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战略导向下银行预算管理研究

2017/03/13 阅读:

摘要:战略导向下,银行的预算管理要根据银行发展战略进行目标制定,首先确定预算管理的思路,其次,构建预算管理的体系,最后,完善预算管理的配套措施,使银行的预算管理工作顺利开展,取得良好成效。

关键词:战略导向;银行;预算管理

一、预算管理思路

(一)制定预算目标

银行的预算管理,首先要制定预算目标,根据发展战略等来确定目标的导向。分析银行长远和短期经营目标,结合当前资源要素对预算管理目标加以确定。值得注意的是,预算管理目标的设置应从多个角度来看,首先,应对银行实际管理情况出发,选择合适的预算管理对策,将战略预算管理模式应用其中。与传统预算管理相比,战略预算管理更加注重稳健审慎,坚持战略确定的方向,要符合战略管理要求,还要考虑银行经营管理的变化,以此确保银行利益的获取。

(二)健全预算机制

银行预算管理工作的开展,需要健全的预算机制。战略导向下,银行的预算编制贯穿于银行经营全过程,在实施中进行优化。银行要考虑自身面临的外部环境和可利用资源,从战略目标出发,通过多途径、多方法等提升自身预算的准确性和规范性,使预算与市场相贴合,确保预算编制的科学合理。

(三)实施预算控制

基于战略预算管理下,利用事前、事中、事后监控,全方位监督预算执行情况,并进行评价,利用激励和约束手段,提高预算控制工作的效率。立体化预算控制要求从各个层面对预算工作进行分析、评价和考核,找到不足,促进预算控制的发展。多样化是指利用多种途径,对预算控制进行综合评价。从而确保预算管理工作的有效实施。

(四)营造预算环境

银行经营管理中,预算管理是核心工作,内外部经营环境与预算管理工作密切相关。一方面,预算目标、模式等受银行体制、文化等的决定性影响;另一方面,国家一些经济政策的变化,也直接影响预算目标的制定和预算管理工作的执行。战略导向下,银行内部要以战略发展为中心,优化资源配置,动员全体员工参与预算管理,使用战略目标和经营活动的有效衔接。

二、构建预算体系

(一)经营目标与预算编制

1.经营目标管理银行目标要求能确保各方利益的主体能够获取最大利益,让银行获得多方支持和信赖,最终达到促进银行稳定、持续发展的效果。所以,银行财务管理的全面预算应当与银行最终目标保持高度一致,并且以此目标作为导向,激发银行各主体对于利益的协同性和积极性,进而获得财务效益。可以说,实现银行价值最大的财务管理目标,可以根据银行生产运行过程中可能产生的一些不良财务行为进行扭转,进而引导银行的财务管理逐步转向合理化、规范化以及科学化发展,进而避免银行在追求最大价值的过程中,因其一些不必要的不良财务行为与不合理的利益分配。

2.预算编制管理另外,银行在开展预算编制工作时,应考虑变化因素,对客户和市场环境等进行分析,了解它们对银行预算的的影响。假设可能遇到的不同情况,分析预算编制应对措施,为预算编制保留一定空间,从而促进预算执行应变力的有效提升。其次,银行可采取多种方法,如:滚动预算和零基预算等方法开展预算编制,当然,预算既要有总体层次的预算,也要有板块的细化预算,各项资本、固定资产等相关内容。最后,银行还需要规定预算编制的流程,并制定科学的预算目标,再由财务管理部细化预算目标及实施措施,拟定初步方案,最后落实到各个部门和岗位。收入、成本、费用的责权利关系要在预算目标分解中进行体现,做到收入、成本、费用等预算目标具体到各个责任部门,保持预算编制和执行的一致性,通过有效的方法杜绝“滚皮球”现象的出现。

(二)预算执行与控制调整

1.预算执行与控制实践表明,制定预算编制和目标只是预算管理的一小部分,预算执行则是工作的重心,如果重预算轻执行,银行战略和预算的价值就无法发挥。因此,银行预算执行中,要定期进行行业、市场以及政策方面的信息,并利用各种分析法从定量和定性两个方面对自身银行预算执行情况进行分析,客观分析预算目标和执行情况的差异,并找出原因,这样才能有针对性的进行改进,保证预算目标的有效完成。在预算管理的执行和控制过程中,银行要抓重点,对重要的预算和关键指标要进行跟踪,建立监督机制,而一些不太重要的预算,要简化控制流程,提高银行经营活动的效率。

2.预算调整路径预算管理工作本身就是一项严肃的工作,包括了预算的编制、执行、分析以及调控、考评等。当预算目标确定后便不能随意更改,银行利用措施都无法补救时,可以进行预算调整,根据预算发起对象来决定是自上而下的调整还是自下而上的调整,无论那种调整方式,都要保证充分的依据、合规的程序、可行的方案以及保证预算的客观公正。

(三)业绩评价与预算考核

预算管理工作要进行定期的考核,发挥激励约束作用,促使银行所有员工产生合力,围绕预算目标开展经营活动。银行预算考核主要从以下几个方面开展,预算执行结果、预算编制的准确性、预算执行监督和控制等,反复测算银行历史数据,使预算评价指标体系的设置体现银行的成长性、盈利能力。例如财务指标和非财务指标结合,既侧重评价过去,还要考虑未来经营活动的动态影响因素,两者的结合能促进长期和短期的经营管理,更好实现银行战略。

三、预算配套措施

银行战略发展中,预算管理是重要手段,但不能单独发挥作用,需要和其他管理措施结合,才能发挥应有的效能,达到预算的最佳效果,使银行战略导向下的预算目标实现。

(一)组织培训

银行财务部门是预算管理的牵头部门,应该该部门需要多开展财务培训和辅导,这样才能帮助预算管理人员进行预算管理知识的掌握和了解。一方面,预算管理部门进行预算编制学习和参与,能够加深理解战略导向下预算目标的设定、资源分配等,增加银行人员对预算的关注度,使他们发挥应用职责。另一方面,要通过宣传加强银行人员的预算管理理念,提升非财务人员对银行预算管理工作的理解,使其在进行预算编制时,能够将业务数据转化为预算数据,提高预算编制的效率。

(二)有效沟通

银行预算管理中,沟通是至关重要,良好的沟通能够有效的达成预算和战略目标。因此,银行要构建横纵向沟通机制,使银行内部能够实现全面并多渠道的沟通,保证信息内容能够得到有效扩散,消除信息沟通的阻碍,帮助银行工作人员了解预算管理在银行经营工作中的作用,加深员工对预算管理工作的认知度、接受能力和共识,并积极主动地参与预算管理工作,确保银行预算管理工作的顺利进行。

四、结语

预算管理工作是银行的重要工作之一,因而必须和银行的发展战略方向相一致。在银行战略导向下,预算部门需要明确自身的预算管理思路,进行预算编制,构建符合银行战略发展方向的预算体系,此外,还要对预算管理的相关配套措施进行完善,这样才能保证银行预算管理工作的顺利开展。

财参考文献:

[1]吴飞虹.基于战略导向的商业银行预算管理探究[J].国际商务财会,2015(06):67-71.

[2]吕荣福,吴飞虹.基于战略导向的商业银行预算管理探究[J].金融纵横,2015(05):46-51.

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[5]邓敏.探究基于战略导向的企业全面预算管理体系[J].经营管理者,2014(19):63.

作者:李银平 单位:长安银行股份有限公司富平县支行

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