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增值税改革对经济产生的影响

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摘要:随着互联网信息技术的高速发展,互联网+经济形态应运而生。基于此,本文从互联网+背景出发,主要分析了在此背景下增值税改革对我国经济产生的积极和消极影响,并对增值税改革提出了几点,建议,包括将改革重点放在调整增值税比例层面、以循序渐进的方式开展改革等,希望能为相关研究提供可具价值的参考。

关键词:互联网+;增值税改革;税收

一、互联网+背景概述

互联网+作为一种时代发展的新型经济形态,促成了高速发展的互联网技术与传统行业形成了关联性。通过互联网+理念的不断发展,各行各业为了满足时代发展需求而进行了创作,为传统行业提供了新的发展机会。从某种意义上来分析,互联网+与传统行业的融合是一种深度融合的经济形式,为我国经济发展创造了一种新的生态模式。互联网+得到了国家的重视。根据我国政府工作报告中提及到的互联网+行动计划来进行分析,其具有以下几个方面的特点:法制经济;开放生态;创新驱动;尊重人性;跨界融合;连接一切;重塑结构。

二、互联网+背景下增值税改革产生的积极与消极影响

1.积极影响分析(1)对第三产业产生的积极影响。对第三产业GDP的积极影响。通过财新数据分析后发现,我国从1960至2017年止,第三产业GDP从不足480亿元增长到了接近430000亿元,占GDP的比重从1960年32%左右,下降至了1980年的22%最低水平。然后在2017年上升到了51.6%的历史最高水平。在此期间,第三产业GPD在2011年占比为44%,2015年为50.2%(如图1所示)。从这组数据可以发现,我国增值税在实施改革之后,第三产业的整体结构发生了变化,促使了第三产业GDP贡献值的快速提升。对第三产业就业产生的积极影响。在增值税改革的不断深入背景下,第三产业的占比有了一定的提高。此外,随着增值税改革的发展,我国第三产业领域就业率受到了积极影响。其领域的就业人数从2011年的2730万人增加到了2015年的3300万人,其就业率也有了一定的提高。对第三产业资产投资力度的积极影响。增值税改革影响还对第三产业资产投资力度产生了积极影响。并于2015年迅速提高到了近320000亿元。从而可以证明增值税改革对于第三产业资产投资有着非常大的促进作用,在很大程度上增强了第三产业发展驱动力。对第三产业出口产生的积极影响。随着增值税改革的持续深入,从事出口的企业能够享受免抵退的优惠政策。较大程度的降低了企业出口成本,提升了从事出口企业的积极性。(2)可以完善产业结构调整,并有利于消除重复征税。在全面实行增值税之后,其过渡期出现了税基减少的现象,导致财政收入出现降低的问题。同时,地方政府的增值税收入也出现了一定程度的下降。但这样的过渡期时间较短,有利于社会经济的长远发展。比如:全面实行增值税改革,能够有效地消除重复征税、健全税收制度、降低企业税负等。这些积极影响,可以提升各个行业的投资力度,有利于完善各个行业的产业结构调整,有效促进社会经济的高速发展。(3)改善内资企业与外资企业的增值税税负。我国过去所实行的税收制度,在一定程度上为外资企业提供了优惠政策。比如:当外资企业采购了国内设备时,可以免缴相关增值税。此外,外资企业在进口先进设备时,还可以免除进口环节的增值税。通过这样的税收制度,可以最大化地吸外资,促进我国社会经济的发展。但对于国内企业而言,这样的税收制度存在不公平的问题,在一定程度上降低了国内企业与外资企业的竞争力度。同时,还会出现外资企业应征税收的流失。因此,增值税改革有利于解决这些问题,确保增值税税负的公平性。

2.消极影响分析(1)对地方政府税收收入产生的消极影响。我国现行税务中,主要是以营业税和增值税为主。这两项税务占据了所有税收收入的大部分比例。通常情况下实行的税收制度,营业税需要由地方政府进行征收,并将其收入归属于地方政府所有。增值税需要通过国税局开展征收,其收入的75%归属于中央所有。这种税收制度意味着,地方政府收入需要由营业税来完成。当全面实施增值税改革之后,增值税替代了营业税,对地方政府税收收入产生了消极影响,有可能会出现一系列的矛盾。(2)对财政收入案例性产生的消极影响。我国在经历多次增值税改革之后,不仅提高了增值税税收,还在一定程度上扩大了增值税范围。在这样的发展形势下,增加了财政收入中的增值税比例。从而在开展增值税改革之后,会对财政收入安全性产生一定的消极影响。必须要在具体改革环节中,重点关注增值税比例。(3)对企业税负产生的消极影响。虽然增值税改革能够产生消除重复征税的积极影响,提高企业在市场经济中的竞争力。但在开展增值税改革之后,对于中小企业而言,在缺少一定生产力前提下,企业缺少了开具增值税专用发票资格。从而让其不能使用增值税发票进行抵扣,在一定程度上会增加企业的税负。

三、互联网+背景下增值税改革的相关建议

1.将改革重点放在调整增值税比例层面增值税改革会增大其税收在财政收入中的占比,对于财政收入安全性产生消极影响。如果增值税出现问题,对于我国社会经济会产生非常大的影响。所以,在开展增值税改革过程中,需要将改革重点放在调整增值税比例方面。政府也可以通过实行具体的政策,增加其他方面的财政收入。建议可以结合当前我国实际国情,设计更适用于社会经济发展的新税种,并针对现行税种中的税负问题进行优化与调整。从而可以有效解决财政收入中增值税占比较高的问题。为我国社会经济的积极、稳定发展奠定基础。

2.以循序渐进的方式开展增值税改革从所经历几次的增值税改革工作来进行分析,每一次改革都会对国家税收制度以及地方财政收入产生非常大的影响。如果改革过程中没有一定的过渡期,则会在此期间产生一定的消极效果,对我国经济产生影响。所以,想要实现增值税改革的顺利完成,需要给现行税收制度以及增值税改革提供相应的过渡期。通过循序渐进的形式开展增值税改革,让地政府以及相关企业能够进行有效过渡,让其能够以最快速度适应增值税改革所带来的正、负面影响,并抓住发展机遇制定出相应的应对措施。

3.企业需要制定增值税改革应对策略前文提到,开展增值税改革过程中,部分中小企业由于生产能力偏低,无法享受抵扣,导致其税负有所增加。所以,企业需要根据自身实际情况,认真做好增值税改革的应用对策略。通过构建健全的企业内部统筹机制的方式,可以有效地适应增值税改革所形成的影响。比如:企业在经营管理过程中,需要树立起税收筹划的意识。将其观念意识融入到企业生产以及管理工作中,让每一名企业员工都能够及时转变观念。此外,企业还需要加强财务部门的管理,督促财务部门制定出有效的税收工作机制等。通过制定增值税改革应用策略,减少增值税改革的产生的各种影响。四、结语综上所述,增值税改革在互联网+经济形态下,对我国经济会产生非常大的影响。其影响不仅给地方政府以及各行各业带来发展机遇,同时也形成了一定的挑战。因此,企业必须要对增值税改革工作给予重视,结合当前社会经济以及企业实际情况制定有效的应对策略,促进我国经济得到高速、可持续发展。

参考文献

1.靳东升.营改增后我国增值税现存问题及改革设想.地方财政研究,2017(06).

2.许元林,胡丽霞.从增值税发展历史看营改增的现实与未来.党史纵横,2013(09).

作者:荆晶 单位:中国市政工程西南设计研究总院有限公司

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