论营业增值税对企业的影响范文

摘要：营业税改增值税的政策实施以来，企业税负减轻，促进了企业的发展。本文正是基于这种背景，首先，阐述了营业税改增值税的相关政策；其次，分析营业税改增值税对企业的影响；最后，阐述了营业税改增值税的政策下，针对企业经营提出了建议措施，以求通过合理的建议对我国企业的发展提供借鉴和参考，最终促进企业的发展与进步。

关键词：营业税；增值税；影响分析；建议措施

一、概述

营业税改征增值税简称为营改增，是我国税务发展过程中一次重要的变革，主要是指在之前税务处理中征收营业税的项目现在改征增值税，其最大的优势在于可以避免一些企业的重复征税问题，完善整个税务链条，实现良好的税务循环，在一定程度上减少了企业的税收负担，促进了社会的良性发展。目前来讲，营改增政策主要是针对现代服务业以及交通运输业，可以对一些原材料的进项税额进行抵扣，交通运输业一般是指陆路运输、水路运输以及管道运输等，现代服务业主要包括信息技术服务、文化创意服务以及物流辅助服务等，在税率的征收上也做出了一定的改变，增加了两档低税率，分别是现代服务业6%的税率和交通运输业11%的税率，在一定程度上减轻了企业的税负，提升了企业的经营效率和资金周转率，在激烈的市场竞争下显得尤为重要。

二、营业税改增值税对企业的影响分析

营业税改征增值税是我国税务发展过程中的一次重要变革，在经济新常态下，企业的经济发展速度有所放缓，市场竞争更加激烈，因此，通过营改增这一政策的颁布，可以在一定程度上减免税务，促进企业的发展与进步，但是，由于营业税改增值税的税务业务处理更加复杂，因此，对税务业务的处理要求也在提升，对税务人员的业务处理做出了明确的要求，本文正是基于这种背景，对营业税改增值税的影响进行一定的探讨。

（一）税务业务处理更加复杂，对税务人员的业务处理水平提出了更高的要求在营业税改增值税之后，由于税率和对业务流转的记录都做出更加详细的规定，实施政策也在不断的修订和变化，以求更加适应企业与社会的发展，因此，税务业务的处理更加复杂，对税务人员提高了更高的要求，但目前看来，存在税务人员业务处理不熟练、一些项目的流转发票没有定期进行记录等问题，导致一些可以抵扣的项目没有进行税务抵扣，影响了企业的经济利益，因此，实施营业税改增值税之后，对企业税务人员的处理水平也做出了明确的要求，税务人员需要加强自身的业务处理能力，以便更加适应政策的变动，促进企业的长期稳定发展。

（二）降低了企业的偿债率，提高企业的经济效益和利润率在实施营业税改增值税之前，企业的一些固定资产都通过银行贷款购买，不能进行进项税额的抵扣，因此，企业的负债数额大大增加，在实施营改增政策之后，企业的固定资产等都可以通过增值税的进项税额抵扣，因此，企业的负债数额降低，在缴纳税款等业务处理中，由于企业的税负降低，应付税款的数额减少，在一定程度上降低了企业的税务支出，增加了企业的现金类资产，企业流动资产增加但流动负债减少，提升了企业的投资报酬率和盈利，实现了企业的发展与进步。

（三）避免了重复征税，提高了企业的经济效益在实施营改增政策之前，企业的一些项目按照规定不能进行抵扣，营业税改增值税之后，可以通过抵扣进项税额规避重复征税的问题，例如，我国的建筑行业在政策实施之前不需要缴纳增值税，因此，没有相应的增值税专用发票进行抵扣，而普通的发票又不能实现抵扣功能，导致了重复征税，增加了税务负担，通过营改增这一政策的实施，可以规避企业多缴纳税款的问题，营改增政策通过增加两档低税率，在一定程度上减轻了企业的税务负担，提高了企业的经济效益。

三、在营改增政策下对企业经营提出的建议措施

营改增政策是我国税务发展中的重要举措，在一定程度上解决了重复征税的问题，一定意义上促进了企业的经济发展，但是，由于营改增政策的实施范围较广，规定的内容较为繁杂，税率也进行了相应的调整，因此，税务业务处理变得更复杂，本文正是基于这种背景，对企业的税务业务处理提出建议措施，以求通过合理的建议对我国企业的税务发展状况提供借鉴和参考，促进企业的发展。

（一）提升企业税务人员的素质，加强税务业务培训人力资源一直是企业发展的核心资源，因此，在营改增政策实施之后，需要提升税务人员的业务处理水平，加强相关税务培训，主要从以下几个方面进行完善:首先，提高税务人员的准入门槛，根据企业目前的税务业务情况招聘对营改增政策有经验的税务人员，必要时可以采用第三方招聘的形式，避免招聘工作出现任人唯亲的现象，提升招聘工作的效率与效果;其次，需要加强对税务人员的相关培训，定期进行税务培训不仅可以提升工作效率和业务水平，保证税务业务处理与实时颁布的政策相吻合，避免出现税务风险;再次，需要建立完善的绩效考评体系，通过绩效指标进行考核，通过绩效考核可以评价办税人员的工作，奖惩有当，提升他们的工作积极性和主动学习的能力，避免平均主义的现象，最终促进企业的经济发展与进步。

（二）健全完善的会计核算制度，加强对专用发票的管理在营改增的税务处理中，最为重要的是会计核算以及增值税专用发票的管理，因此，为了提升税务处理的效率，规避税务风险，需要从以下几个方面进行完善：首先，根据企业的经营情况以及税务业务健全完善会计核算制度，会计核算必须详细规定税务处理的各个环节，使员工在进行税务处理时有法可依、有章可循，加强对税务业务的监管；其次，需要加强对增值税专用发票的管理，由于增值税专用发票与其他发票不同，能够相应的进行进项税额的抵扣，因此，需要加强对发票的监管与记录，保障账目与发票的数目一致，防止出现假账坏账；再次，需要加强与税务部门的相关沟通，在刚开始进行营改增的业务操作时，或许会有一些资料不完备或者税务处理不正确的情况，因此，在进行税务申报以及税款缴纳时，必须与税务部门进行及时沟通，了解自身的税务情况，对不正确的税务业务处理及时改进，提升税务处理的效率，积极配合税务部门的工作，进行合理避税，以便更好的开展税务工作，提升企业的经济利益。

（三）加强税务风险管理，完善税务风险应对机制在营改增的实施过程中，出现税务风险是在所难免的，因此，企业需要健全和完善税务风险应对机制，加强税务管理，主要从以下几个方面进行完善：首先，健全完善的税务风险应对制度，对员工进行税务风险知识的普及，使员工明白防范税务风险不仅是相关部门的工作，更是全员的工作，通过建立相关税务制度规范员工的工作行为；其次，需要普及事前监督预防、事中控制、事后评价改进的监督理念，在税务工作开始实施之前，对税务处理环节的各个时点进行监测，预测容易出现税务风险的关键时点，制定相应的税务风险应对方案，在税务处理过程中发生的风险，第一时间启动税务风险应对方案，合理控制风险，将税务风险控制在最低水平，有效止损，在税务风险处理完成之后，还需要进行相应的评价，以便对税务风险应对方案进行优化与改进，通过事前监督、事中控制和事后评价等，合理控制税务风险，实现企业的发展与进步。

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作者：甘蟪宁 单位：成都美英投资有限公司