品在最短的时间…

零售企业增值税税务筹划

(一)增值税纳税人身份认定的纳税筹划。根据进项税是否可以抵扣,可将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,前者进项税可以抵扣,并且使用税率有13%与17%两种;后者则不能进行进项税抵扣。设α为含税销售额,β为含税购货额(注:α、β均为同一时期),同时以17%作为增值税一般纳税人税率,以3%作为小规模纳税人适用税率。一般纳税…

企业财务转型增值税论文

一、增值税转型对企业财务产生的影响(一)刺激投资,提升财务信息的真实度与可靠性随着我国税收制度与财务制度的不断深入推进,我国税收制度日益呈现出与我国企业内部的会计财务制度相剥离的状态,从而分化出税务会计这一会计系统分支,以此给税务部门提供一定的信息,同时,有效地协调了应税收益与会计收益之间的差异,促使增值税在企业财务中…

实训设计的土地增值税论文

一、土地增值税计算的授课设计针对学生常犯的理解错误以及计算错误,我们优化设计了土地增值税计算的课堂六步授课法。第一步,讲解房地产转让所得收入的含义。第二步,讲解扣除项目金额的含义。第三步,讲解增值额的含义,增值额=转让房地产所得收入-扣除项目金额。第四步,运用以下表格讲解土地增值税四级超率累进税率。在第五步要充分利用简…

纳税筹划的增值税论文

一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税,那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的,其出现的税负也相对较大。因此,企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。众所周知增长率=(销售收入—可抵扣进项目金额的差)÷销售收入之比值,可通过计算两种纳税人应…

农产品增值税论文

一、农产品增值税进项税额核定扣除方法的优势农产品增值税进项税额核定扣除方法在一定程度上规避了企业在农产品采购等环节中由于乱开票导致的行业间增值税税负不平衡的现状。棉花生产加工企业生产的产品作为农产品的重要组成部分,对于农产品增值税有着重要的影响。农产品收购发票作为一种收购凭证可以抵扣现金,使得纳税人使用以及征税收管等方…

会计实务中的增值税论文

一、存货“非正常损失”情况下的进项税额转出(一)保险理赔下的存货损毁进项税额转出企业存货的损毁原因中,其中一种是由于意外导致其损毁。此时,若企业向保险公司投过保,那么其获得赔偿就成为必然。此时企业的进项税额转出并不受到保险理赔的影响,依然按照上述第二种规则将所有损毁存货进行全部的进项税额转出,根据我国税法规定,企业所获…

重视分析程序视域下增值税论文

一、出口退税审计中发现,绝大多数财务人员是根据当期“生产企业出口货物免抵退税汇总审批表”或是在取得主管税务机关审批核定的“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”时才进行出口退税的账户处理,这两种核算方式都会导致当期账面出口销售收入与“应交税金——应交增值税——出口退税”所反映的出口货物“免抵退”税额的比例不匹配。但是,是…

营业税与增值税论文

一、增值税和营业税合并的优势从内在需求看,两税合并时改革的必然。目前我国增值税的税基主要是第二产业中的工业和第三产业中的批发零售业的增加值,营业税的税基是第二产业中的建筑业和第三产业中除批发零售业外的其他行业的流转额。增值税的计税依据是本次增值额,营业税的计税依据是全部的营业额(即上次转移的成本+本次增值额)。如果一件…

企业研发投资的增值税论文

一、研究设计(一)制度背景与研究假设1993年国务院颁布的《增值税暂行条例》规定,我国增值税实行价外税,增值税的缴纳采取抵扣制,企业当期应纳增值税是销项税额减去进项税额以后的部分。由于当时我国经济面临投资过度和通货膨胀的问题,出于调控经济的需要我国增值税采取的是生产型增值税模式,即企业购进固定资产支付的增值税进项税额不…

财政收入风险的增值税论文

一、地方财政收入风险预警指标权重的确定在众多的指标权重测算方法中,AHP因其对数据资料要求不严格,只需要某一时点的样本数据,同时又可避免大量指标同时赋权而引起的混乱,所以在风险研究领域得到普遍运用。因此,本文也采用这一方法对地方财政收入风险预警指标权重进行确定。首先,构造一个地方财政收入风险的层次结构模型,包括目标层、…

国际投资学课程教学论文

1联系实际不及时不可否认,国际投资学作为一门新的课程,学生在学习时必须加强理论学习,对一些基本概念、基本观点、基本理论要进行深入的学习研究,必须扎实掌握。但是现阶段的国际投资学教学只注重理论知识的教学,在教学中轻视实际案例的分析,不能使学生在实例中准确理解相关概念,学生学到的只是不能得到真正运用。同时,这种教学模式容易…

营业税改征增值税论文3篇

第一篇一、税改影响分析1“营改增”政策的实施对企业选择供应商产生一定程度的影响。由于之前企业的供应商队伍既有增值税一般纳税人,也包括了一定数量的小规模纳税人和个人,如何确定供应商选择标准成为一个新课题。若将一般纳税人资质作为唯一标准,将会丧失一部分不具备此资质但之前长期合作的供应商伙伴,这会对企业的物资供应和相关服务等…

谈缴纳土地增值税的纳税筹划

一、土地增值税纳税筹划对房地产企业的作用房地产企业作为近年来的热门话题,其税收更是备受关注,由于房地产税收法律制度的不断完善,其税收涉及的范围也随之变得越来越广。所谓的纳税筹划就是各个企业通过采用税收法律法规的方式,并根据企业实际的经营情况,为了效益对生产和销售做适当的调节,从而可以达到合理避税的目的,为企业带来更大的…

增值税改革论文2篇

第一篇一、增值税改革对于企业财务的影响营业税改征增值税对于企业财务管理具有多方面的影响,结合企业财务管理的实际可以发现增值税改革对于企业财务管理既有有利的一方面,同时也有不利的一方面,这两个方面都需要企业管理者及时关注,并加以分析利用或者改进,以此来提升企业适应营业税改征增值税的新要求。从营业税改征增值税对企业财务管理…

分析会计账户与增值税核算的趋向

一、会计账户基本结构的形成1、竖式运算最初,账户余额的计算通过列竖式,即在期初数的基础上,随着业务的发生顺序依次运算,最终得出期末余额。这一阶段是账户发展的初始阶段,主要是人们为了计算现金余额而结合算术自发形成的,这样的方式适用于一些业务比较少的情形。随着经济的发展,业务越来越多,列竖式计算结余,加减运算交织在一起,可…

小议增值税纳税人管理缺点及策略

一、增值税一般纳税人管理现状在增值税一般纳税人的管理中,受到税务审核、纳税人认定以及税务申报、税务稽查等各种因素的影响,在管理工作开展过程中会遇到很多问题,具体表现如下。(一)对增值税一般纳税人的年度审验问题1.企业的年审认定问题在一些企业的年审认定工作中,年审认定同相关的年审政策间关系不紧密,造成了企业年审工作开展成…

小议增值税转型对金融市场的影响

一、增值税转型对于税收制度的影响“目前来看,在税率保持不变的前提下,抵扣进项税额较多,会在一定程度上减少财政收入;从静态层面分析来看,在一年范围内,抵扣固定资产投资中所包含的进项税,实际所减少的增值税税额将达到一千五百亿元之多;而单单抵扣机器设备投资所包含的进项税,所造成的增值税的税额的减少幅度将达到一千亿元。因而,可…

增值税在会计所得税中的运用

一、“视同销售”行为在增值税法、所得税法和企业会计准则中的相关规定对比会计准则和企业所得税法对收入的确认是存在差异,会计准则确认收入强调相关的经济利益很可能流入企业,而企业所得税法对收入的确认不强调“相关的经济利益很可能流入企业”这一条。而对比增值税条例和所得税法对视同销售的概念也是不同的,企业所得税确认收入是参照所有…

企业税制改革的重要性

一、营业税改增值税的影响该税改是国家进行宏观调控的手段,该税改可以促进我国顺利发展,推动服务行业转向现代服务业发展,服务的质量和水平因此提高,从而促进第三产业快速发展。该税改举措,消除了我国税收弊端,避免了重复征税情况。使得我国服务业,制造业获得重生,这些行业的税后压力降低,企业利润相应提升。从实践中发现,在没有进行税…

增值税对航空公司的价值

一、增值税取代营业税的必然性1.营业税在实质上是比增值税高的,因为我国企业在发展中为了减轻企业财务负担,对于企业的第三产业的政策非常优惠,在一定程度上采用减低赋税的方法,增加第三产业的投资和提升规模量,很大的吸引了企业,比如物流企业的税务,虽然其增值税高达17%和13%,但是抵扣进项税后增值税只有4%,营业税只有5%。…

企业自身增值税归属探微

一、税制改革应考虑地方分成问题1、地方财政收入结构有待完善由于地方政府承担着地方行政管理费、地方公检法支出、地方文化、教育、卫生等各项事业费,因而出现了严重的财政吃紧现象,不少地方政府为了改变困窘的财政状况,过渡依赖土地出让和通过直接或者间接的方式发行地方政府债券,以弥补地方财政收入不足。2、中央与地方收入划分有待调整…

增值税扩围革新的启示

一、增值税“扩围”改革的必要性(一)增值税与营业税并行造成了不可避免的重复征税增值税最大的优点就是将全部生产环节纳入到完整的抵扣链条当中,也就是说,无论产品以什么样的方式生产流通,其总体税负都是相同的,这样就可以最大限度的消除重复征税问题。但是在我国,增值税征税范围相对狭窄,将与货物交易密切相关的交通运输业、建筑安装、…

销售在增值税及会计核算中的差异

一、增值税的八种视同销售(一)委托代销1.视同买断方式在取得代销商品后,受托方是否将货物销售,均与委托方无关,符合收入的确认条件,也要计算增值税及纳入所得税核算范围。其账户处理为正常的销售处理。2.支付手续费方式发出商品的所有权风险并未转移,不符合收入确认条件。发出商品时,将“库存商品”转为“委托代销商品”。代销清单收…

论增值税扩围的重要性

一、增值税具有先天优势继续推进增值税扩围改革也是基于增值税自身各种优越性的考量。增值税可以完全克服营业税的不足,既能减轻企业的税赋,又能保证政府的财政收入。从长远角度来看,还能促进二三产业的融合以及第三产业的健康发展。(一)避免重复征税,减轻企业负担由上文可知,增值税的计税依据是应税商品或劳务的增值额,也就是说对先前已…

增值税价外会计核算探微

一、价外费用的认定问题(一)第三方价格补贴的计税问题价格补贴是一种重要的价外费用,但是,具体在认定的时候常常出现企税分歧。例如:在秋收季节,某些地方的加油站以低于正常市场价格的价格向农民销售汽油,然后由一方政府出资对加油者给予价格补贴。“补贴”作为《增值税暂行条例实施细则》所规定的“价外费用”项目之一是无可争议的,但是…

国内营业税改革增值税的论述

一、我国金融业营改增难点分析2011年11月,财政部、国家税务总局下发《关于印发<营业税改征增值税试点方案>的通知》,提出“金融保险业和生活性服务业,原则上适用增值税简易计税方法。”但是,简单地把金融业营业税改用增值税简易计税方法征收增值税,并不能实际解决我国金融业流转税所面临的问题。金融业行业特殊、我国金融业虽刚开始…

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