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企业应收账款信用风险控制策略

2020/04/02 阅读:

摘要:随着市场经济的不断变化和发展,信用交易成为当前市场交易的重要手段之一。企业采取财务赊销的方式可以提高市场占有率、扩大销售规模,然而,企业进行大量的赊销也会存在巨大的风险,导致企业应收账款收款工作开展困难,信用风险也就随之而来。基于这种情况,企业应当提高对应收账款的管理力度,建立有效的管理机制,采取合理的方式进行账目管理,尽可能避免信用违约带来的风险。

关键词:公司;应收账款管理;信用风险;控制

一、公司应建立应收账款信用风险内部控制机制

(一)企业设立相应管理部门

当前,企业的组织结构设计中,信用管理部门缺失导致企业很难对信用风险进行评估。企业信用风险的评估管理工作是一项专业性较强,较为复杂的工作,想要提高企业信用评估的准确性,就需要企业经营者选择专业的信用管理人员完成风险评估工作。信用管理人员需要对赊销项目进行调查、分析和对比,这一工作的工作量庞大,工作周期也相对较长,为了提高工作效率,企业设立独立的信用管理部门显得尤为必要。由于当前的风险评估缺少系统性和专业性,销售部门与财务部门相对独立,各自关注的重点不同,导致两个部门很难统一进行风险评估。为了提高风险评估水平,企业应建立独立的部门,专门负责信用风险评估工作,提高各部门之间的沟通效率。

(二)完善企业征信系统

企业想要对应收账款进行风险控制,就需要对授信客户足够了解,建立健全客户征信信息,只有建立了完善的客户征信系统,才能对客户的资信风险进行正确的评估。目前,大部分企业都会维护客户基础信息,建立信息管理系统。然而,大部分企业对客户信息的掌握并不全面,只收集了最基础的信息,对于其他内容一无所知,而企业想要完善风险评估工作,就应当建立征信系统,对客户的发展情况进行综合评估,分析整理各项数据,把握客户动态,实时反映客户资信变化情况,确保客户资信评估的有效性。

(三)建立动态预警机制

财务数据能够真实地反映企业当前的经营情况,对于财务风险预测而言起着决定性作用。因此,企业应当完善财务基础数据管理,建立与自身经营模式相匹配的财务预警机制,对于应收账目进行精细化管理,准确反映各应收账款的实时状态,如,是否到期、是否逾期等。另外,企业通过完善应收账款运行模型,对客户的财务状况进行动态掌握,把握账目风险,提高对企业风险的预警能力。

(四)建立风险转移机制

企业内部如果信息不对称,将会面临一定的信用风险,而企业进行信用销售也可能加剧信用风险,甚至会形成坏账损失,为了避免这一情况的出现,企业应当建立完善风险转移机制,分散或降低企业经营风险。例如,对赊销客户进行信用投保,以较低的保费换取应收账款的安全;采用融资租赁业务模式,将应收风险转移至专业的融资租赁公司;对已经产生的应收账款进行“保理融资”,将应收风险转移至开展保理业务的金融机构;此外,企业还可以要求客户提供财产担保、抵押或质押,确保应收账款的安全性。

二、对于企业应收账款信用风险控制策略

(一)设计有效的信用风险分析指标体系

企业的风险管理具备较强的专业性、技术性,因此,需要完善配套设施,聘请专业的人员进行管理。企业也要根据自身所处环境,对企业资信状况进行深入剖析,合理判断未知风险,为了凸显这一工作优势,企业应当制定合适的信用指标体系,保证信用风险控制工作能够有序开展,降低日常工作风险。具体说来,企业之所以会陷入信用风险的管理沼泽地带,究其根本就是因为对信用的管控权存在一定的忽略性。其实,从根本上来讲,赊销不仅仅属于一种商品的买卖,更是一种借贷行为,在该项业务进行的进程中,企业必须有相关人员对这种借贷行为进行首问负责制,这种专人专项的负责制度,可以有效避免发生问题后出现互相推诿的现象。

(二)挑选合适的应收账款风险分析工具

企业想要保证对信用风险进行准确控制,就应当选择合适的风险管理方式,选择恰当的工具对客户进行分析,且在具体操作时需要做好如下几个方面的工作。首先,企业应当了解客户的基本信息,对其基本状况和信用信息进行采集;然后,根据采集到的信息,评估客户信用等级;最后,完善客户征信系统,根据评估出的客户数据,建立客户档案。为了保证工作的准确性,企业应当采取正确的方式选择常规的风险评估工具进行评估,详细记录客户的每一项业务情况,为其设置合理的信用额度,便于日后管理。

(三)制定有效的激励机制

企业中大多数销售人员的业绩都和自己的薪资有着直接联系,为了提高自身收入,提高销售额,大部分销售人员都会采取赊销的方式挖掘客户,虽然这样能够帮助销售人员赢得更多的客户,但是在这一环节中,销售人员盲目追求业务规模,随意签约,忽略了对客户信用的有效评估,导致大量的应收账款出现,后续资金回笼困难,甚至会引起企业的财务风险。为了改善这一情况,避免财务风险的出现,企业可建立有效的激励机制,制定及时回款激励计划,引导销售人员积极清收货款,打破盲目赊销的现状。

(四)构建科学合理的授信审批制度

为了降低信用风险,避免财务危机,企业应当根据年度经营方针、经营策略以及财务状况,制定年度信用政策,建立健全信用审批机制,依据“谁授信,谁负责”的方法开展审批工作,对于违规授信行为,实行问责制。企业在进行信用审批时,应当为各级人员分配不同的任务,将责任制落实到销售的各个环节中,规范企业的授信流程,对需要进行赊销的客户进行信用审核,做到授信环节权责分明,下至业务员,上至经理、总经理、董事长,都有各自相应的责任,人人遵守规章制度办事。

(五)确保对应收账款进行过程管理与控制

企业在日常工作时,应当严格按照信用等级制度开展工作,同时还应注意应收账款的过程管控。企业进行业务接洽时,要选择信用等级高的客户进行交易。对于客户的信用评价也不能保持一成不变,信用管理人员应根据客户的交易记录、财务状况、是否提供担保等信息实时调整客户的信用评级、信用账期等。确保双方在协商一致的基础上,签订购销协议,保证货款能够有效收回。对于信用等级的管理,企业要进行合理的调整,对信用度高、及时回款的客户进行提升信用等级处理,延长其周转周期,提升客户的信用额度;如果发现客户在交易中出现逾期现象,企业要及时交给信用部门处理,对企业进行合理的电话、邮件催收等。

三、结束语

随着市场经济的发展,人们的交易行为也逐渐变化,信用交易被广泛应用到各行各业中,然而在交易的过程中,可能会出现各种风险,为了避免企业出现应收账款风险,企业应当对客户进行严格的审核,选择高素质、高信用等级的客户进行交易,尽可能减少赊销活动,保证企业有足够的流动资金运用日常运营,提高企业的综合实力,降低收账风险。

参考文献:

[1]杨婕.中小型企业的应收账款管理与信用管理初探[J].中国商论,2019(12):116-117.

[2]范梦娟.企业应收账款信用风险控制研究[J].商场现代化,2019(04):161-162.

作者:蒲海燕 单位:四川长虹电器股份有限公司

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