浅论农村商业银行内部控制管理建议范文

摘要：经济高速发展，人们对于银行发展的问题尤其关注。因为经济、社会的发展和银行的发展有着密切的联系。经济高速发展的同时也带来了很多的经济问题，商业银行发展的问题也随之暴露出来，部分农村商业银行股价下铁，严重的还有不少银行面临倒闭，而规范科学的内部控制管理是能够很好解决银行发展问题的。为此文章从内部控制角度分析农村商业银行发展问题，提出几点建议，希望能够提升农村商业银行的内部控制，进而带动商业银行的发展。

关键词：农村；商业银行；内部控制；管理与控制

一、农村商业银行内部控制管理中的现状

(一)过于重视业务发展，忽视了银行内部控制管理在我们国家的很多农村地区，有很多的商业银行都存在重业务发展轻内控管理的问题，将利益作为企业发展的唯一奋斗目标。但实际上银行的利润最大化发展和银行部分管理制度存在着一定的矛盾。在我国农村商业银行不断发展和改革的背景下，银行的内部人员之间构成相对复杂，在内部管理上就出现了很多问题需要解决，如果对这些问题不给予重视，还是一味的追求短期利益，那么对银行的长期健康发展来说是非常不利的。对农村商业银行来说，如果想要在竞争越发激烈的市场得先机，占领更多的金融市场，就需要不断的扩展新的业务，当银行的新业务出来之后，如果对应业务的制度没有在同一时间出台，就会埋下问题种子。例如是在业务的具体操作过程中多少会存在一些漏洞，容易出现操作不规范的问题，在检查的时候很难说实现真正的全方位的检查。但是不能否认的是，如果只是单纯的开发新业务是不能保障银行的长期可持续发展的，如果对企业的业务管理内容不重视，势必会给银行的整体良好发展带来阻碍。

(二)对问题的整改工作不够重视，让问题发展严重对农村商业银行来说，发展速度不断加快，分支数量不断增多，很大的程度上推动了银行业务的快速发展以及内部的改革。但是因为银行内部岗位分工比较模糊，又因为人员限制，容易让部分员工出现投机取巧的情况，员工不依据制度做事，对于存在的问题及时发现了也不会及时上报，最终将问题越积越大，成为阻碍银行发展的主要矛盾。

二、农村商业银行内部控制管理中的问题

(一)农村商业银行的内部控制管理等相关制度相对大的商业银行来说比较落后农村商业银行在制度的修订上存在一些问题，银行的发展必然是需要通过不断拓展业务来进行支撑的，但是业务的发展是需要相关制度来支撑的，如果不明确业务发展制度，相关的工作岗位的职责没有划分清晰，那么就会和实际的业务相脱离。缺少了科学并且有效的业务操作流程以及岗位责任制度，对业务的顺利开展也是很不利的，因为相关的业务流程不能顺利的开展，在操作性上存在问题，不利于顺利执行，这都会加大银行的业务风险。重点要注意的是，在具体的操作过程中如果出现了问题要及时的采取措施进行解决，一旦导致银行内部控制管理制度落后于银行自身业务发展了，那么对银行来说就是一个巨大的威胁，不利于银行的有效发展。

(二)管理机制不健全，缺少相关的激励与约束机制任何一个企业想要将自身内部控制管理工作做好，就必须有一个全面、科学的治理体系，对于管理和决策以及监督方面具有很好的作用，同时还能让这三方互相制约彼此，这对商业银行的业务开展和内部控制管理来说是非常有力的，如果缺少了这样的科学有效的约束激励机制，就会影响银行的工作人员和领导人员，容易让银行的人员为了短期利益而不按照银行的规章制度办事，一旦出现这种情况那么对银行来说就是一个致命的伤害。

(三)对内部的相关组织结构缺少有效的协调与统筹实行目标的时候需要设立短期和长期的目标，将这两种目标结合起来，更好的促进银行组织结构的统筹发展，实现银行内部各个部门之间的有效协调。不能因小失大，要重点把控全局，不应为了短期的目标影响长期目标的发展。银行各个部门之间也缺少有效的沟通，容易出现以自我为中心的问题，不利于业务的正常开展。因为银行的发展主要是靠长期业务发展来支撑的，如果统筹的工作没有协调好，就会导致部分环节的业务出现缺失问题，加重了各部门之间不能有效合作的矛盾，不利于银行进行内部控制管理和更好的规避风险，银行在面对市场激烈竞争的同时不能及时的做好防范工作，这对银行的业务发展来所是非常不利的，银行业务受影响最终会影响到农村商业银行的长期发展水平，使其受到利益方面的损失。

三、深化农村商业银行的内部控制管理措施

(一)建立健全行之有效的管理机制不相同的业务他们的操作流程也是不相同的，在运行管理的过程中就一定要遵守业务开展的制度和操作流程规范，让运行和管理制度来更好的满足银行自身的业务操作管理需求。事实上银行的业务操作流程的科学性关系着银行实际的发展效率，只有科学规范的内部控制制度和良好的管理才能规范起业务的操作流程，要想达到良好的操作就一定少不了科学的内部控制管理制度。对农村商业银行来说，开展业务就是进行金钱交易，所有的交易都有为之对应的权限和程序，通过对业务文件签字的形式来落实具体的银行业务。作为银行的工作人员，都应当向上级领导如实汇报自己的业务开展状况以及遇到的问题，如果说业务的流程在设计上存在不合理的问题，同时运行和具体的管理制度也不是具有很强的科学性，就会出现环节操作重复的问题，加大了业务流程的复杂性。所以有效的管理机制是能解决这些问题的关键，是促进银行内部控制管理越来越完善的重要举措。

(二)健全银行内部的激励机制将内部控制和管理作为银行考核的重要内容之一。对银行自身来说，内部控制和管理都不是简单的管理，而是银行各部门、各环节之间的有效管理，包含有上级对下级的控制和管理，也包含员工和员工之间的相互监督。农村商业银行一定要健全自身的激励制度，通过严格的业绩考核来实现内部控制的有效管理。银行按照激励机制奖罚分明，奖励优秀员工，促进其积极性同时树立榜样，影响其他员工，让员工们处在一个积极上进的工作环境中，员工在工作中越来越努力在一定程度上也提升了员工对其内部控制和管理的执行水平。激励措施有奖就有罚，对于那些懒惰、不思进取的员工给与一定的惩罚措施，激发他们的荣辱感，让其更好的投入到工作当中，为银行创造利益。银行的员工都有一个积极向上的奋斗目标对银行来说将是非常有利的。对于出现严重大违规的问题的员工，一定要追究员工责任，只有真正的做到了贡品公正，才能让员工更相信自己所工作的银行，“杀鸡儆猴”也能让其他员工更好的规范自己的行为。

(三)健全权威独立的银行内部审计组织不断的加强农村商业银行的内部控制管理，还需要保证银行内部有一个独立的内部审计组织。独立的内部审计组织要区别于一般内部审计，实现独立内部审计组织和上级总行的直接对接。所以说，作为银行的直接运行者和管理人员，在制定内部控制制度的时候应该充分的保障制度的科学性，但是也不能和自身的实际发展相差太多，切实做到强化内部控制和管理，改革银行各个部门之间的有效合作机制，将银行的整体管理质量得以提升，实现银行业务的快速发展。对银行的内部审计组织来说就要做好全面的监督和管理，工作的开展要在允许的范围内进行，将银行内部的审计部门的权威性大大提升。

四、结语

农村商业银行想要取得市场经济发展的胜利，风险防范的工作必须要落到实处，将内部控制做好，加强内部审计组织的开展力度。给与员工鼓励，充分挖掘员工的工作积极性，鼓励他们提出问题，符合企业自身情况来加强内部控制管理，实现银行的长远发展。

参考文献：

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[2]张福琴.新形势下农村商业银行成本控制管理探析[J].财会学习，2016(20)：178+180.

[3]郭磊.我国农村商业银行内部控制问题研究[D].山东财经大学，2016.

[4]吴晓艳.H县农村商业银行内部控制问题研究[D].湖南农业大学，2015.

作者：杨宁 单位：河南长垣农村商业银行股份有限公司