专业市场税收征管论文范文

（一）加强诚信体系建设，不断提升依法纳税水平

一是要提高责任意识。各级税务机关及税务人员要认清当前形势，贯彻落实好省局会议精神，认认真真负责，扎扎实实工作，对税源情况清清楚楚，堵塞管理漏洞，加强税收征管，增加税收收入。各级税务机关要严格按照税收法律、法规等有关规定，对专业市场经营者及市场内经营商户的收入情况进行核实，认真查看有关合同，对收入明显偏低的，要依照征管法的有关规定进行核定征收，保证税款足额入库，应收尽收。二是要提高依法治税意识。首先要依法组织各项收入。要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，将所有管户纳入信息化征管范围，坚决禁止人为调节收入行为，真实反映经济成果，做到客观公正、实事求是，赢得纳税人、各级党委政府和社会各界的信任和支持。其次明确相关法律规定，对税务机关、市场管理者、市场经营者有关的权利、责任、义务及处罚规定要予以明确，并坚决按照相关的规定执行。三是要认真落实各项税收法律法规和政策。要严格按照税收法律法规和政策规定的纳税人、课税对象、计税依据、税目、税率、纳税期限、纳税环节、纳税地点、税收优惠和违章处理的规定，认真开展税收征管工作，确保税收的各项实体法得到全面贯彻落实，充分发挥税收政策在推进科学发展、促进社会和谐中的职能作用。要认真贯彻落实税收征管法，严格按照法定权限和法定程序开展税收征管活动，规范使用税务执法文书，切实加强税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等征管工作。要全面落实税收执法责任制。要加强对税收执法全过程的监管和考核，坚决纠正不规范的执法行为，严格执法过错责任追究。四是要提高诚信意识。就是要积极探索将纳税人的税务登记管理情况、纳税申报情况、税款缴纳、账簿凭证发票管理情况、违反税收法律、行政法规行为处理进行全程监控，建立多指标综合评价系统，全方位反映纳税人诚信纳税情况，准确确定纳税人纳税信用等级，积极推行分类管理和服务措施。

（二）规范市场管理模式，全面降低执法风险

一是专业化管理模式。就是按照税源专业化管理的要求，成立专门的管理机构或管理小组，配齐配强人员力量，加强领导，根据纳税人实际情况和税源特点，在明确机构、人员、管理职责和任务的基础上，实行专人专组管理。二是委托管理模式。就是按照有利于税收征管、方便纳税和受托自愿的原则，与符合相关规定条件的专业市场管理委员会及相关受托单位签订《委托税收协议书》，由受托人按照委托规定的范围、标准，依法对纳税人的相关涉税行为履行权利和义务。三是统一收款集中管理模式。就是在有条件的专业市场，推行类似超市型的收款办法，由市场管理者统一开票、统一收银、统一征收税费、统一缴纳税款，有效解决专业市场多头管理、多头收费等问题，营造公平竞争的市场环境。四是综合治税管理模式。对市场内所有纳税人均按店面位置和楼层统一定位、编号，按市场方提供的区域按照品目分类，录入综合征管软件管理。根据我省情况，建议采取“依法治税、加强宣传、定额公开、司法保障、重点检查”的办法，既要通过市场公告栏或公示栏，向广大纳税人宣传相关的税收政策以及偷漏税的处罚规定等，让市场管理者和经营者明确“该缴什么税”、“该交多少税”、“不交税会受到哪些处罚”，又要成立由县区局分管领导、税政股、征管股、税务所人员、纳税人代表组成的定额核定小组，共同核定定额，并将核定的定额在市场范围内公开，接受纳税人的监督。对于纳税人反映定额偏低的，进行重点核查。在确定税收征管模式的基础上，要加大信息管税力度。另外，要充分利用“金三”系统，可以通过国、地税代开的发票情况、到物流企业核查市场内商户发运货物情况等形式，与市场内商户进行比对分析，堵塞收入漏洞，增加税收收入。近期可以开展一次面向全省的专业市场税收检查，通过省局成立检查组、各市局交叉检查或自查的方式，对专业市场经营者进行全面细致检查，尤其对整体转租行为重点检查。

（三）建立健全税收协作机制，力争取得多方面支持

一是树立“纳税人、政府、税务机关互动三赢”的工作理念。在税务管理中，纳税人希望合理、公平、公正的税负，希望自身权益受到保护；地方政府既得利益与税收直接挂钩，也希望准确全面掌握税源情况，维护地方财力和可持续发展；税务机关在依法治税中要规避执法风险，迫切需要一个良好的外部环境。税收协作可以有效解决这些问题，所以从大面上来说建立税收协作工作机制，是有一定思想共识基础的。二是建立“政府主导、地税主管、司法配合、社会参与”的税收协作机制。应建立健全相关部门协调机制，积极向地方党委政府汇报，成立由地方政府统一协调、统筹安排的工作机构，定期召开公安、城建、国土、国税、工商、审计、财政、核算中心等相关部门召开协调会。一方面加强对专业市场的建设规划和管理，另一方面要求各支款单位严格按照《发票管理办法》等相关规定，对不符合规定的发票，不作为报销凭证。再一方面互相通报交流专业市场经营纳税人有关经营信息等情况。三是理顺税务机关内部工作机制。互动协作、互通信息，各负其责，减少工作脱节，形成工作合力。四是建立协税护税工作网络。在专业市场经营户中，把经营户每10户编成一个小组，从中挑选一名思想品德好、纳税积极、素质较高的经营业主担任义务协税小组长，负责小组的税款征收。税务机关定期召开小组长座谈会，安排一些事项，通报一些政财税改革策，每年对一些协税护税好、纳税好、业绩好的小组长进行表彰。

（四）增强税务人员工作责任心，大力推进专业化、精细化管理

一是增强责任意识，通过目标考核，合理配备人员力量，让税收管理员把全部精力放在市场的管理上。在管户分配上严格执行一个市场由一个税收管理团队管理，而且管理团队只能拥有此市场的管理权不得另有管户的办法，促使税收管理员把全部精力放在市场的管理上，从而避免征管力量不足的缺陷，还能提高他们对专业市场的责任意识。每一个税收管理员的精力是有限的，当管户良莠不齐时，他必然会选择那些容易得到实惠、方便管理的“好户”而放松甚至放手对那些得不到实惠、难理的“烂户”的管理。二是基层税务局要经常性地保持与各级稽查局的联系，通过不定期的针对专业市场的专项稽查来预防不开发票、虚开发票等违规行为和“关系户”、“人情税”现象的发生。此举不仅能促使基层税收管理员提高对专业市场的认识，还能有效地提高纳税人的纳税意识以封堵税收漏洞，提高税收比重。三是要加强教育培训，强化人员素质，增强工作的规范性和持久性。市场税收管理员在一线工作，每天要与众多的纳税人打交道，其能力和素质的高低不仅影响到税收征管工作质量，还会影响到地税机关的良好形象。加上地税部门管理人员少、管户多、任务重等问题，因此需要在严格执法、优化服务的前提下，从强化税收管理员能力与素质、提高工作效能上入手。既要通过组织学习培训、岗位锻炼、考试考核等多种途径、多种方式，努力提高税收管理员的综合素质，又要保证管理人员的相对固定性。以过硬的业务素质，清楚的税法条文和具体规定、清晰的办理程序，征服纳税人。同时，市场管理员要牢固掌握纳税申报、税款征收等政策法规及相关的具体规定，并在工作中灵活运用，促进工作效率和征管效能的提高。市场内税收管理员要掌握纳税评估的方法，要从纳税人的申报资料入手，利用经济学知识、逻辑学等常识，结合纳税人的经营活动情况及相应的会计资料，分析纳税人的税负比例是否正常，防止纳税人偷漏税问题的发生。

单位：山西省地方税务局课题组