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增值税论文范文

建筑业小规模纳税人增值税纳税筹划

摘要:纳税筹划对于企业的经营至关重要,尤其是对于一个小规模纳税人企业。小规模纳税人企业进行纳税筹划最直接的目的是节税,使企业的经济效益最大化以及实现涉税零风险。以建筑行业小规模纳税人LH建筑公司为例,对其进行分析,从优惠政策、开具发票类型、纳税人身份和工程合同类型四个方面设计增值税纳税筹划方案,实现企业经济价值最大化…

PPP项目在财务与增值税的处理研究

摘要:2013年以来,PPP模式得到广泛应用。增值税作为主要税种之一,贯穿PPP项目全生命周期,对整个项目的现金流有着重要影响,直接影响到社会资本参与的积极性。本文选择以BOT模式下的PPP项目公司为研究对象,探析其在采用可行性缺口补助的付费模式时会计与增值税处理问题。结合案例数据的测算,发现对可行性缺口补助部分收入…

房地产企业土地增值税筹划

摘要:土地增值税对于房地产开发企业而言是最为主要的税种之一,无论是在转让国有的土地使用权还是出售地上的建筑物时,都涉及到土地增值税,因此如何科学准确地实现对土地增值税的核算,对于房地产企业的财务部门而言就成为重中之重。本文首先简要介绍了房地产企业常用的土地增值税清算方法,其次对土地增值税的税务处理和会计处理方法进行了…

虚开增值税专用发票定罪分析

关键词:虚开;增值税专用发票;税款抵扣制;简易征收 自2016年5月1日我国全面实施营改增以来,增值税成为我国普遍征收的唯一一个基准税种,征税范围涵盖所有的经营领域。增值税属于价外税,在整个增值税税制体系中,增值税专用发票作为连接增值税各个流转环节的载体,分别记载业务发生的金额和税款,在经营流转过程中具有举足轻重的作…

增值税新税率对铁路运输的影响

摘要:随着供给侧改革的不断深入,财政部再次出台调整税率的政策:《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号文件,在2018年5月1日起,实施新的增值税税率,即交通运输业原适用11%的税率,调整为10%,税率下调了1%,这是供给侧改革给企业减轻税负的重要举措。文章通过对大秦铁路、铁龙物流以及广深铁路…

谈中介机构土地增值税清算工作方法

摘要:本文主要从中介机构在土地增值税清算中的工作分工及职责、完成成本统计工作底稿、完成清算电子表格及清算结果、出具正式清算报告、总结进行了简要的介绍。 关键词:中介机构;土地增值税;工作分工及职责;工作方法 由于房地产企业近几年迅速占领市场,发展很快,很多企业的房屋已交付使用,都达到了土地增值税清算条件。做为中介机构…

谈零售业促销业务增值税纳税筹划

关键词:零售业;促销;增值税;纳税筹划 随着电子商务的产生和广泛应用,催生了一大批网上商城和商铺,对传统零售业产生了巨大的冲击,为了保持销量,传统零售业围绕我国的各类节日开展了各种名目的促销活动。企业促销的目的本来是为了增加盈利,但是不恰当的促销方式和不恰当的会计处理方法会增加企业的税负,从而降低了企业的实际盈利水平…

增值税纳税风险点及应对措施

摘要:本文从影响增值税销项税额的各因素入手,阐述销项税额计提的诸多风险点及其应对措施。首先,概括了企业在销项税额方面的七大风险点;其次,揭示了税务机关在销项税额方面的征管重点;最后,提出了企业应对税收征管和税务稽查的具体措施。 关键词:增值税;销项税额;纳税风险点;税收征管;应对措施 增值税一般纳税人(以下简称纳税人…

谈后营改增增值税精细化管理

摘要:随着国家税制改革的不断深入,在增值税税制下做好税务筹划工作,实现增值税的精细化管理,将为公司低成本的高效运营提供有力的支撑。本文结合通信运营商的业务管理流程,提出了实现增值税精细化管理的相关举措。 关键词:税制改革;增值税;精细化管理 自2014年6月1日起,通信行业正式跨入增值税时代,如今已实施了近5年的时间…

浅谈对完善和强化增值税管理

摘要:通过对增值税不同于传统流转税的特点的分析,提出确立加强增值税管理的新思路,即以管好税基为目的,管账为基础,管票为关键,分类管理,提高管理效率。 关键词:增值税;管理;新思路 增值税起源于1950年代的欧洲,1979年被引进我国,1994年全面改革流转税制,增值税、营业税和消费税并行,2016年全面推开营改增,实…

营改增后增值税税率调整对建筑业的影响

摘要:全面营改增后建筑业缴纳增值税,税率为11%。营改增后建筑业增值税税率调整过两次:先是由11%调整为10%,2019年4月1日后又调整为9%,但是建筑企业进项税税率也在下调,其可抵扣进项税税率自2019年4月1日后由16%调整为13%。税率的调整对建筑业会产生怎样的影响?测算出税负平衡点时企业可抵扣成本项目占销售…

增值税税率下的实体经济发展的影响

摘要:实体经济是国民经济的命脉,促进实体经济发展是助力中国经济转型高质量发展的关键一步。自2018年5月1日以来,增值税税率迎来多次重大改革,增值税税率的大幅下调对实体经济的发展具有重大意义,中小型企业将获改革红利。 关键词:增值税改革;税率;实体经济 1引言 继全面营改增后,增值税作为我国的重要税种,在取得财政收入…

增值税会计处理方法分析

摘要:在“营改增”政策贯彻落实的背景下,“生产型增值税”逐渐向“消费型增值税”转变,而增值税费的会计处理问题逐渐受到重视。就现行的增值税会计处理方法来看,大多以“代理说”为基础,受到多方面因素的综合作用,现阶段的增值税处理水平相对较低,会计信息质量受到了一定的负面影响。分析“营改增”的实施对增值税会计处理的影响,指导…

论营业增值税对企业的影响

摘要:营业税改增值税的政策实施以来,企业税负减轻,促进了企业的发展。本文正是基于这种背景,首先,阐述了营业税改增值税的相关政策;其次,分析营业税改增值税对企业的影响;最后,阐述了营业税改增值税的政策下,针对企业经营提出了建议措施,以求通过合理的建议对我国企业的发展提供借鉴和参考,最终促进企业的发展与进步。 关键词:营…

优化增值税规模纳税人税收征管思考

摘要:小规模纳税人具有户数多、税收收入少的特征。尤其是随着“营改增”的推进,小规模纳税人的管理问题更加复杂。因此,如何使小规模纳税人的征收管理合理有效,成了当前不可忽视的难题。本文进行了针对性的分析并提出了相关建议。 关键词:增值税;小规模纳税人;税收征管 随着“营改增”的推进,增值税征收范围愈发扩大,小规模纳税人的…

建筑业企业增值税税务管控的重要性

摘要:自2016年5月1日起,建筑业企业全面实施营业税改增值税以来,建筑业增值税的税率、计税方法、会计处理等方面发生重大变化,税务管控成为企业财务管理的热点和难点,越来越引起企业重视。在现代企业管理体系中,税务管理是企业管理的重要组成部分,税务管控不仅关系到企业税负高低,而且直接影响到采购成本,进而影响到企业利润。基…

了解农村信用社体系增值税计税方法

摘要:随着2016年5月1日我国全面推开营改增,各级农村信用社都面临着由此带来的机遇和挑战。由于农村信用社体系是多级法人,所以不同的法人主体会基于自身的经营范围、收入构成及客户情况等,在税法的规定范围内选择不同的增值税计税方法。本文就是阐述农村信用社体系中多级法人主体如何选择增值税的计税方法。 关键词:农信社;多级法…

探索建筑企业增值税涉税风险

摘要:建筑企业从2016年5月1日后由营业税改为增值税,增值税较营业税要复杂得多,不是单纯的按照核定的税率来征税,而是按照增值部分征收的价外税;建筑企业的人员在营改增前很少接触增值税,风险意识薄弱、相关政策把握不准确,因此我们认为应该从提高对增值涉税风险的思想认识入手,对税收政策通过培训学习,进行深入剖析,加强内部风…

建筑业营业税改增值税问题思考

摘要:营业税改增值税是党中央、国务院依据经济形势做出的一项重要决策,旨在深化财税体制改革,减轻企业税负,促进产业升级,目的在于深化结构性改革。“营改增”的实现,对于建筑业发展产生了强烈的影响,本文就建筑业“营改增”的内涵及意义进行阐述,针对当前建筑业“营改增”问题开展具体分析,并从优化指数流程、落实合同管理、建立增值…

增值税转型后企业税务困境及对策

摘要:随着城镇化的不断发展,我国建筑的需求量也越来越高,当前我国建安企业发展规模也逐渐扩大。当前我国从营业税改征为增值税,给我国企业带来了很大的影响。这项政策有利有弊,但是这一项政策是我国未来税制改革的趋势,因此企业面对这些困境时应该积极应对,想出解决办法,推动我国的税制结构趋向完善。本文将重点分析增值税转型后建安企…

增值税改革对经济产生的影响

摘要:随着互联网信息技术的高速发展,互联网+经济形态应运而生。基于此,本文从互联网+背景出发,主要分析了在此背景下增值税改革对我国经济产生的积极和消极影响,并对增值税改革提出了几点,建议,包括将改革重点放在调整增值税比例层面、以循序渐进的方式开展改革等,希望能为相关研究提供可具价值的参考。 关键词:互联网+;增值税改…

农产品企业增值税管理筹划探究

摘要:随着国家金税工程的不断推进,全国范围内的偷税漏税状况不断得到改善。然而,因为我国的相关税收政策还不够健全完善,还是会有部分人员想方设法钻政策的控制,造成我国增值税管理形势不容乐观。就当前阶段来说,我国农产品增值税管理中还具有诸多不够健全之处,导致国家受了极大的损失。所以,强化农产品企业增值税管理工作,不断推进农…

浅谈增值税的会计处理

摘要:增值税是我国流转税中的第一大税种,其会计处理问题在会计知识体系中属于一个难点,因为其明细科目涉及的专栏较多,专栏之间的转换也较复杂。要把握这部分内容关键在理解,尤其新旧准则在这部分有内容上的修改,虽然会计处理简单了,但却给理解带来新的难度。本文从增值税的纳税过程入手,谈谈增值税的纳税及会计处理过程,尤其是出口退…

营改增下企业增值税的纳税筹划研究

摘要:“营改增”政策的提出到试点执行逐一落实中,势必给企业税负带来了很大的变化,备受关注。关于“营改增”背景下企业增值税的纳税筹划是减轻企业税负、降低风险、节约成本支出的重要内容,如何对企业增值税进行合理科学的纳税筹划是各个企业纳税方面的重大问题,具有十分重要的意义。如今,“营改增”政策仍处于试点执行实施阶段,纳税筹…

增值税集中核算分别缴纳的问题研究

摘要:增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定,增值税是对在我国境内销售货物,提供加工修理修配劳务,销售服务、无形资产及不动产,以及进口货物的企业、单位和个人,就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。我国从1…

地税部门代征存量房交易增值税的现状

内容提要:全面推开营改增试点以来,存量房交易增值税由地税部门代征,有利于营改增政策的平稳过渡,但也存在一些问题。本文阐述了地税机关代征存量房增值税的优势,介绍了北京受托代征增值税的基本情况,分析了受托征收增值税存在的问题,进而从政策、金税三期系统、调整征收单位、信息共享等方面提出了下一步代征增值税的工作建议。 关键词…

营改增后事业单位对增值税相关政策的影响

摘要:早在2011年,我国的税务局部门就颁发了关于营业税改增值税的相关方案。到了2012年,上海率先成为了“营改增”的试点城市,2013年5月在全国范围内率先在交通运输业、邮政业及部分现代服务业试行了“营改增”方案之后,事业单位也慢慢地被视为“营改增”的对象。本文对事业单位执行“营改增”方案对其相关政策进行规范的整理…

增值税会计相关问题探究

摘要:近年来,随着我国经济的不断发展与进步,我国的税务体系也逐渐完善和巩固。随着“营改增”整体改革步伐的前进,对于增值税这一项而言,在我国的税务体制中开始占据着越来越举足轻重的位置。本文以增值税在核算方面所存在的漏洞为基础,浅析增值税在会计核算过程中所出现的相关问题并提出建议。 关键词:增值税;会计;问题 1引言 对…

营业税改增值税对企业的影响

摘要:在经济快速发展的现代社会中,社会各企业均得到显著的发展,国家相关部门为了能够进一步改善企业的发展环境,提升国民经济水平,提出了营业税改增值税。营改增是我国财政部门和税务总局近年来提出的一种新型税收政策,本文通过营业税改增值税作用的分析,总结出营业税改增值税对企业五方面影响,借以能够为日后促进各企业在营改增政策下…

垃圾焚烧发电企业增值税优惠政策探究

摘要:国家为了进一步推动资源综合利用工作,促进节能减排,发行了不少相关的增值税税收优惠政策。本文重点分析垃圾焚烧发电企业现行的增值税相关优惠政策,并规范进行该行业增值税的核算。 关键词:垃圾焚烧发电企业;企业增值税;优惠政策 1引言 财税〔2015〕78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(以下简称“目…

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