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财务管理税收筹划策略分析

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摘要:企业财务管理中的税收筹划策略应该涉及多个方面,它希望企业能够遵守经营规则、投资规则与筹资活动安排,最大限度减轻企业自身的税收负担压力,这是企业在如此激烈竞争的市场经济环境中必须做好的工作之一。本文开门见山,着重探讨了企业财务管理税收筹划策略中的税收政策顾问策略、服务业务优化策略以及商业模式创新策略,希望为企业财务管理工作优化带来有价值参考。

关键词:财务管理;税收筹划策略;税收政策顾问策略;商业模式创新

策略税收筹划规范了企业纳税人的税收法律行为,确保他们在正确的路径中开展经营、投资与筹资活动,最大限度减轻自身的税收负担。在国外,税收筹划理论与技术已经颇为成熟,但在我国,它还处于起步发展阶段,为此企业需要从财务管理角度深度探索税收筹划策略,优化财务管理工作内涵与内容。

一、税收筹划中的顾问策略研究

在企业财务管理的税收筹划工作中是存在政策顾问的,他专门基于各项税收政策提供税收筹划工作策略,希望帮助企业明确税负增加问题,规避税收风险。在企业中,税收政策顾问策略的实施就包含两条途径:第一,企业需要寻求税务机关的支持与帮助;第二,企业需要借助会计事务所进行税务筹划辅导协作。就以借助社会计事务所进行税务筹划辅导协作为例,某些公司由于种种原因如果对税收政策不甚了解,可以聘请社会上具备避税风险能力的法律事务所进行协助执行税收筹划工作。主要工作内容就包括了财务核算规范、纳税申报办理与风险防控等等,同时也会对企业纳税人所提出的所有税务咨询问题进行解答。法律事务所可以帮助企业充分利用国家相关税收优惠政策执行科学合理的税收筹划内容,真正帮助企业委托人做到合理节税,并帮助企业提高经济效益。就以防范纳税风险为例,法律事务所会与企业纳税人共同审阅会计与纳税相关资料,实地调查企业的财务工作运营过程,并与相关财务人员沟通交流共同寻找指出潜藏于企业中的税收问题,最终提出风险防范措施。在这一过程中,法律事务所还会为企业提出最适合于企业税收筹划工作的合理纳税方案,帮助企业评估税务风险等级。在事后,更会帮助企业加强税务调整相关内容,避免企业继续承受可能依然存在的税收筹划风险,全程起到税收筹划顾问作用,建立企业财务管理政策顾问策略体系。

二、税收筹划中的服务业务优化策略研究

(一)服务业务优化策略应用分析税收筹划中的服务优化策略主要是应该满足企业内部发展的需求,促进企业财务工作增收。具体来讲,其税收筹划中的服务业务优化工作就鼓励企业向横向多元化方向发展,帮助企业快速进入高附加值领域,全面满足企业内部发展需求。以物业企业为例,他们在税收筹划工作中就非常注重服务业务优化策略执行。在工作中他们会为业主提供相对丰富全面的社区增值服务,并在传统的绿化、安保、保洁与物业设施设备维护保养方面做到尽善尽美。另一方面,物业企业还要不断拓宽自身发展空间,争取建设更多服务项目提升企业盈利能力,带动企业财务管理工作的全面转型升级。考虑到物业企业的收入利润微薄,所以他们一定要做好税收筹划中的服务业务优化,争取创新业务模式与项目,如上文所述为企业带来更多额外收益,提高业主满意度,如此才能实现物业企业的财务管理良性发展。

(二)服务业务优化策略实施标准目前许多物业企业通过增设企业服务项目模式还可实现独立核算运营,结合税法规定为增值纳税人提供应税服务项目,如果企业规模小于500万可按照3%进行征税,但其中的进项税额无法被抵扣。但是物业企业的抵扣税款较少,他们可以通过增设多种经营服务项目、优化服务内容来丰富企业自身的税收筹划内容。在取得多种服务收入后,物业企业可以按照财税文件规定进行税收筹划分开核算,这样可帮助企业规避高适用税率和较多税费,减少企业运营成本。

三、税收筹划中的商业模式创新策略研究

最后,企业在税收筹划中还可以在开展商业模式创新策略,可供企业选择的商业模式创新策略类型很多,例如顾问服务商模式、资源开发商模式、服务集成商模式等等。无论选择哪一种模式,企业在税收筹划中一定要做好两点工作。

(一)筹资第一是筹资,企业在商业创新模式创新中是需要大量流动资金周转的,所以如果企业人工成本过大可能会影响其资金周转情况,为此企业要选择增加资本金方式来进行资金筹措,或者通过向银行等金融机构借贷资金完成筹资。通过这两种方式为企业所增加的资本金不会在税前被扣除,而是在银行等金融借贷机构中支付完利息费后才会扣除,这就相当于为企业减少了部分所得税项。所以综上所述,企业可以优先考虑采取面向银行等金融机构借贷筹资。

(二)互联网税收优惠第二是享受由互联网税收优惠政策所带来的福利。比如说国家目前正在鼓励减税降费,企业也应该合理利用这一政策做到为自身降税减负,享受优惠政策。以小微企业为例,他们就可以发享受税收优惠政策,在税收筹划工作中结合国家相关的税法规范,减免15%的税率征收企业所得税。企业自身也要积极探索互联网中的新型业务模式进行试点经营,并在税收筹划中享受税率优化,为企业增益创造契机。

四、结语

对于企业而言,财务管理中的税收筹划策略实施会为其长久经营发展带来了诸多福祉,所以企业也应该积极思考创新财务管理工作策略,灵活运用税收筹划中的多项策略内容,为自身的税务筹划减负,实现企业价值最大化这一重要发展目标。

参考文献

[1]孙胜洪.企业纳税筹划问题研究——以M煤炭公司为例[D].内蒙古财经大学,2015.

[2]郭玉波.企业理财中的税收筹划策略研究[D].河北工业大学,2008.

[3]冉婷.税收筹划的风险及其管理[D].广西大学,2008.

作者:吕京晓 单位:孟津县城市管理局

财务管理税收筹划策略分析责任编辑:张雨    阅读:人次