财政税收问题与对策研究范文

摘要：财政税收作为我国市场经济发展中比较重要的一个组成部分，在很多方面发挥着重要作用，也引起了高度重视，力求更大程度上提升其宏观调控价值。本文就以我国财政税收工作作为研究对象，指出了财政税收的重要作用，探讨了现阶段我国财政税收工作中存在的明显问题和不足，提出了相关优化对策，希望对于提升我国财政税收管理效果具备积极作用。

关键词：财政税收；重要性；问题；对策

随着当前我国社会经济的不断发展，财政税收作为其中比较关键的环节，在多个方面发挥出了积极作用，可以更好推动我国经济的稳定可持续发展，尤其是在宏观调控方面可以体现重要价值。结合现阶段我国财政税收工作的落实，虽然确实在多个方面取得了理想进步，也能够有助于推动社会经济的稳定发展，但是在具体执行过程中依然存在着较多的问题和不足，很难最大程度上提升财政税收的效益，应该在未来进行不断完善和优化，力求财政税收工作可以更好适应于当今社会经济发展形势。

一、我国财政税收的重要价值分析

1．有助于促进社会发展在当前社会进步以及国家发展中，都离不开资金的支持，国家和政府为了较好发挥出自身应有的职能，必然也就需要通过财政税收获取足够的资金，如此才能够较好维系各项工作的有序开展。因为我国现阶段正处于快速发展时期，相应社会主义建设必然需要大量资金的支持，尤其是在市场经济的发展中，如何借助于财政税收获得相应的资金来源，成为政府需要考虑的重要问题。财政税收的有效执行必然可以为国家和政府提供较为充足的资金，进而确保其可以在未来公共项目建设以及服务性项目推进中具备更强的经济可行性，实现我国整个社会的稳定高速发展，在资源优化配置方面表现出了理想的作用价值。

2．有助于缩短收入差距在现阶段我国社会发展中，贫富差距依然需要引起高度重视，为了较好解决这一贫富差距过大的问题，在收入环节中进行优化控制同样也就显得极为重要，针对人们的收入进行合理分配，如此也就必然缩短人们的收入差距，有助于确保社会公平发展。财政税收的有效执行可以针对一些高收入群体或者是高收入行业进行相对更高税收的征缴，对于低收入群体则进行有效照顾和政策倾斜，如此可以更好缩短原有的收入差距过大现象，最终促使整个社会发展中存在的明显贫富差距进行控制，有助于降低社会发展中存在的各个不和谐问题，维系社会的稳定发展。

二、我国财政税收存在的问题分析

1．公民纳税意识不足虽然，目前我国财政税收工作的执行水平越来越高，整体状况比较理想，但是依然存在着一些缺陷和不足，比如从公民角度来看，因为公民缺乏较高的纳税意识，进而也就容易在缴税过程中存在较为明显的偷税漏税或者是弄虚作假现象，阻碍着我国财政税收工作的落实。随着当前我国财政税收体制的不断完善，相关纳税机制越来越清晰，纳税主体的负担同样也越来越低，但是依然存在一些公民不愿意主动纳税，甚至存在一些钻法律漏洞的行为，比如“阴阳合同”的应用，都存在着违规避税的问题，最终对于我国财政税收工作的开展形成了明显压力，也难以促使财政税收工作发挥出上述作用价值。

2．监管机制不健全现阶段，我国财政税收工作面临的问题还表现在监督管理方面，正是因为监督管理机制的不健全，进而才造成了较多违规违法行为的出现，无法将财政税收工作践行到位。结合当前我国财政税收的监管机制落实状况进行分析，存在一些地方政府为了自身经济的发展，主动放弃了对于企业财政税收的严格把关，为其提供越权减税的方便，进而影响到财政税收的公正性和合理性。此外，从我国财政税收方面的具体监管机制落实中来看，依然表现出了较为明显的欠缺，尤其是在企业监管控制方面，审查力度不大，对于企业财务信息的管控不到位，无法针对企业财务造假问题进行有效发现，无法形成较为理想的打击控制力度，最终导致企业财政税收不够合理，存在的负面影响不容忽视。当然，对于我国财政税收部门而言，因为其不注重对于这些违规行为的打击力度，存在明显的敷衍问题，同样也容易导致很多企业肆无忌惮，最终影响财政税收执行效果。

3．财政税收制度不健全从当前我国财政税收工作的具体开展中来看，虽然相关财政税收管理制度越来越完善，但是相对于发展中的社会经济形势，依然存在着较为明显的欠缺和不足，难以有效提升财政税收管理价值，对于财政税收工作形成了明显阻碍。比如对于一些税收标准的设置，当前依然存在着明显的不统一问题，如此也就难以在执行中进行有效控制，也给企业避税创造了条件。虽然当前我国“营改增”政策的落实确实有效提升了财政税收管理水平，不仅仅对于企业进行了减负，也明显提升了财政税收工作的清晰度，但是在很多地方或者是行业中依然难以得到有效落实，适应性不够理想，无法发挥较强制度指导作用。

4．预算体系不合理在我国财政税收工作的开展中，预算作为比较重要的一个环节，如果存在较为明显的问题，同样也会产生较为直接的影响，这一点在当前同样表现突出。我国财政税收预算工作并没有构建合理的体系，无法对于后续财政税收工作的开展形成有效引导和保障，进而致使较多问题出现。结合这种财政税收预算工作的开展，首先和国家财政税收部门的重视度不高有关，没有充分意识到预算体系的重要性，在预算方案的编制中过于应付，如此也就必然难以保障预算方案的适宜性，甚至在很多方面根本不存在预算。另外，在预算体系的构建和运行中还存在一些转移资金的问题，同样也会对于我国财政税收工作产生不良影响，致使其原有价值效益受到干扰，在宏观决策方面存在明显制约作用。

5．税务部门自身问题从我国财政税收部门角度来看，因为现阶段我国市场经济的发展速度越来越快，如此也就必然导致相关企业数量越来越多，财政税收工作的压力不断提升，税务部门的工作面临着较高的考验。对于我国税务部门工作的开展而言，因为其面临着较为繁杂的工作量，如此也就必然很可能导致自身工作执行中存在漏洞和缺陷，比如税务工作人员的综合素质不高，或者是相应财政税收相关技术不先进，信息化程度不高，都会影响财政税收工作的开展，也容易滋生企业偷税漏税或者是弄虚作假问题，侥幸心理更为突出。

三、我国财政税收优化对策

1．提高公民纳税意识在未来我国财政税收工作的发展中，为了更好提升工作执行效果，从公民纳税意识入手进行提高是比较重要的一个举措，促使公民具备较高的纳税意识，进而也就可以降低财政税收的工作压力，取得更为理想的配合度。结合这种公民纳税意识的提升，国家财政税收部门应该重点加大宣传力度，针对企业以及公民进行有效宣传和教育，促使其意识到纳税的必要性和重要价值，能够清晰明确纳税对于国家发展的积极作用，进而也就可以结合自身合理纳税。此外，宣传工作还需要针对偷税漏税的危害性进行宣传，确保公民意识到偷税漏税是违法行为，会得到法律的严惩，可以借助于典型案例进行教育。

2．加大监督审查力度针对我国财政税收工作的优化发展而言，从监督审查环节入手是比较重要的手段，只有确保监督审查工作能够落实到位，进而才能够更好保障相关财政税收工作得到规范践行，对于一些违规违法行为也可以形成较为理想的打击力度。财政税收监督审查力度的提升往往需要重点围绕着各个环节以及关键要点进行严格把关，确保相应监督审查更为全面详尽，避免出现较为严重的监督审查漏洞。在财政税收监督审查工作开展中，审计工作的执行是比较关键的一环，这种审计工作的开展需要重点围绕着企业的财务信息进行重点核查，分析财务信息资料中是否存在较为明显的弄虚作假现象，对于一些偷税漏税行为予以及时指正，按照相关法律要求进行严厉处罚，逐步优化财政税收效果。

3．完善财政税收制度体系在未来我国财政税收工作的开展中，进一步完善财政税收制度同样也是比较关键的条件，应该力求财政税收制度体系更为完善可行，进而也就可以更好指导后续工作的开展。基于此，我国财政税收制度的现状需要详细分析，明确其中存在的漏洞和问题，如此也就可以有目的地进行完善，促使财政税收工作更为合理可行。比如从我国税收政策方面来看，未来需要重点研究其中存在的各个漏洞，并且同时考虑到国家市场经济发展需求以及企业发展形势，进而确保财政税收政策更为合理适宜，有助于在维系国家经济利益的前提下，促进市场经济的快速发展。此外，对于我国税收结构也需要不断优化调整，确保相应税收结构可以较好符合原有财政税收价值需求，能够在贫富差距控制以及宏观调控方面发挥积极作用。

4．完善预算体系我国财政税收工作的优化发展还需要关注于预算体系的完善，确保相应预算体系可以更好形成理想的财政税收指导作用，保障各项工作的开展更有目的性。在预算编制工作中，财政税收部门需要详细分析整个工作开展的需求和现状，充分考虑各个方面的干扰因素，对于预算方案的编制进行反复核查，或者依据先进的预算编制技术手段，为我国财政税收工作的优化落实打好基础。当然，相关预算方案的执行过程也需要详细监管控制，打击违规行为。

5．提高财政税收工作能力在我国财政税收工作的优化中，从财政税收部门入手进行优化也是必要条件，相应财政税收部门的工作人员以及工作方式都应该进行创新调整，确保相关工作人员适应于新形势下的新工作，能够在具体工作开展中具备更强岗位胜任力，对于新政策以及新技术熟练掌握；积极推进信息化财政税收管理方式，保障财政税收工作落实更为高效有序，减轻工作人员负担，提升工作准确度。

四、结束语

综上所述，在当前我国财政税收工作的开展中，虽然整体水平越来越高，但是在很多方面依然存在着较多的问题和不足，影响着财政税收价值的发挥，如此也就需要在未来不断完善财政税收管理体制，提高公民纳税意识，增强财政税收工作能力，规避不良干扰问题。

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作者：霍震 单位：德州市公共资源交易中心夏津县分中心