行政事业机关财务内控制度构建范文

摘要：加强内部控制制度建设，他的主要目的在于保障单位各项业务活动的高效运行，财务的安全得到保障，及时的发现问题并进行解决，从而起到防范财务风险的作用。但是，当前我国行政事业单位内部控制制度建设仍然存在一定的问题，各项制度只是一种形式，不能够有效地落实，会计核算工作还不够规范，财务管理的内容相对混乱。本篇文章对当前我国行政事业机关在财务管理控制存在的问题进行了简要的分析，并且针对这些问题提出了合理有效的建议。

关键词：行政事业单位；内部控制制度；存在问题；解决对策

内部控制制度在行政事业单位内部管理中起着重要的作用，单位可以通过控制制度实行岗位的设置，进一步的明确各个工作人员的职责，确保行政事业单位内部各个部门之间相互配合。但是，由于行政事业单位财务内部控制制度缺乏有效的管理力度，在运行的过程中会出现很多的问题。这些问题会影响行政事业单位的工作效率，也对我国财务管理工作造成很大的影响很大。

一、我国行政事业单位在财务内部控制制度中存在问题

（一）财务内部控制制度中控制内容不够全面大多数行政事业单位遇到财务会计方面问题时，都会存在着控制方法不恰当的现象。对规范性的文件落实不到位，缺乏执行的标准。在内部控制执行的过程中，由于没有进行统一的管理，也没有相应的标准作为支撑，内部的管理工作很难发挥真正的作用，这将会导致管理工作不够规范。有些单位虽然制定了财务内部控制制度，但是这些制度不符合单位内部的实际情况，只是一种形式，没有真正的落实到实际的工作当中。

（二）会计处理过程存在问题行政事业单位的会计工作人员必须具备良好的会计处理问题和辨别能力。除此之外还要有具有较高的职业素养。不符合要求的工作人员将会给整项工作带来各种难题，也增加了会计处理过程中的各项风险。另外，很多的单位内部没有针对整项工作建立明确的分工职责，这将会导致工作人员缺乏责任意识，不能有效地完成各项工作。最后，各项会计信息的保存方面也不够严谨，这将会导致各项会计信息存在缺失的现象。

（三）风险防范意识相对较低很多单位内部财务控制风险防范意识较弱。针对一些突发的风险，不能够有效地进行处理。甚至有些单位认为自己的财务管理工作不会发生各种风险，所以防范工作缺乏重视的程度。虽然行政事业单位确实与财务风险没有很大的关联，但是如果单位中存在风险将会导致社会各项风险的产生，如果不能够对自身的风险进行预测并制定出紧急的防范措施，一旦风险问题发生，单位内部将不能够很好的解决，将会引起更大的风险发生。

二、构建行政事业单位的财务内部控制制度的建议

（一）建立完善的财务内部控制制度对于行政单位来说，必须要根据自身的实际情况，建立完善的内部控制制度。在单位的内部要构建权责明确分工，合理的各项制度。避免工作中出现责任不明确而推脱责任的现象，这将会导致工作效率十分的低。在行政事业单位的财务内部控制中，要建立完善的监督和管理机制，制定有效的监督和管理的方案，对于工作中可能出现的问题要进行及时的解决，并且要完善各项处理机制和管理机制之间的关系。可以从以下方面入手，加强内部控制：（1）设立专门的资产保管部门，单位又可以根据自身的规模和实际的情况设置至少含有两人及以上的资产管理部门，并且有严格的管理制度，各项责任的划分也非常的明确，从整体上提高内部控制的效果。（2）建立完善的资产管理系统，培养高素质的人才。科学的管理系统和高素质的人才是保障资产安全的一个重要条件。财务管理部门可以通过建立完善的资产管理系统，不断地加强内部的管理和控制。

（二）发挥财政部门的作用，强化监督与控制财政部门是行政事业单位，会计和内部控制工作的主要管理部门。财政部门要对相关的财务内部控制制度建立健全的情况要进行及时的监督和管理。财政部门也要定期或者不定期的对各项事业单位财政内部的控制制度落实情况进行检查，避免出现会计核算不准确的现象，有效地减少财务管理中出现的各项问题。不断地加强内部审计力度，在单位的内部要有独立的审计部门，并且有专业的审计人员来管理，定期的对各项业务活动进行审计工作。在强化监督和管理方面，也要更加的重视社会的监督，各项工作要接受社会的监督。

（三）强化风险意识，有效防范财务风险不断地加强风险意识。首先相关单位的负责人要提升风险意识，更加的关注财务工作中各个环节可能出现的问题，制定出有效的防范措施。在思想上对财务风险引起高度的重视。其次在单位的内部也要进行风险意识的宣传，提高财务工作人员的风险意识。通过不断的学习，有效的提上单位内部财务内部控制管理，让工作人员更加明确自身的责任和义务，充分的调动工作人员积极性，在单位内部形成良好的氛围。单位的领导还要提升风险意识，及时的识别运行过程中存在的各项风险，并且提前制定有效的防范措施。

（四）加强员工培训力度，提升员工职业素养事业单位要根据各个岗位的工作人员开展培训工作，不断地提高他们的专业知识和专业能力，保证每一个会计工作人员都具有从业资格证，持证上岗，这是会计工作最基本的要求。针对工作人员也要制定培养方案，提升他们的综合能力。在单位的内部也要制定考核制度，不断地提升工作人员的工作积极性，有效地规范各项行为，这样才能够保证工作的顺利开展。

三、结语

在行政事业单位之中，财务内部控制制度于各项管理制度有着密切的联系。虽然在发展的过程中还存在着各项问题，但是通过建立完善的财务内部控制制度，不断的提高各项制度的落实情况，有效地防范财务风险，不断地提高内部控制的水平，充分的发挥各项管理制度的作用，对财务内部进行规范化的管理，促进事业单位持续的发展。

参考文献

[1]史振峰.浅议行政事业机关财务内部控制制度的构建[J].财会学习,2016(14):227.

[2]李英.行政事业单位行政行为内部控制框架体系研究[D].东北财经大学,2015.

作者：金文 单位：山东省滨州市滨城区财政局