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浅谈项目全过程投资管理

2019/03/27 阅读:

摘要:塔里木大化肥项目经过近三年的建设,经受了原材料价格大幅上涨、“5•12”汶川地震等因素的影响,克服重重困难,于2010年5月19日建成投产,生产出合格尿素。项目总投资比批复总投资节约19570万元,即使不考虑抵税返还额,项目投资管理取得了实效,实现了总投资受控。本人参与负责了项目全过程投资管理的工作,此文就塔里木大化肥项目全过程投资管理的基本经验和做法提出自己浅见,与同仁探讨与借鉴。

关键词:项目;投资;管理;探讨

一、项目实施中遇到的主要问题

1、受原材料价格上涨因素的影响,导致项目投资增加塔里木大化肥项目于2007年9月20日正式开工建设,此际正是国际油价、原材料价格开始不断攀升,国内各类材料价格也随之大幅度上涨的时期。而此时也正是大化肥项目设备材料的采购高峰期,其采购价格不断攀升。直到2009年价格逐步回调时,大化肥项目设备采购已完成95%、材料采购已完成80%—95%。因此,导致大化肥项目投资费用大幅增加。

2、因不可抗力事件导致项目工期延误投资费用增加2008年年初我国14省区遭受严重雪灾,迫使许多公路、铁路运输中断数十日;2008年5月12日发生历史罕见的汶川大地震,受地震灾害影响许多生产厂家被迫停产数月;2009年7月5日新疆发生暴力事件,致使交通、通讯受限。项目在建设期间受到这些不可抗力因素的影响,致使许多已定货的主要设备和关键材料不能按期到达现场,项目关键线路上的工作内容滞后,严重影响项目建设竣工日期,导致项目投资费用增加。

3、税收政策的变化导致引进设备关税、增值税费用大幅增加合成氨、尿素装置批复引进的工艺设备共88台,按当时的税收政策,有50%的设备免计两税。后来由于免税产品目录政策的变化,实际在办理入关手续时,只有不到10%的工艺设备办理了免税,其余全部按不免税设备计取了关税和增值税两税费用,由此导致项目实际支出两税费用比概算批复值超出80%左右。4、部分内容设计深度不够导致工程变更过多投资费用控制难度增大塔里木大化肥项目于2004年获得可行性研究报告批复,2007年10月初步设计获得批复。为了赶时间、抢市场,尽早实现项目投资效益回报,各项目部采取边设计施工图,边施工的策略,以便加快施工进度。设计院为了加快设计进度,导致部分设计出现了套用标准规范不准确、与设备不相匹配等问题,致使现场设计变更和工程签证过多,无形中增加了投资控制的难度。

二、投资控制采取的主要措施

大化肥项目建设过程中遇到了如上所述的诸多问题,塔石化分公司提前分析可能存在的各种风险,加强过程监控,从前期投资确定到建设过程投资动态管理与控制及竣工结算审查等方面进行全过程的投资跟踪与控制。在确保项目全部按设计要求建设完成、运行一次投产合格的前提下,实现了项目建设总投资未超概算的投资控制目标。

1、合理确定前期投资,分解投资指标、制定投资控制管理办法(1)合理确定前期投资。大化肥项目从可研估算到初步设计概算批复历经三年。初步设计概算是项目建设投资最终确立的关键依据。为了合理确定投资,充分发挥项目初步设计概算“最高限额”的刚性控制力作用,塔石化分公司发挥三个项目部各专业工程师的专业技术力量,从平面设计到工艺设计至建筑设计、从工艺流程到设备选型等等进行了详细的设计方案优选与评审;聘请各专业资深经济专家从项目概算技术经济指标的先进与合理程度开始到概算编制的依据、深度、工程量、各项费用等具体内容进行了全面审查,通过大量卓有成效的前期工作,为项目投资初步确定奠定了良好基础。(2)分解投资指标、制定管理办法。项目管理采取扁平化模式分四个项目部(合成氨、尿素、公用工程、电讯工程)分别对合成氨装置、尿素装置、公用工程及电讯工程的工程质量、施工进度、工程投资(主要是工程费)及HSE等方面进行全面管理及控制。对项目其他费用根据机关各部门的职能划分,分别分解到8个职能部室进行管理与控制,并制定了《塔里木油田石化分公司大化肥项目投资控制管理办法》,明确了投资控制的目标、责任和管理机构,以及投资控制的内容、措施及奖惩办法。各项目部及部门在接到投资分解指标后,在规定的时间内将投资控制指标层层分解到项目每位责任工程师,将压力和责任传递到每个人身上,激发各岗位员工潜力和主观能动性,实现投资从下至上逐级控制。

2、充分发挥造价人员的作用,参与加强过程投资控制(1)选聘业绩优良的造价咨询中介机构。根据大化肥项目施工阶段造价咨询的目标、内容及质量标准,招聘中国石油成都正信造价咨询公司,协助建设方做好大化肥项目施工阶段招标项目标底编制、施工图预算编制、过程投资动态分析、工程变更费用审查、竣工结算审查等投资控制工作,充分发挥出了第三方的专业技术、坚持原则和严格把关的优势。(2)建立健全计价依据,为投资控制提供技术支持和基础保障。根据项目建设的特点,进一步修订补充了塔石化分公司《造价管理实施细则》,对工程定额的使用标准和范围有了明确的划分,对工程概算、预算、标底、结算在编制、审核、计价依据等方面进行了细化与规范。为投资控制提供技术支持和基础保障。(3)加强项目建设过程价格信息的收集及投资动态管理,为领导决策和投资控制起到预警作用。根据项目自身特点和建设要求,大化肥项目所有设备及主要材料大部分均由建设方负责采购。乙方负责安装设备、主要材料甲方采购后销售给乙方进行现场安装。大化肥项目自开工建设起,每月定期(共完成20期)收集整理已招标采购的各类设备、材料价格数据,并进行与概算价格的对比分析,分析结果及时反馈各项目部,为设备材料下阶段招标提供参考依据。当项目建设中设备材料采购完成90%时,每月开展对各指标责任单位所管理的项目投资进行摸底,将摸底数据按照装置、指标管理区及项目总体进行整理、动态分析和预测,分析预测的结果及时反馈公司领导及指标责任部门,为领导决策和项目过程的投资控制提供及时可靠的第一手资料。期间共完成16期月度动态投资分析和预测信息,发挥了很好的预警作用。(4)加强施工过程中的投资控制力度,确保项目投资受控。为加快大化肥项目的工程进度,采取边设计边施工,主要工艺生产装置费用采取费率招标竣工后按实结算的方式,因此给项目管理及项目投资控制带来较大的难度。为了加强施工过程的投资控制,对项目建设中独立性、专业性较强的单位工程或分部工程,按照“先算账、后干活”原则,以PC的承包方式,达到控制投资的目的。对没有实行费率招标的公用工程和辅助工程,全部采用招标或议标的方式进行投资控制,严格执行“项目不招标、合同不签订、项目不开工”管理模式,确保投资得到严格管控。大化肥项目实行PC承包方式的单位工程74项,合13671万元。对由乙方自购用量大、价格高的关键性材料价格,实行乙方先询价、甲方核实审批后,乙方方可自购的方式,最终实现投资控制目标。(5)及时解决项目实施过程中存在投资控制问题。项目建设的特点决定了工程造价的个别性、差异性、动态性以及广泛性和复杂性。因此,项目在实施过程中,特别是按实结算的大化肥合成装置和尿素装置项目,难免会遇到各种各样不确定的因素。为防止在物资采购调运、设计变更、工程签证、施工合同及方案措施等方面发生的费用扯皮现象,以投资控制务虚会、问题剖析会及现场调研、测算分析的方式分析风险,协调解决、处理了项目实施过程中遇到的矛盾和问题几十项,协助做好了项目工程进度的顺利完成、质量保证以及投资的有效控制。(6)规范设计变更、现场签证、材料改代等三单管理流程、严格控制审查三单费用。按照规范化管理项目的目标要求,制订了项目设计变更、现场签证及材料改代等管理流程,在每个流程中对每个节点涉及的部门所应履行的工作权责、工作标准、工作时限和相关资料、表单都做了详细规定。为进一步控制该项目的三单费用,制订了三单实施审批制度,设定了三单费用控制目标值。对拟发生的设计变更、材料改代及现场签证,严格按照管理流程行使,做到先算账、后干活。对已批准实施的工程变更竣工结算前实行确认制,作为最终工程变更结算的依据。通过对三单的规范管理与严格控制,实际结算时三单的总费用控制在目标值范围内。(7)通过努力,争取更多的抵税优惠政策。塔石化分公司认真研究项目进项税的抵税政策,积极主动与当地税务部门沟通交流,配合油田公司争取了更多的项目抵税优惠政策,返回了21315万元的进项税抵扣额。

3、创新结算方式、规范统一结算标准,严把工程结算审查关(1)打破传统结算模式,加快项目工程结算。按惯例,待工程竣工后才进行工程结算审核,而大型建设项目一般建设周期较长,对已完工的单位工程或分部工程、特别是隐蔽工程,待竣工后再结算,发生争议时,会造成记忆不清,难以判断等现象,同时由于受结算时间的限制,会造成结算审查质量降低的现象发生。为此,我们采取事前控制、过程控制及最终控制相结合的方式,对完工中交的单位工程或验收合格的分部工程,根据项目的施工进度及施工方的人员力量,与施工方共同制定分段结算审查计划。按照计划对施工方上报的项目,进行工程量、材料价格、定额子目套用及取费等内容严格审核,对审核确认的内容,在工程竣工后一般不得改动,以避免重复工作。对分段结算中甲乙双方有争议或暂不能确定的问题,在审核说明中注明,待项目竣工后最终结算审查时解决。为此,制订了《工程项目分段结算管理办法》规范项目分段结算的行为,改变了过去竣工后一次结算的传统模式,其收效是加快了工程项目最终竣工结算审查的进度。(2)创建工程材料结算运用电子操作系统数据库。材料是组成项目建设的主要部分,一般占建安工程费约60%~70%的费用,因此控制及管理好材料费用,是项目建设投资控制的关键因素之一。如何快速对近百个装置单元进行结算编审,并将不同时期或同一时期多个装置单元同类规格型号共同采购的主要材料价格准确、合理、规范的计入到每个装置单元的工程中,真实反映每个装置单元的实际消耗费用,并解决工程结算材料进价难的问题。首先我们根据大化肥项目物资采购和结算特点,将几万种不同规格型号的材料按照“甲购甲结材料”、“甲销乙买材料”“甲委乙购材料”的采购结算形式,进行分类整理;其次根据项目建设与工程结算特点,组织人员共同研究制定了材料结算功能运用方案,利用信息技术创建了《工程材料结算系统》电子数据库,并通过实践不断修订完善系统的各项使用功能,极大满足了大化肥项目工程结算材料计价需求。通过建立《工程材料结算系统》,对塔里木大化肥项目实行分段结算推进加快工程竣工结算进度起到了极大促进作用,减少了造价人员手工工作量,提高了工作效率和工程结算的信息化程度,降低了工程结算的差错率。该系统通过大化肥项目工程结算的实际运用,找回了施工方应退回的工程余料540万元,扣减未用在工程实体上的材料费用1614万元,有效节约了工程建设投资,降低了装置生产运行期的成本,提高了经济效益。该系统荣获塔里木油田石化分公司2011年科技成果一等奖,今后在其他大型项目工程材料结算中具有很大的推广应用价值。(3)规范和完善计价依据,制定统一规定。依据工程造价的个别性、差异性、动态性及复杂性等特点,制定了大化肥项目竣工结算在建筑、安装、材差等五个方面共27个问题在计价时的统一规定。并对每个单项工程的编制说明、分部工程的费率计取模式及变更签证和材差统计汇总格式等内容进行了标准和模式的统一规范,并严格按照统一规定及标准执行。补充完善大化肥装置及钢结构刷油、防腐、防火及新式模板等相关内容综合定额计价子目105项。(4)建立电子台账,实施动态管理。建立了《大化肥项目竣工结算审查进度实施动态电子台账》和《大化肥项目工程变更统计汇总电子台账》及《大化肥装置及单项工程结算汇总电子台账》,通过台账可随时跟踪掌握大化肥工程结算审核进度及工程变更动态情况,实现装置及百项单项工程结算费用自动汇总。(5)工程余料退料有序进行,数量及费用有效控制。通过《工程材料结算系统》清理核对出主要材料的剩余数量和费用明细。协调各项目部及物资供应部解决工程余料在退料环节中存在的问题,协助查找剩余材料的使用去向,督办剩余材料的退料、清理工作。通过实施有效的控制措施及各部门的相互配合,顺利完成大化肥项目所有工程余料的退料,工程余料数量及费用得到有效控制。(6)规范大化肥项目工程结算一审结算资料。为达到创优工程的目标,对大化肥项目99项单项或单位工程结算书,从资料的签字确认、整理、汇编、复印到组卷装订做了严格要求和规定,共完成194册组卷装订。(7)圆满完成项目竣工结算一审,并通过工程审计。依据图纸、合同、招投标文件及现行的计价规范标准并结合现场实际,对大化肥项目竣工结算进行了全面细致的审核,快速圆满完成项目竣工结算一审,一审审减平均率达20.5%。经请塔里木油田公司审计处二审,核减率为1.0%。同时塔里木油田公司审计处对工程结算一审结果给予了高度评价,认为该项目在项目管理上能按照基本建设程序、标准和流程进行项目管理,在投资管理方面科学、合理、全面,有效的发挥了项目全过程投资造价控制的作用。工程结算资料规范完整,一审质量很高,工程结算管理水平达到同行业先进水平。(8)对比分析总结。按照项目竣工验收的标准和工程造价管理要求,对大化肥项目各装置及其他所耗费的实际费用进行了决算与概算的详细对比,分析超支与节约原因,总结大化肥项目在工程造价控制中所采取的措施、效果及经验,为第二套化肥项目建设的投资控制奠定坚实基础。

作者:赵笃芳 单位:塔里木石化分公司

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