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建筑企业税务筹划问题及对策

2019/07/24 阅读:

摘要:近年来,建筑市场日益繁荣,对建筑企业来说,要想在日益激烈的竞争环境中站稳脚跟,就要学会如何利用自身优势,通过对资源的合理配置,进而提升竞争力量,实现企业经济效益的增加。而在这个过程中,企业要从税务层面入手,分析税务筹划的过程,不断优化税务筹划措施,对促进建筑企业的健康发展有着重要意义。本文基于新时期下,简要分析建筑企业在税务筹划中容易发生的问题,并进一步提出完善的解决对策。

关键词:新时期;建筑企业;税务筹划;作用;问题;对策

引言

企业在开展财务管理工作过程中,税务筹划是其中相当关键的一部分内容,做好税务筹划工作,有利于帮助企业合理避税,对纳税的成本予以降低。而在经济发展新时期下,市场竞争更为激烈,从建筑企业层面来说,在实现现代化管理模式过程中,更应该要健全各项管理体系,完善财务管理制度,在落实财务会计核算工作的基础上,提高税收筹划的意识,及时掌握企业的税收情况;提高对税收政策与规定的认识,尤其是增值税的有关内容,强化税收风险防范能力,进而在提高财务管理水平的同时,不断提高自身的利益,壮大自身发展实力。

1税务筹划的概念与作用分析

1.1税务筹划的概念

税务筹划主要指的是在开展纳税活动过程中,纳税人在遵守税法与相关法律法规的基础上,从企业的生产与运营入手,对开展的经营、融资、投资、兼并以及重组等做出合理的筹划与安排,来实现减轻税负或者是迟延纳税的一系列方法与行为。税务筹划工作的开展,最根本目的在于科学合理的对企业税收负担予以减轻,使得企业税收利益最大化,来获得更多的利润。

1.2税务筹划工作开展的意义

税收筹划归属于事前行为,其具备长期性、预见性以及专业性等特点,企业开展税务筹划工作,需要在完善的财务管理体系与健全的会计核算基础上,能够熟悉现有的税种与纳税要求,根据相关税收法律的规定,来设置会计核算体系,按照要求进行设账、记账,编制相关的财务报告,全方面、多角度的对企业资产负债情况与财务水平进行反映,从而以此为依据,来做好计税、纳税等工作。同时。企业开展税务筹划工作,从内部管理层面来说,有利于提升会计核算的水平,完善财务管理工作;从纳税层面上来说,可以强化纳税人的纳税意识,在法律允许的范围内进行合理避税,进而来减少纳税成本。除此之外,从横向方面来说,企业在开展税务筹划活动的时候,要从税收法规本身入手,这样就能对企业的筹划空间予以拉大,对企业来说,有利于提高他们的竞争实力;从税务机关角度来说,有利于完善有关的税收法律,提高税务机关的税收征管水平与监督水平。

2建筑企业税务筹划工作中存在的问题

2.1对税务筹划认识不明确

从建筑企业的生产与运营中来看,不少企业缺少税务筹划意识,没有真正认识到税收筹划的内涵。通过对这个现象的分析,发现有很多原因是由以下两个因素造成。一方面,从税收筹划的引入时间来说,相关的理论知识引入到国内的时间不长,在这个过程中真正开展税务筹划的企业屈指可数,并且绝大多数还是具有外商投资性质的企业或者是大中型的国有企业,建筑企业涉及的比较少。另一方面,对企业而言,要开展税务筹划工作,势必要进行资源投入,比如:人力、物力与财力,而这部分的筹划成本,就会使得企业的成本加大。所以,有的建筑企业在开展税务筹划工作的过程中积极性、主动性不高,未形成税务筹划的意识。

2.2税务筹划机构与人员缺乏,专业能力有待提升

税务筹划会涉及到企业运行的方方面面,对人才专业性、综合性要求高,需要具备法律、金融、会计以及财务等各方面的专业知识,并且还要具有一些必备的计算机基础操作与信息知识,不断提升税收税务筹划工作开展的信息化程度,实现信息共享。从当前建筑企业整体运行状况来看,在税务筹划活动开展过程中,专业的税务筹划机构或者是筹划人员是比较缺乏的,这个岗位基本上都是由财务人员来兼任。而在建筑企业中,人员流动性是非常大的,这使得财务人员的素质良莠不齐,在开展税务筹划过程中,很有可能因为自身的专业能力受限,无法及时对国家财政、税收政策予以掌握,税务筹划活动方案不科学,不能真正发挥出税务筹划工作的作用,在一定程度上加大企业的财务风险。

2.3风险抵御能力有待提升

税务筹划活动具有预先性,在开展时需要依据现有的税收政策,而税收政策又具有时效性、不稳定性的特点,再加上其执行力不高,在开展过程中会有很多不确定的因素,就会加大企业税务筹划的风险,给企业带来一定的损失。比如:当现有的税收政策中,一部分规定中存在的不明确、比较模糊的地方被明确之后,又或者说税收政策中规定的特定内容被取消之后,税务活动的开展就会缺乏筹划条件,使得筹划的权利转变为义务,这就会影响到企业运行。而有的建筑企业中,负责税务筹划工作专业人员素质水平不高,在面临突发风险时的应急处理能力与反应能力不及时,再加上企业内部因素的影响,如内部体系不健全、资金实力不足等等,使得企业整体的抗风险能力不高,税务筹划工作开展不具有保障性。

2.4税务筹划开展的整体水平不高

一方面,由于我国相关的理论体系不够健全,税务筹划发展还处在于初级阶段,缺乏完善的税务会计理论为支撑,企业在开展税务活动过程中就会缺乏理论来源,从而影响到整个税务筹划活动的开展效果。另一方面,对建筑企业来说,有的企业在税务筹划活动中,仅仅是从降低税负层面入手,并没有真正站在企业发展的全局上,从生产过程、经营期间、会计核算等方面入手,来合理的选择税务筹划方案,使得整体工作开展水平不高。

3建筑企业完善税务筹划工作的措施

3.1对财务人员的专业素养、税收筹划认识予以提高

为了发挥出建筑企业税务筹划工作开展的作用,就需要从管理人员的思想意识入手,提高他们对税务筹划工作的认识,成立税务筹划机构,强化对税务筹划工作的支持进度,进而不断完善建筑企业税务筹划制度与有关的法律法规。在税务人员开展纳税活动中,要提供良好的纳税环境与纳税制度作支撑,不断提高税务筹划工作的管理水平。另一方面,对建筑企业而言,还应该要加大培训力度,重视对纳税筹划人员的培训工作,提高他们的专业素养。一是,对税务筹划人员的准入门槛予以提高,在进行招聘的时候,要明确税收筹划工作岗位职责,规范税务筹划人员的水平;二是,还需要定期对税务筹划人员进行专业的培训,比如:税收政策与法律法规、财务管理专业知识等方面的培训,特别是要提高他们对增值税的认识,及时对相关的理论与方法进行更新,以此来提升自身的专业技能水平、执行力与管理能力。

3.2完善合同管理与发票管理

在建筑企业中,可以通过工程承包合同进行合理的避税,如:建筑安装工程业务可以给一些企业予以承包,只要建筑单位与工程承包公司进行合同的预订,签订有关的建筑合同,不管其是否有参与到工程的施工中,都应该要按照建筑业的税目来进行核算。对建筑企业来说,在这个过程中,就会存在着税率差异,也会给企业税务筹划活动开展提供一定的可操作空间。因此建筑企业就应该做好合同管理,与单位签订有效的合同,来进行合理的避税,从而降低企业的税率,达到节税的效果。此外,还应该要做好发票管理,针对于建筑项目中需要购买的工程设备,就应该要取得增值税专用发票,来作为进项税扣除,也有利于提高企业设备更新速度。

3.3提高对税收法律政策的熟悉程度,加强与税务机关之间的沟通

从建筑企业本身来说,开展税务筹划工作的前提之一就应该要从国家的税收政策入手,研究当前的各项税收政策、优惠政策与减免政策。在法律允许的范围内,最大程度的发挥出政策的资源优势,通过对企业资源的优化配置,来达到降低税负重担的目的。对企业的管理人员与税务筹划人员来说,就应该要对税收政策的变化具有敏感力,及时的理解与掌握相关税法政策的变动内容,及时做出响应,才能够从企业的纳税活动中出发,进行相应的调整,确实保障税务筹划工作的有效实施。此外,对建筑企业来说,还应该要提升自身的交流与沟通能力,与税务机关进行联系,及时的就有关的税务问题进行沟通与交流,才能够时刻把握住税收政策的变化,积极征求有关的解释与界定,及时的调整自身税务筹划方案。

3.4不断提升财务管理和会计核算的水平

建筑企业要提高自身税务筹划活动开展的效率,达到减轻税负重担的目的,就要从财务管理和会计核算方面入手,对企业的财务管理体系和会计核算方法予以完善健全。在企业生产与运营过程中,要根据新的财务政策要求,及时的改变与调整自身的做账方式,依法进行设账、记账,编制有关的财务报告,正确的填写计税与纳税申报,进而为税务筹划工作的开展,提供科学的、可靠的依据,为税务筹划工作的进行营造良好的环境。

4结束语

通过上文的分析可知,在经济发展新时期下,建筑企业在运行过程中面临着严峻的竞争压力与发展压力,为了推动企业更好的发展,可以从税务筹划方面入手,在税收政策的合法范围内进行合理避税,减轻企业的税务重担,对企业的经济效益予以提高,促进企业的可持续发展,提升自身在建筑市场中的竞争力与发展实力。

参考文献:

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作者:赵轶伟 单位:中交一公局集团有限公司

建筑企业税务筹划问题及对策

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