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企业税务风险预警体系建设分析

2020/11/10 阅读:

摘要:随着人类社会不断地发展,经济也快速发展,地区乃至国家之间的竞争日益激烈,导致大的经济环境日益复杂,因此,企业发展的道路是会遇到各种各样的风险,所以必须要采取有效措施来应对和控制,这对企业的稳定发展起了重大作用。税务风险就是其一,它影响了企业发展的整个过程。国家推广金税三期工程、实施“营改增”计划、加强税收检查等相关政策,对于企业来说是好的时机,但也存在一定的风险。在大环境的影响下,税务风险日益增大,稍有不慎就会影响企业的生产经营、破坏企业的经营环境等,从而影响企业的整体发展。因此,为了控制税务风险和维护经营环境,企业应特别重视该类问题。本文以企业税务风险控制为客体进行探讨,分析企业税务的管理和控制,提出预防税务风险的对策,期望达到加强税务风险控制的目的,为构建企业税务风险管理体系提供理论支持。

关键词:企业税务风险;风险控制;建立体系;风险评定

由于全球金融危机的爆发,对于我国经济的影响较大,经济发展形势日益严峻,为避免各种金融风险,企业必须加强对风险的控制与管理,提升自控能力,尤其是税务风险,对其我国要特别加强管理,建立科学的税务风险管理体系,助力于企业的各大经营决策与规划。事实上,我国许多企业没有建立完善的税务风险体系,一旦发生税务风险也仅仅是临时应急,没有十分重视税务风险管理这项工作。

一、税务风险的概况

随着社会主义市场经济体系不断完善,企业的经营范围越来越大,各个企业之间的交易方式也是五花八门。国家税收政策不断改进,一步一步地完善,税务部门也变得更加标准和规范,企业在税务环境的影响下就会遇到各种税务问题,这种税务风险在企业风险中占据主要位置。一旦没有企业税务风险管理控制,就要承担税务风险造成的经济损失。事实上,我国多数企业缺乏对税务风险的管理,在面临税务风险的情况下,没有采取良好的应对措施,而只是临时应急,对税务风险管理没有完全重视起来。与发达国家相比仍存在较大差距:税收管理模式较低下、没有有效的规避方式、企业纳税意识不够高等,所以要把企业税务风险管理体系建设研究重视起来,构建并完善风险管理体系,才能增强企业纳税意识,提高企业税务管理水平,降低税务风险,使得企业利益最大化。

二、企业税务风险的引发原因

(一)制度不完善和行政规范性不足

我国现行的税务制度还在转型时期,每年财务部和税务局所颁布的新法规和新政策较多,对于企业来说,必须要了解并掌握新的税收法,一旦没有正确理解法规和切实掌握法规,就可能引发企业税务风险。而拥有自由裁量权的税务机关由于执法人员的自身观点不一,在执法过程中处理企业的纳税行为可能有所不同,加上其过程中还可能发生执法依据不足、执法步骤不标准等问题,都可能使企业产生税务风险,降低执法的公平性。

(二)纳税意识不足,税务人员素质偏低

作为一项非常有条理的、系统的工作,税务风险管理并没有被企业管理层完全重视起来,却把这项任务让财务部门全权负责,在企业的经营活动中会出现各种问题,甚至有些企业管理者为了利益无视法律法规,进行违反常规的操作,还会造成企业没有依法纳税,产生漏税风险。很多企业的税务人员专业水平偏低,业务素质不高,纳税意识不强。导致不能准确把握和运用相关税务法规,在企业的各项经营活动中造成违规操作,可能带来税务风险。

(三)内部控制系统不完善

企业开展的各项经营活动是有可能涉及税务风险的,如果内部没有积极控制,企业税务风险就会增大,因此,内部控制体系也是至关重要的。但我国多数企业并没有将其重视起来,内部控制体系不健全,在整个业务层面的覆盖面积偏小,基本没有关系到税务管理的流程和职能。并且,企业还缺少相关管理和控制的工作和部门,如:专门的风险管理控制机构、专业的税务管理工作和部门等,这些都不利于企业防范税务风险管理工作的进展。

(四)税法不断更新且复杂

国家和地区不断地颁布新的税务法规,企业一定要准确掌握理解新法规,合理地控制税务风险,防范税务违法行为,依法纳税才能避免遭到法律制裁。税务风险有三大特性:防控难度大、可控性差和损失大。防控难度大是因为税法的复杂性和更新快;可控性差是因为税务风险一般都是被执法部门发现违反法律法规,一旦风险发生,企业往往都是被动的,执法部门掌管着主动权,这不利于企业解决该类问题;损失大是因为税务风险发生时造成的经济损失较大,并且还可能影响企业形象,不利于企业发展,甚至还会被执法部门追究刑事责任。

三、构建企业税务风险管理体系

(一)加强税务风险管理的意义

加强税务风险管理有利于企业长期稳定的健康发展,增强企业的竞争力。建设税务风险管理体系能帮助企业面临税务问题时在不违反法律法规的情况下降低税负,保证了企业的利益,对于达到企业经营目标起着重要作用。税务风险管理能使企业的经营环境更加安全,保证企业在发展过程中通过合法途径进行生产经营,减少因违规引发的税务风险。税务风险管理会根据相关法规政策做好税收统筹规划的工作,避免有关税务活动不利的情况发生,帮助企业经营决策部门更加合理科学地对策。税务风险管理还能在面对企业税务风险发生时做出相应举措,尽可能地将风险对企业的负面影响降到最低,极大地维护了企业的利益。

(二)完善税务风险管理体系

完善税务风险管理体系对于企业的生产经营来说是必要的,它能有效地帮助企业规避风险带来的损失。企业要因地制宜,依据自身发展状况,建立专门的税务风险管理机构,聘请具有专业能力的税务人员。税务风险管理部门应履行职责,在企业的经营决策中发挥自身作用,贯穿整个业务流程,为企业业务部门提供相关咨询服务;还要对风险进行预防措施,对风险进行识别评估,完善税务风险防范机制,建立信息共享平台,助力并监督税务工作的顺利进行;学习并掌握新的税法政策,根据企业的业务情况进行合理的规划,制定科学的方案;对相关税务人员进行专业训练,提升专业知识水平,提高人员纳税守法意识,尽量避免错误行为的发生。

(三)建立健全税务风险内部管理机制

完善税务风险内部管理体系有利于涉及税务的相关业务进程顺利,准确实施应对措施,降低税务风险发生的概率。企业要建立责任机制和权力机制,责任到个人和充分发挥自身权利,还要设立鼓励机制,对利于企业发展的好员工进行嘉奖,把权力、责任、利益结合起来,将力气使在一点上,一起解决税务问题,承担税务风险。企业财务部门要明确人员分工,划分责任,完善财务核查、财务管理、涉税政策使用、应收账款的催收等相关制度,把这一部门作为关键控制部门,要求财务部门人员严格遵守法规和制度进行业务处理。

(四)增强税务风险识别与评估

税务风险识别是采用方法辨别税务风险的存在,第一时间提供给企业重要信息,使企业进行风险评估和探讨应对措施。税务风险可以用财务报表分析法、风险程度评价法、现场核查法等方法进行识别,尤其财务报表分析法比较常用。该方法能依据财务报表上的数据进行系统计算,譬如基本分析指标、税负分析类指标、配比分析指标等,这些指标包含了所得税变动率和贡献率、成本和利润费用率、收入和成本匹配率等。之后,就可以根据这些数据进行比较分析,若结果与往年水平相差较大,就预示着企业可能发生税务风险。而税务风险评估就是在税务风险识别之后依据真实情况和方法评估各种风险可能造成的后果,企业应根据实际情况,科学合理地运用评估方法,然后进行税务风险的各类分析,把其分析出的风险水平再评定等级,就可以依据这些进行税务风险管理资源的分配。

(五)面临税务风险采取的对策

企业应按照之前税务风险识别与评估的结果进行相应措施,还要尽可能地降低成本,研究出最好的应对方案,在合法的情况下使利益最大化。企业可以根据自身条件,在可控范围内,保留发生概率小的、对企业影响小的、从利益角度看不易消除的风险,同时要防患于未然,做好修补工作。但有些时候也要尽量减少风险,企业内部税务风险管理也可尽最大可能降低风险发生率。如果遇到较严重的税务风险,企业可以考虑把风险转移到其他主体上,需聘请税务代理机构进行涉税事项的处理。企业还可以巧妙利用税收的相关优惠政策,将税务风险给化解掉,并抓住机遇,快速实现企业的良好发展。

结语

通过上文的一系列论述,企业在发展过程中必须重视税务风险的发生,设立独立的税务风险管理和防控机制,依据相关税收法律法规,进行科学合理的控制和分类化管理。企业内部还要有优秀的文化理念,因为良好的企业文化不仅能体现内部成员崇高的品质和独特的思维方式与行为方式,而且能营造一个良好的企业文化氛围,可以提升企业员工的凝聚力和创造力,能帮助员工树立诚信观念和道德观念,有利于企业内部稳定运作。企业应根据税收相关政策掌握风险管理的理论基础,严格遵循纳税原则,积极实施建立较完善且科学的税务风险管理体系,这样才能保证面临风险不盲从,尽最大限度地保障自身纳税权益,达到企业经济利益的最大化。

参考文献

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作者:袁玉龙 单位:中国神华煤制油化工有限公司鄂尔多斯煤制油分公司

企业税务风险预警体系建设分析

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