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加强现代企业预算管理工作的探析

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摘要:预算管理是企业发展中不可缺少的重要组成部分,不仅能够协调组织企业方方面面的资源与能力、预测企业未来一定周期内的所得、费用及资源配置需求,并且能通过制定科学、全面的安排计划,推动企业逐步提高管理市场竞争力、降低经营风险、实现公司战略的长远目标。因此,在企业发展中,应根据企业的实际发展情况,不断完善企业预算管理制度,提升预算管理水平,促进企业的稳定发展。

关键词:预算管理;作用;问题;对策

一、企业预算管理的作用

(一)计划未来与规划预期作用。预算管理是战略目标与经营计划的财务反映,在战略目标指导下,企业计划未来所需投入的财务、人力、技术等资源,在企业现有资源有限的情况下,综合平衡企业与各部门之间的利益需求,细化分解经营计划和预算目标,通过积极拓展不同角度的新思路新思想,制定各组织目标行动框架与“落地”指导方案,及时发现经营“瓶颈”,提高资源配置效率,使具体经济业务计划富有前瞻性和目标性。

(二)内部协调与沟通作用。为实现战略目标,预算管理过程中企业管理者与各部门之间始终要保持有效的沟通机制。首先,管理层要及时与各部门沟通企业战略及经营目标,各部门对自己的分解目标与资源心中有数;其次,各部门要让管理层能及时了解各部门经营状态、掌握资金、能力与机会的缺口与富余;最后,部门之间可以互相沟通各自计划与需求,并能及时和正确的评估本部门计划与需求对其他部门的影响,使组织目标有效传达给每个组织成员,并在管理层及预算管理机构的统一调配下,达到资源互通、沟通顺畅的要求。

(三)绩效评估作用。企业预算管理分解的绩效目标,使管理者和员工承担相应的责任,明确目标并围绕目标积极采取手段努力实现。期末实际达成的执行结果,成为考核评价的依据。预算绩效考核配合一定的奖惩制度,可以提高责任部门与员工的责任感和积极性,保证战略目标的实现。

二、企业预算管理存在的问题

(一)缺乏对预算管理的重视

企业在预算管理上应有着正确的认识观,预算管理可以说是企业做出发展决策的关键所在。但现阶段一些企业在发展中,由于受到利润最大化观念的影响,缺乏对预算管理的重视,尤其是一些企业领导人过度关心企业的经济状况,而对预算管理工作不管不问,缺乏对预算管理的投入,使得预算管理水平逐渐下降,进而影响到企业的稳定发展。特别是在项目投资中,由于预算管理不到位,造成预算数据的不准确,很容易造成企业项目投资出现亏损的现象。再加上员工素质水平的不高,企业缺乏对员工综合素质的培养,使得企业预算管理形同虚设,没有将其作用充分发挥出来。

(二)预算管理监督机制不足

为保证企业预算管理水平,需要有着完善的预算管理监督机制,及时发现预算管理工作中的不足,并提出针对性的解决措施,为保证企业的稳定发展提供可靠的支持。但现阶段很多企业的预算管理监督机制不足,缺乏对预算管理工作公开、公正的监督,其中会存在一些暗箱操作、弄虚作假的现象,直接影响到预算管理水平,也失去了预算管理的价值。另外,预算管理监督机制的缺失,预算管理工作很难落实到实处,无法真正体现出其价值,进而影响到企业的稳定发展。

(三)缺少有效的预算管理组织体系

企业预算管理目标盲目、预算执行无法得到有效监控,主要是企业没有完善的组织管理体系,预算管理体系包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算责任中心。预算管理委员会作为预算管理的决策机构,对预算目标的确定、预算执行的决策起到中枢作用,预算管理办公室在预算的编制、指导与执行中为管理者及时作出预警与监控分析,有利于管理者及时作出决策与判断,合理的调配资源,保证业务计划的顺利开展。预算责任中心是预算目标分解的责任人,也是预算的实施主体,对本部门的经营业绩负责。我国企业预算管理的现状是,大部分企业认为预算管理是某个部门或是某部分组织的责任,没有全面的预算管理体系、预算管理责任不清晰、预算管理结果没有持续跟踪,更无法促成解决方案落地。

(四)缺乏有效的预算考评机制

预算考核与业绩评价管理是预算管理中的重要环节,也是最后的一道环节。但是目前企业出现的问题主要是光有预算目标、却没有配套的考核体系与激励机制,预算目标最终落地结果与企业高管及员工的薪酬与激励没有关联,或者是设置的考核指标单一、死板,没有突出企业发展阶段、部门或业务性质个性化特点,即便企业设置了业绩考核指标,也仅是以利润指标为主,而是忽略了与企业未来长远发展密切相关的现金回款率、应收账龄、市场占有率、用户数、产品研发率等业务指标相结合。

三、解决企业预算管理问题的对策

(一)加强对预算管理的重视

预算管理水平直接影响到企业的经营发展,甚至影响到企业的发展决策。因此,企业应加强对预算管理的重视,并将其作为发展目标的重要因素之一。首先,企业应不断强化员工预算管理意识,并加大宣传和重视投资的力度,尤其是主要以项目投资发展为主的企业,应加强对投资项目的预算,实现企业全体部门、员工都参与到预算管理的目标中,为企业的项目投资做出科学、合理、全面的预算。其次,应加强对企业员工的业务培训,尤其是在当前市场竞争日趋激烈的环境下,应通过不断提升员工的综合素质水平来提升企业的预算水平,为企业的发展提供可靠的预算数据支撑。

(二)强化预算管理监督力度

结合以上的分析,笔者认为要提升企业的预算管理水平,应根据企业自身的实际发展情况,不断强化预算管理监督力度,才能提升预算管理水平,保证企业的稳定发展。例如,建立并完善企业预算管理监督考核制度,对企业预算实施全过程管理,保证预算的科学性、有效性,一且发现其中的不足应及时提出,做到早发现、早解决问题。另外应对企业预算管理实施绩效奖罚体系,已达到调动员工预算积极性的目的,从而提升企业预算管理水平。企业内部各部门须增强预算管理意识,并积极参与其中,全面实现企业预算管理,从而提高企业绩效。与此同时,企业应及时发现、处理预算管理中存在的问题,以发挥其应有的应用价值。

(三)建立完善的预算管理体系

预算编制阶段:预算编制前首先企业管理层应与各部门达成经营目标,充分分析企业内外部环境、综合评估企业优劣势与机会,才能做到客观准确的判断企业应达成的预算目标。编制过程中采用“自上而下、自下而上”相结合的编制方式,兼顾统筹资源“归口预算、统一标准、按需分配”,“特殊项目或新业务单独立项编制”的编制方法,避免信息不对称、重复编制、资源不能得到充分的利用和配置。预算执行阶段:预算编制下达完成后,各责任中心应合理安排经营计划、财务部门应按月定期反馈各部门预算执行情况,跟踪分析预算与实际差异,查找预算差异原因,业务部门应配合提供业务整改措施,预算管理决策机构作为预算管理的领导者,要保证企业预算管理过程的严肃性、推动预算目标的顺利进行,不得随意调整预算目标,任何超预算支出,一律经过审批调整方可执行。

(四)健全预算绩效考评体系

健全、科学的预算考核评价机制是体现企业预算管理质量的重要工具,企业的战略发展目标不断变化过程中,预算管理围绕战略的需求进行,这就需要完善企业预算管理的考核制度。首先,考核口径要明确、不可模糊化、逻辑关系强、避免考核过程中对业绩指标的定义理解存在争议、取数口径不一致、数据来源不确定,取数规则有偏差。其次,业绩指标设置应合理,不可过于单一死板。再者,要充分体现“奖罚分明”、“责权利对等”、“层层考核”的“全员参与“式考核机制,既要考核企业业绩、也要兼顾各部门和个人的业绩。最后,考核制度要严于实施,有一定的严肃性,但要灵活不可走过场,要随着战略与预算目标的调整,而做相应的变化。一旦失去控制,就失去了考核的意义与实际效果。

参考文献:

[1]张德强.企业预算管理的困境与对策研究[J].财经界(学术版),2015(14).

[2]曾冬玲.企业预算管理存在的问题及对策探討[J].经管空间,2017(5).

作者:刘岚 单位:中铁特货运输有限责任公司郑州机械保温车辆段50061

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