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企业财务管理税收筹划应用问题探析

2019/09/01 阅读:

摘要:近年来,随着市场经济的不断发展,企业在财务经营管理过程中面临着巨大的压力,尤其是在税务筹划环节的应用,其作为企业财务管理重要组成部分对于提高企业财务管理质量,完善企业内部财务管理制度有着十分重要推动作用,对此本文首先从企业财务税收筹划的概述入手,其次分析税收筹划在企业财务管理中应用的必要性与两者之间关系出发,而后再分析现阶段企业财务管理中税收筹划应用过程中存在的主要问题,最后给出提高我国企业财务管理中税收筹划应用有效措施,从而为我国企业实现长远可持续发展的战略目标奠定良好的基础。

关键词:企业财务管理;税收筹划应用;问题研究

一、企业财务税收筹划的概述

(一)税收筹划内涵税收筹划是指在企业在遵循国家相关税收法律法规的前提下,为实现自身税收利益最大化而对生产经营活动进行科学合理的安排,已达到降低收税风险、税后利益值最大,缴纳最低税收的目标。

(二)税收筹划的特点关于企业财务税收筹划的特点主要包括以下四点:第一,合法性。企业通过税收筹划的方式降低企业财务风险,减轻企业负担过程必须以遵循国家相关的法律法规为前提,所以说合法性是企业税收筹划的最基本也是最重要的特点之一。第二,目的性。企业在实际生产经营的中采用税收筹划的而目的主要对企业财务管理进行事前的预测,并根据相关的数据给出科学的预测结果,而后根据税收筹划结果为企业未来的发展制定最佳的财务管理方案。第三,专业性。与企业其他活动相比,税收筹划工作具有很强的专业性,尤其是企业在进行税收筹划的过程中必须遵循国家相关税收规定,而后结合财务人员财务专业知识素养制定出适合企业发展的财务税收筹划方案,进而实现企业经济利益的最大化。第四,风险性。大部分企业税收筹划都是对企业的生产经营进行的一项前提预见筹划活动,所以说企业的税收筹划具有一定的风险性特点。

二、税收筹划在企业财务管理中应用的必要性与两者之间关系

基于企业税收筹划的特点,税收筹划作为企业财务管理重要组成部分,其不仅对于企业降低财务风险和税收成本有着重要作用,同时有助于企业提高财务管理质量,达成经济效益最大化的目标。因此税收筹划与企业财务管理的关系主要表现在以下几个方面:第一,企业财务管理目标的实现大部分都是围绕着企业的税收筹划方案来开展和进行,由此可见,财务管理与税收筹划不论是在逻辑上,还是在实际筹划经营当中二者存在相辅相成,紧密联系不可分离的关系。企业在遵循国家税收法律法规的基础上,结合企业实际运行情况制定科学合理的税收筹划方案,并将其运用到实际的财务管理当中,促使企业实现经济利益最大化的目标。第二,企业税收筹划工作的开展需要以稳定企业财务管理制度为前提,所以说企业需要不断更新和完善企业的财务管理制度,创新财务管理办法,从而为企业税收筹划方案的开展奠定良好财务环境。

三、现阶段企业财务管理中税收筹划应用过程中存在的主要问题

(一)对财务税收筹划的重要性缺乏正确的认知随着市场经济的不断发展,税收筹划在企业财务管理中的作用越来越重要,其不仅有助于企业帮助企业规避财务税收风险,同时能够有效地推动企业整体财务管理水平的提升,促使企业整体经济利益的发展。然而,现阶段由于受税收筹划在我国起步和应用较晚因素的影响,使得一些企业对税收筹划制度缺乏足够正确认识,错误的将税收筹划当作企业偷税漏税,逃避纳税义务的一种手段,进而给企业未来发展造成难以弥补的损失。例如,某企业生产经营的过程中,由于受传统财务管理因素的影响和对税收筹划的正确认知,该企业为了提高企业的经济效益,就通过采用阴阳合同的方式来逃避国家税收,企业偷税漏税行为的发生,不但会给企业的声誉造成严重的不良影响,而且会给企业发展造成巨大经济损失,最终走向破产倒闭边缘。

(二)税收筹划人才的缺失,导致企业的税收筹划水平不高问题受税收筹划在我国企业实施和应用时间并不是很长因素的影响,当前大部分企业的税收筹划工作的开展和进行基本都处于最基础的财务税收方案筹划阶段,没有更深入方面发展,究其原因这与企业缺乏专业的税收筹划人才有着密闭可分的关系。企业在实际的生产经营过程中,如果只是简单的制定降低企业税收方案,并以此来规避国家财务税收,寻找法律的漏洞,这不仅会导致企业财务管理资源的浪费,同时也会导致企业的税收筹划水平相对较低,造成企业财务管理效率和质量不高的问题,进而给企业的长远发展带来很大的财税收筹划风险和危机。

四、提高我国企业财务管理中税收筹划应用有效措施

(一)做好税收筹划在企业投资和融资领域的应用基于社会经济发展的需求,一些地区为了带动当地经济的发展,设立了经济税收特惠地区,以此来吸引更多的企业前来投资建设,由此这些地区也成为许多企业的首选注册地,并选择符合企业发展需求的产品进行投资,并根据国家相关税收政策优惠,从中获得税务减免或者退税、减税福利。例如,某企业在成立建设初期将中西部发展地区作为公司的注册地,训责国家扶持和税收优惠政策的产品作为投资项目,并在前期制定了科学的税收筹划方案,经过几年的发展该企业已经成为中西部地区具有代表性的企业,这不仅为其他企业带来许多宝贵的投资发展经验,同时也带动当地经济的发展,促使企业在遵循国家法律法规的前提下最大限度的发挥企业财务税收筹划的作用,实现了企业经济效益的最大化。

(二)做好税收筹划原则的遵循工作企业在实际财务管理过程中需要遵循一定的税收筹划原则,具体来讲主要包括以下几点:第一,符合时代的发展需求,并结合自身实际的发展需求制定适合切实可行的财政管理方案和税收筹划,进而在遵循循法律法规的原则上有效地降低企业的整体财务税收风险。第二,遵循合法性原则,合法性作为企业制定税收筹划的全体条件,只有在法律发挥允许的范围内实施科学的财务管理制度,才能有效推动企业的长远发展,因此需要在企业的财务管理中需要遵循税收筹划合法性的原则基础上开展企业经营活动。第三,遵循企业成本效益与财务决策相结合原则。企业财务管理与税收筹划两者关系相辅相成,做好财务成本效益的管理工作,最大限度的发挥企业税收筹划在财务管理中积极作用,为实现企业经济效益的不断提高奠定良好的基础。

(三)完善企业的税收筹划方式,发挥其在企业投资中的积极作用企业投资的最终目标是取得最大限度的经济效益,然而现阶段我国一些中小企业在实际的发展过程中由于缺乏对税收筹划的正确认知,没有将其科学应用到企业的财务管理当中,导致企业的财务管理风险加大。因此为了进一步改善这一问题,就需要企业在发展过程中充分考虑影响税收的相关因素后,结合自身实际制定科学税收筹划方式,从而拓展企业的投资发展空间和范围,促使企业整体财务管理效益和质量实现量变到质变层次的飞越。

(四)做好企业税收筹划财务人员的专业素养培养工作基于企业财务管理的发展需求,财务人员的专业素养对于企业的发展有着十分重要的作用,然而当前一些企业在实际的发展过程中却普遍存在财务人员综合专业素养不高的问题,成为制约企业财务管理效率提升重要原因。对此为了解决这一问题,就需要企业做好对财务人员综合专业素养的培训工作,促使他们在实际的工作中结合国家相关税收法律法规制定出适合企业发展的税收筹划方案,采用科学的税收筹划方式,促使企业财务税收管理风险有效地降低,从而为企业实现整体经济效益的最大化奠定良好的基础。如,某企业为了提升企业企业财务管理人员的综合专业素养,安排企业的财务人员进行定期的转恶业素养培训,为企业的长远发展做好大量的财务人才储备工作。

五、结语

综上所述,随着社会经济结构的不断调整,企业在财务管理中的诸多的问题也逐步暴露出来,如何能够通过企业税收筹划实现企业财务管理效益和质量的提升成为各企业普遍关注的话题。对此就需要企业在做好税收筹划在企业投资和融资领域的应用,遵循税收筹划的基本原则,完善企业的税收筹划方式,发挥其在企业投资中的积极作用,同时做好企业税收筹划财务人员的专业素养培养工作,从而为企业达成降低企业财务税收风险,实现企业经济效益最大的目标奠定良好的基础。

参考文献

[1]王岐璞.中小型生产企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中国乡镇企业会计,2015(6).

[2]金矿.负债筹资对企业收益及税负的影响研究--以XY高科技公司为例[J].中国市场,2016(29).

[3]钦祥永.现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].大众投资指南,2017(5).

作者:谷俊峰 单位:许昌远方工贸有限公司

企业财务管理税收筹划应用问题探析

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