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企业税收筹划中的涉税风险防范

2019/12/10 阅读:

摘要:涉税风险是企业风险体系的重要组成部分,对于企业的经济安全有着严重的威胁,涉税风险会使企业遭受严重的经济损失,影响企业经济基础的稳定。因此,企业税收筹划环节做好涉税风险防范十分关键,文章结合当前市场发展形势具体探究了企业税收筹划中涉税风险的防范策略,以供企业参考。

关键词:企业;税收筹划;涉税风险;防范策略

现阶段,国内外金融环境都充满着不确定性,风险因素日益复杂导致企业税收筹划环节经常出现问题,不经意间出现了违规操作,深陷涉税风险中,这对企业的长足发展有着巨大的影响。因此,当前发展过程中,针对涉税风险也展开了更为全面的探究,以防范涉税风险角度切入,探究有效的防范策略能够更直观的指导企业优化企业税收筹划、规避风险,具有重要现实意义。

一、企业税收筹划中涉税风险类型

一是,地域差异导致的涉税风险。随着经济的快速发展,很多企业的发展规模不但扩大,目前跨地区运营企业、跨国企业都十分普遍,但由于国家间、地区间税收政策、税率、计税项目等都存在差异,税收筹划过程中需要考虑各地区、各国的差异,否则则会陷入涉税风险。二是,税收信息不对称导致的涉税风险。目前我国始终致力于跨境税源监管以及国际税收信息共享机制建立,但国家间政策、法律规定等多方面因素的限制,相关体系并不成熟、健全,导致跨国企业不便于了解涉税信息,从而致使税收筹划过程中出现错误,在国际上引发争议。三是,重复征税导致的涉税风险。税收筹划工作的重要价值为规范企业纳税,基于当前税收政策可以科学的降低企业税负,但现阶段经济发展形势的变化,使重复征税问题加重,如一带一路沿线国家享有税收管辖权,但是其与我国认定纳税人身份标准存在差异,我国纳税人在使用税费抵免制度过程中容易出现错误。[1]四是,人为因素导致的涉税风险。企业发展过程中,管理工作更侧重于经济效益以及生产经营活动环节,忽视了税收筹划的重要性,导致税收筹划工作滞后;而且还存在税收筹划人员观念落后、专业能力不足的情况,都容易导致涉税风险发生。

二、企业税收筹划中涉税风险防范策略

(一)统筹税收规划国家针对税收筹划应打破区域限制,针对税收问题进行统筹规划,基于当前经济形势、企业发展需要划分企业等级,并针对等级制定标准,明确其税收筹划目标,以便其根据自身情况定位,制定科学的税收筹划方案,详细分解税收筹划每个工作步骤。而针对避税、递延纳税问题,国家需要建立统一的规定,并同时发放给地方政府,由地方组织企业学习相关政策规定,合法、合规的展开税收筹划工作。需要注意的是,企业的发展目标是创造与获取经济利益,税收筹划应保持与企业商业诉求之间的联系,帮助企业消除发展过程中的内部矛盾,使其承担合适的税收。

(二)构建信息化税务信息共享平台针对信息不对称问题,可以借助信息技术优势,构建税务信息共享平台,实现全国与涉外国家的联网,及时将各地区、国家出台的税收政策上传到平台,并为涉及纳税群体提供指导,保障企业及时了解地方性政策信息、其他国家纳税规定等,可以给予企业充足的时间通过专业咨询获得科学的税收筹划方案;同时,也便于企业内部关于税收筹划的管理,使企业充分认识到税收筹划的重要性,将其上升到企业战略高度,作为日常事务融入企业发展的各个环节,便于各个部门以及企业与征税结构的联系与沟通,及时处理涉税问题,帮助企业预防风险。

(三)完善国际税收规则建设一方面,当前国际间企业的合作越来越普遍,针对税收问题应由东道国与合作国家进行协商,制定统一的税收规定,保障充分考虑双方国家的利益,明确划分征税过程中的权责、亏损抵扣原则等内容,这不仅便于国际间合作的顺利推进,也为企业税收筹划提供了可靠的依据。另一方面,深化关于利润转移以及税基侵蚀方面的研究,近年来我国税收体制改革使后税基侵蚀呈现出了新的特征,也影响着企业税收筹划,需要深入研究税费缴纳时间、抵扣内容、抵扣发生地点等有利于企业税收筹划的内容。此外,针对境外纳税环节,可以基于双方协议、协商程序解决相关争议,维护自身合法利益。

(四)强化从业人员专业能力新的发展阶段,企业税收筹划呈现新的特征,传统的税收筹划理念以及方法都过于落后,并不适用于当前的企业发展,为了降低税收筹划环节涉水风险的发生概率,需要结合企业的发展需求以及经济形势及时更新工作理念与工作方法,强化从业人员专业能力。从目前的发展现状来看,互联网生态模式下行业的发展边界被打破,要求税收筹划人员必须具备大局观,从企业长远发展角度考量涉税问题,将税收筹划作为战略体系的重要组成内容,利用大数据优势准确分析企业发展诉求,创新税收筹划方案;同时,不断提升税收筹划的科学性以及合理性,拓展税收筹划范畴与内容,从而充分发挥税收筹划的价值,降低企业纳税负担,为企业利益增长创造更充足的空间[2]。

三、结语

综上所述,目前负责的国内外经济发展形势,使企业遭受涉税风险的概率大大提升,而企业税收筹划的不足客观存在,文章探究了税收筹划环节涉税风险的四种类型,并明确了其出现原因,结合企业税收筹划的实际情况,针对每种类型风险提出了防范策略,希望可以为广大企业提供参考。同时,也希望吸引更多企业参与到防范涉税风险的探究中,在发展中不断总结经验、不断优化方法,以便形成完善的税收筹划机制,指导我国企业科学税收筹划。

参考文献

[1]赵丽杰.企业税收筹划风险及其管理与控制[J].财会学习,2019(25).

[2]朱佳丽.如何进行企业税收筹划的风险防范[J].中国集体经济,2019(23).

作者:金卓文 单位:中国矿业大学银川学院

企业税收筹划中的涉税风险防范

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