您现在的位置: 新晨范文网 >> 保险论文 >> 增值税论文

增值税论文范文

房地产企业土地增值税筹划思路

摘要: 伴随着国家房地产调控政策的出台和实施,房地产企业利润空间呈现萎缩趋势,开展纳税筹划降低税负意义重大。鉴于土地增值税是房地产开发企业经营过程中仅次于开发成本的第二大资金支付压力的客观实际,本文在概要描述土地增值税重要法规政策的基础上,分析了房地产企业设法增加允许扣除项目金额以降低土地增值率进而降低税率档次,最终…

建筑企业营业税改增值税探讨

摘要: 建筑业作为我国支柱产业,影响着我国社会经济的发展。营业税改增值税改革后,给建筑企业发展造成巨大影响,尤其是增值税改革后进项税额抵扣额度,直接决定着建筑企业经济效益。现就营业税改增值税下给建筑企业财务会计造成的影响进行分析,提出了应对营业税改增值税的方法,从而保证我国建筑企业顺应营业税改增值税的改革形式,实现持…

营业税改增值税对电信行业的影响

摘要: 我国已经进入到了部分行业营业税改增值税的第五个年头,今年5月我国将全面实行“营改增”政策,电信行业正处于改革的关键阶段。2014年《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(以下简称《通知》)中规定将电信行业纳入到“营改增”试点范围内,经过两年的发展,营业税改增值税对电信行业的影响也逐渐突显出来。基于以上…

增值税“视同销售”的特殊征税行为教学

摘要: 对于《税法》中规定的增值税八种“视同销售”的特殊征税行为,教材中往往是通过文字的形式罗列出来。如果教师要求学生死记硬背这八项条款,显然达不到传授解惑的目的。教师只有采取恰当的方法,把这八项条款内容讲通讲透,才能让初学者在理解的基础上做出相应的判断和处理。 关键词: 增值税;视同销售;教学方法 一、“视同销售”…

污水处理企业征收增值税探讨

2015年6月12日财政部国家税务总局发布关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知(财税〔2015〕78号)(以下简称“78号文”),决定对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整,污水处理劳务收入由原政策规定享受增值税全免的政策,变更为符合条件可享受增值税70%即征即退优惠,新政策从2015…

房地产企业土地增值税的建议

摘要: 房地产行业在国民经济发展中处于基础地位,属于先导性既支柱性的产业类型,而房地产中的土地增值税的税收问题对房地产企业的良性发展有着重要的影响,因此,在房地产企业,需要对土地增值税进行合理的税收筹划。如何制定良好的税收筹划措施,其中最关键的就是逐渐减轻企业的税收负担,本文主要对房地产企业土地增值税的税收筹划问题进…

电信业增值税税会差异管理探讨

摘要: 电信行业“营改增”后在税务核算与管理上产生了巨大的改变和挑战,税会差异成为了电信企业重点关注的内容之一。本文针对税会差异的产生、管理现状与问题、管理改进与风险防范措施进行阐述,提出了针对增值税税会差异管理加强信息化系统支撑、建立有效沟通、完善风险管理制度的管理措施。 关键词: 营改增;电信业;增值税;税会差异…

银行业增值税的风险管理

【摘要】全面实施“营改增”改革是我国深化财税体制改革、完善税收制度的重要一步。由于增值税与营业税计税方式不同,银行业“营改增”后将面临较多的涉税问题,我们需尽快了解并适应增值税规则,把握营改增后可能存在的风险,采取有效的风险管理措施,平稳度过税制改革的不适期。本文从一般纳税人增值税存在的风险点出发,分析了销项税、进项税…

虚开增值税专用发票介绍人地位的认定

摘要:在虚开增值税专用发票犯罪中,对于介绍他人虚开发票行为中,在被介绍人不具有犯罪故意的情况下,介绍人是否仍然构成犯罪,存在一定分歧。本文从一则案例出发,并对该案例进行分析,对该种犯罪形式进行探讨。关键词:虚开增值税专用发票;介绍人;小规模纳税人案情简介:2014年3月至2015年5月期间,柳某在桃园水泥厂门口,利用水…

铜采选企业增值税研究

摘要:我国增值税转型后,铜采选企业的增值税税率从13%提高到17%,从国家制度设计来说,是为了公平税负,遵循“交多少抵多少”的原则,因为铜采选企业购进的物料、动力等的进项税为17%,(对方为小规模纳税人的除外)。同时,允许企业购进的固定资产设备可以抵扣进项税,这对于处于基建期或扩建期的铜采选企业来说,无疑减轻了企业的税…

供热企业增值税优惠政策分析

一、三北地区供热企业增值税优惠政策简介财政部、税务总局于2011年末发文,即自2011年供暖期至2015年12月31日,对供热企业向居民供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。“三北”地区,是指北京市、天津市、…

增值税一般纳税人的影响

根据北京市国税局2013年新政策,市属事业单位不再可选择认定为小规模纳税人,而是按照年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)来进行增值税纳税人身份的认定。具体来说:年应税销售货物收入超过80万或者应税服务销售额超过500万元的事业单位,应向主管国税机关申请认定为增值税一般纳税人。按照此项标准,笔者所在的某出版性质事…

固定资产增值税的会计处理方法

企业自营建造中固定资产增值税的计算方法一般要根据企业固定资产的获取方式来决定,而且计算的内容分为几个部分,每一个环节不仅关系到企业自营建造中固定资产的经济效益,还关系到整个企业自营建造期间的财务及资金流动问题,因此,企业自营建造中固定资产增值税的会计处理对整个企业来说至关重要。本文主要从关于企业自营建造中固定资产增值税…

材料增值税纳税筹划方案设计

建设项目乙供材料,顾名思义就是建筑安装工程中由合同乙方(承建单位)按照甲方(建设单位)要求提供并与甲方结算的工程材料。乙供材料具有种类数量多、单位价值量小的特点,建设单位为了减少自身招投标、合同履约等管理程序,通常将这些材料委托承建单位采购,这样就减少了建设单位的管理成本,但同时也会增加税务支出。因此,笔者认为,对建设…

知识产权服务业增值税制的设计

在国务院及其有关部门的积极推动下,知识产权服务已正逐渐发展成为我国高新技术服务业发展的重点行业和新的经济增长点①。根据国务院的部署,包括知识产权服务业在内的交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点,从2012年1月起在上海试点,并从2013年8月起在全国范围实施②。“营改增”以实现结构性减税、刺激市场活力为目的,符合知…

增值税转型对企业财务的影响

一、增值税的含义增值税是对销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种流转税,所谓增值额指的是企业或者个人在生产经营过程中所创造的那部分颁价值。由于增值税是价外税的一种并且是由买方承担。但在经济活动中,商品新增加的价值很难直接衡量出来,所以在现实生活中通常选择间接抵扣的方法来衡量新增的那部分价值。二、增值税转型对企…

增值税“扩围”的可行路径

自1979年增值税引入我国税制至今一直处在不断的改革与完善之中,虽然增值税已经历了两个建设阶段,但为了适应我国经济体制转型的实际需求与国情特色,增值税制的改革必须继续推进,必须建立起符合市场经济规律,完善的、规范的现代型增值税制。本文主要探究增值税“扩围”实施的对策,从理论上论证并提出实行增值税“扩围”的可行路径,以供…

增值税“扩围”中服务业税负分析

行业税负是影响产业发展、配置产业格局的重要因素,营业税改征增值税是我国进一步促进经济结构调整、支持现代服务业发展的重要举措,自2013年8月1日起,在云南省行政区域内开始同步实施营业税改征增值税试点,将原来缴纳营业税的交通运输业和部分现代服务业改为征收增值税。自2014年1月1日起,铁路运输和邮政业纳入到“扩围”试点范…

增值税会计处理方法的改进

一、前言2015年5月14日,财政部官网发布了2015年4月财政收支情况,4月份,全国一般公共预算收入13502亿元,其中,税收收入为11727亿元,占一般公共预算收入的比重为86.85%。由此可见,税收收入是国家财政收入的最主要来源。在这些税收收入中,国内增值税达到2348亿元,企业所得税为3521亿元,营业税184…

土地增值税纳税筹划方式

一、土地增值税纳税筹划(一)纳税筹划是提高企业管理水平和增强财务人员专业素质的必然要求所谓的纳税筹划,更多的是指在企业战略层面的筹划。在房地产企业项目运作的初期,通过合理的纳税筹划和战略决策,对建筑工程项目的投资来源、建设方式、经营模式等的进行合理、科学、规范的规划,从而达到纳税筹划的目的,这对企业的管理水平提出了很高…

增值税转型对企业财务影响

一、增值税的转型背景和表现增值税改革是经济环境变化发展的重要表现,为了避免经济发展盲目的增长所带来的通货膨胀,促进财政收入的增加,实现企业产业升级和产业结构的调整,随着WTO世界经济一体化的进程推进,规避金融危机的风险,在这样的环境下,我国提出了扩大内需的经济政策,全面的实行增值税转型。我国的的增值税征收开始于二十世纪…

企业土地增值税筹划

一、土地增值税的税务有效筹划对策(一)纳税递延的筹划方式纳税递延的筹划方式在实施之前要首先坚持国家相关法律法规作为参照的原则,接着才能实施税务的筹划工作,从而最终达到延期纳税的目的,同时获取更高的利益价值与节约更多的税额。例如合理利用土地的增值税预征手段,使得房地产的相关企业能够通过这个方式作出相应的增值税税务筹划工作…

存货对增值税税负的作用

1产品销售价格下调原材料紧张会造成企业存货量加大,在这一负面影响下,会对产成品造成一定市场压力。当遇到市场滞销及产品价格下跌时,其销售量会减少,销售收入也会下降,增值税税负会出现明显的下降趋势。面对这种情况,不少企业采用速战速决的方式,将囤积的原材料快速投入到产品的生产中,尽可能缩短产品的生产周期,使产成品在最短的时间…

零售企业增值税税务筹划

(一)增值税纳税人身份认定的纳税筹划。根据进项税是否可以抵扣,可将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,前者进项税可以抵扣,并且使用税率有13%与17%两种;后者则不能进行进项税抵扣。设α为含税销售额,β为含税购货额(注:α、β均为同一时期),同时以17%作为增值税一般纳税人税率,以3%作为小规模纳税人适用税率。一般纳税…

企业财务转型增值税论文

一、增值税转型对企业财务产生的影响(一)刺激投资,提升财务信息的真实度与可靠性随着我国税收制度与财务制度的不断深入推进,我国税收制度日益呈现出与我国企业内部的会计财务制度相剥离的状态,从而分化出税务会计这一会计系统分支,以此给税务部门提供一定的信息,同时,有效地协调了应税收益与会计收益之间的差异,促使增值税在企业财务中…

实训设计的土地增值税论文

一、土地增值税计算的授课设计针对学生常犯的理解错误以及计算错误,我们优化设计了土地增值税计算的课堂六步授课法。第一步,讲解房地产转让所得收入的含义。第二步,讲解扣除项目金额的含义。第三步,讲解增值额的含义,增值额=转让房地产所得收入-扣除项目金额。第四步,运用以下表格讲解土地增值税四级超率累进税率。在第五步要充分利用简…

纳税筹划的增值税论文

一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税,那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的,其出现的税负也相对较大。因此,企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。众所周知增长率=(销售收入—可抵扣进项目金额的差)÷销售收入之比值,可通过计算两种纳税人应…

农产品增值税论文

一、农产品增值税进项税额核定扣除方法的优势农产品增值税进项税额核定扣除方法在一定程度上规避了企业在农产品采购等环节中由于乱开票导致的行业间增值税税负不平衡的现状。棉花生产加工企业生产的产品作为农产品的重要组成部分,对于农产品增值税有着重要的影响。农产品收购发票作为一种收购凭证可以抵扣现金,使得纳税人使用以及征税收管等方…

会计实务中的增值税论文

一、存货“非正常损失”情况下的进项税额转出(一)保险理赔下的存货损毁进项税额转出企业存货的损毁原因中,其中一种是由于意外导致其损毁。此时,若企业向保险公司投过保,那么其获得赔偿就成为必然。此时企业的进项税额转出并不受到保险理赔的影响,依然按照上述第二种规则将所有损毁存货进行全部的进项税额转出,根据我国税法规定,企业所获…

重视分析程序视域下增值税论文

一、出口退税审计中发现,绝大多数财务人员是根据当期“生产企业出口货物免抵退税汇总审批表”或是在取得主管税务机关审批核定的“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”时才进行出口退税的账户处理,这两种核算方式都会导致当期账面出口销售收入与“应交税金——应交增值税——出口退税”所反映的出口货物“免抵退”税额的比例不匹配。但是,是…

1 2 3 4 5