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软件企业税收筹划思路与具体策略

2019/12/10 阅读:

摘要:软件企业要想获得一定可观的纳税收入,自身策划有效的纳税活动是一项很好的选择。为了提高实际活动的效果,企业应该对国家的相关政策和法规进行仔细地研究,要对政策进行充分地认识,对纳税策划给予高度的重视,在实际开展的过程之中,还要积极地积累实践经验,针对具体的情况选择合适的纳税策划活动,为企业的发展提供有效的促进作用。

关键词:软件企业;纳税筹划;基本思路;具体策略

随着当前市场环境变得越来越复杂,经济的发展也受到各方面因素的综合影响。企业作为纳税群体中的重要组成部分,为了使得自身的利益可以保持最大化,对税收进行有效的筹划是不容忽视。具体而言,就是应该使得企业在国家的政策法规之下对其合理的利益进行追求。为了能够实现提高经济利益的目标,软件企业应该根据自身的实际经营状况,在企业的经营与管理之中做好科学的税收筹划。

一、相关概述

(一)什么是软件企业所谓的软件企业,实际上指的就是经营软件产品的公司,一般涉及到的类型时投资类别的软件公司和消费类别的软件公司两种形式。其一,投资类别的软件公司主要负责的内容是信息资源的获得与管理、日常办公、事务处理与沟通、产品的设计与开发等,其主要需要通过政府等单位来进行支持,同时,这类软件公司也能够利用自身的发展优势来促进整个国家信息化水平的持续提升。其二,消费类别的软件公司,主要涉及的内容有电子类的书籍、教育、游戏、娱乐等内容,其主要面向的客户群体是个人电脑使用群体,能够在发展与经营过程中不断提升消费者的使用体验度,并促进整个企业的信息化发展程度持续提升。需要注意的是,软件企业通常都会涉及到信息技术产业,而软件又属于无形产品的类型,因而在具体的运行过程中,要充分地结合计算机技术,将相关的信息资源、文档、程序、软件开发等内容进行合理的整合,从而促进整个企业的正常运行。

(二)什么是企业的税收筹划税收策划主要是指企业按照国家税收方面的法律法规,在企业内部聘请有关税务方面的专家,为企业的纳税进行策划,从而维护企业的合法利益,保证企业利益的最大化。税收策划主要是在纳税义务之前的一种财务行为,企业根据现行的国家法律法规安排自己的经营活动。需要注意的是,税收策划与偷税、漏税等具有本质区别,是符合法律规定的企业自身的行为。通过对当前软件企业税收策划活动进行分析,可以将税收策划归纳为以下三个特征,对税收活动特征的分析可以为软件企业税收活动提供有益的发展方向分析,具有一定的建设性作用。首先,软件企业的税收策划具有合法性。软件企业的税收策划是在符合国家现行的法律与法规之前作出的,并不与国家的相关法律相冲突。其次,软件企业的税收策划具有超前性。软件企业的税收策划是在进行纳税之前发生的,是企业在此之前对自身的经营活动进行合理的设计与安排。再次,软件企业的税收策划具有一定的导向性。要想使得软件企业的税收策划可以有效地发挥作用,需要其根据国家的相关优惠政策做好规划与安排,因此,软件企业在进行税收策划之前,一定要对国家的相关优惠政策进行仔细地研究与解读。

二、软件企业税收筹划的基本思路

(一)为税收策划提供有效的计税依据要注意为软件企业的税收筹划工作提供有效的计税依据,通过缩小相应的税收来使得税收压力持续减轻。基于此,相关的软件企业应该选择适当的税率,并在符合规定的要求之下使得保障税额能够与实际计税之间的呈现正比例关系,进而借助计税依据的变化来使得软件企业能够在信息化时代实现税收的正常化,并在市场发展中占据更多的市场份额。

(二)采用税率式的税收策划一般来说,政府部门通常会针对不同的税收个体制定相关联的税收政策,并实行不同的税率标准,这样才可以使得税收筹划工作的进行更加科学、公平。因此,需要采用税率式的税收策划方式,针对不同企业间的税收情况来进行分析,从而努力寻找到最适合相关企业的税率标准,帮助企业在发展过程中实现更多的经济价值。与此同时,还要对于不同的软件企业的实际情况进行分析,从而在此基础上保证进税率与实际使用率之间的比例关系正常。

(三)利用会计核算式的税收策划根据现阶段的税收标准,软件企业的纳税人需要在进行存货领用和确定的过程中,按照规定的要求来选择科学的存货计价方式,这样能够有效地促进会计核算式的税收策划更加精准和科学。同时,还要借助政府的优势来对不同类别的规定资产进行核算,对其折旧期限进行确定,从而保证税收筹划工作的正常进行。

三、软件企业税收筹划的具体策略

(一)减少个人所得税方面的支出在个人所得税方面,虽然国家的优惠政策并不明显,但是软件企业的薪资待遇较高,员工承担的个人所得税也就相对较高。因此,软件企业可以通过完善的养老保险制度为员工退休后提供一定的保障,同时还可以实现有效的减税效果。

(二)将软件产品与硬件产品的售卖收入分开计算通常来说,关于软件企业的一系列税收政策是国家为了扶持这类企业的重大举措,对于相关的软件企业以及国家信息化发展来说,这都是十分有利的事情。但是,若某软件企业在经营中销售的不是本企业的产品,那么,则不享受优惠政策,而是应该上交相应比例的税额。

(三)充分利用西部地区的政策优惠在国家的发展战略之中,对于西部地区给予了较大的扶持力度,并且为西部地区提供了较多的优惠政策。当前时期我国的西部地区正处于大力开发时期,不仅需要软件产品,而且当地的劳动力资源、原材料的价格等较低,厂房前期建设的资金投入相对较少。将软件企业转移到西部地区不仅可以享受到国家的优惠政策,降低税收方面的支出,还可以降低企业建设与发展的成本。

四、结束语

通过对上述文章内容的详细阐述与分析,进一步体现了软件企业发展过程中,需要在具体经营税收筹划的过程中理清楚基本的思路,并针对经营与筹划过程中存在的现实性问题进行认真的思考,进而有针对性地提出一些具体的应对策略,这样才能够保证整个企业在新时期的发展环境中取得更大的进步。与此同时,在当前的市场经济环境之中,为了适应当前发展的需要,软件企业在实际的经营与发展之中,需要对自身做出一定的调整与改变。首先就应该从税收的筹划工作开始。对于软件企业而言,之所以税收筹划对其具有重要的作用,主要在于通过此项工作可以促进企业经济效益的提高。除此之外,还可以在一定程度上改变纳税人的观念,为软件企业在激烈的市场竞争之中获得一定的竞争力。

参考文献:

[1]黄鹏鹏.关于软件企业税收筹划问题的分析与探讨[J].财会学习,2019(06):9-10+15.

[2]王春艳.关于企业税收筹划的问题及策略研究[J].商场现代化,2018(20):166-167.

[3]黄雪梅.结构性减税背景下小微企业税收筹划路径探究[J].经贸实践,2018(12):230-231.

作者:杨瑞英 单位:北京百乘科技有限公司

软件企业税收筹划思路与具体策略

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