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建筑企业增值税筹划分析

2020/11/05 阅读:

【摘要】在社会主义市场经济快速发展的进程中,我国建筑企业的发展模式有了一定的改进和创新,但由于建筑行业在“营改增”以后才真正面对增值税,对增值税的了解不够充分和全面,税收筹划工作一直存在一定的问题,亟需得到建筑行业管理者的重视。所以,论文简要地分析了建筑企业增值税筹划工作的现状以及筹划工作出现的问题,并以此探索了相关的解决措施,力求推动我国建筑行业增值税筹划工作的进步与发展,为建筑企业创造出更高的经济价值。

【关键词】建筑企业;增值税:税收筹划;措施

1建筑企业增值税税收筹划工作的发展现状

建筑企业的增值税税收筹划工作是在现代化时代发展中延伸而来的理念,税收筹划具有一定的合法性和合规性,尤其是在当下我国国民经济实力逐步增强的同时,税收筹划工作已经普及到了各行各业的发展进程中。其中,运用较多的就是股份制公司以及其他的一般纳税人,税收筹划工作已经贯穿到了公司未来的发展规划中,将影响到企业自身的经济效益。此外,与发达国家相对比,中国建筑企业的增值税政策实施较晚,如果不能够合理、合法地开展税收筹划工作,较难适应当下市场的发展进程。因此,在建筑企业的发展进程中管理者已经把税收筹划工作列入重点工作之一,逐步运用相对先进的管理方式和发展模式优化企业内部的税收筹划方案,以此降低企业在发展中的风险,保障企业合法持续经营且为企业创造出更高的经济价值,推动我国社会主义市场经济的发展进程。

2建筑企业增值税税收筹划工作出现的问题

2.1税收负担较重

建筑企业在增值税税收筹划方面面临最重要的问题就是税收负担较重。我国的税收工作是企业需要承担的责任,税收的负担直接映射了企业内部的发展现状和市场的发展现状,需要有关部门灵活调节国家和企业之间的税收筹划工作。对于建筑企业来说,其税收筹划主要包含宏观、微观、直接、间接税收负担等,一定的税收筹划工作能够推动我国社会主义市场经济的高速发展,逐步实现当代社会公益项目的高效实施。

2.2增值税税收筹划问题

在建筑企业增值税税收筹划工作中的税基宽窄度是纳税人运算税率金额的主要影响因素,并且是企业纳税人运算税额的主要依托。即使我国大部分税收筹划工作涉及业务环节众多,包罗万象,可是其筹划手段和制度相对不健全,还会利用其他的税收方式控制税务风险、获取盈利。以实际建筑行业的税收筹划工作来说,不仅是针对单一的业务来实施税收筹划,而且依照其正常运营管理体系、业务模式等扩大筹划发展空间,逐步优化税收筹划工作。

2.3缺少税收筹划专业性人才

在建筑行业的增值税税收筹划过程中,专业筹划人员的缺失是其面临的首要问题。在我国建筑业的发展过程中,税收筹划人员的专业性参差不齐,职业素养有高有低,在较大程度上影响了建筑企业增值税税收筹划工作的高效性和顺利开展。近年来,税收筹划工作逐步成为了各个建筑企业工作中的重点内容,力求为建筑行业培育出更多的税务专业性的综合实用人才。可是由于缺乏实践工作经验、建筑企业对增值税税收筹划工作了解不够全面,实际效果并不理想,高级税收筹划人员依然是“熊猫级”的存在,并不能普及到建筑行业的各个业务环节中去。税收筹划专业人员的缺失,严重影响了建筑行业的税收筹划工作快速发展的进程。

3建筑企业增值税税收筹划工作的几点思考

3.1建筑企业增值税税收筹划的方式

第一,建筑企业生产工作中的税收筹划方式。在建筑企业的生产工作中,建设施工方将重点工作放在了项目的质量、工期、安全及文明施工等生产程序的控制上,当其在对产品进行加工制造的过程中会产生一定的资金消耗,但是不会产生抵扣进项税。就我国的建筑企业来说,由于业务成本构成的特殊性,可抵扣的进项部分的成本比例小,可取得增值税专项发票的比例也相对小,建筑行业内的每个细分市场所承担的增值税负也不一样。第二,建筑企业采购工作中的税收筹划方式。建筑企业在采购物品和材料的过程中也会产生一定的税收费用,这主要取决于产品的价格和生产企业。因此,在企业在采购执行之前,务必制定符合自身实际需要的采购计划和采购方案,在选取材料和物品时必须考虑供应商的种类、税率,其是否能够开出增值税专用发票,以此来完成进项税的抵扣,为建筑企业节约一些资金成本。第三,建筑企业营销工作中的税收筹划方式。建筑企业管理者需要实行营销工作中的税收筹划工作,灵活地对产品实行定价,在此基础上降低企业的税收缴纳金额,减轻建筑企业的税收负担。就建筑企业自身的发展来说,其内部的产品价格能够直接影响企业的税收筹划工作,所以企业管理者需要优化内部的营销管理工作,建立健全科学严谨的营销机制,依据市场的发展现状灵活地调节产品的价格和销售模式。而且在企业销售业务中,相关销售人员务必按照国家相关税收政策做好税收筹划工作,为建筑行业的健康、平稳发展奠定坚实的基础。

3.2借助增值税的有效转型强化建筑企业的税收筹划工作

建筑企业在实际发展过程中,领导者积极落实了国家的相关税收政策,立足于自身企业发展的现状创造了一系列可以获取抵扣税收金额的策略。我国税收政策中的一项措施可以扩大我国部分地区企业的增值税税收的抵扣范围,但是对企业内部的销量有较高的要求。以建筑企业自身来说,其需要具备全球化的发展战略和税收筹划意识,在发展市场中逐步探索适合企业发展的模式和路径,从企业的生产、管理和销售入手,贯彻落实我国建筑的税收政策,以此满足自身企业的增值税税收筹划工作需求。

3.3提高公共福利的支出以及工作人员的公积金缴存比例

在税收新规影响下,建筑企业在筹划增值税时,必须重视公共福利的支出,从而间接地提升工作人员的收入水平。通常情况下,建筑企业在发放公共福利时,可以借助非货币形式,如免费交通、餐饮以及学习,等等,进而减少工作人员的个税缴纳金额。在企业推行公共福利时,不仅可以为工作人员的个税减免提供保障,还能够以公共福利来减少企业的所得税缴纳金额。例如,在公积金补助发放时,企业需要在法律规定的背景下进行,同时,为工作人员提供额外的福利。在税收新规下,建筑企业已经可以逐步提升工作人员公积金的缴费比例,进而降低工作人员的个税标准。在税收新规的支持下,企业需要为工作人员正常地缴纳五险一金,并且在之前计税中抵扣,减少工作人员的税收负担。企业为了达到这一目的,可以逐步提升工作人员的公积金缴存比例。在税收新规的影响下,工作人员的公积金支取是比较灵活的,只要合规合法,工作人员就可以依照公积金支取规定进行操作,从而提高福利水平。

4结语

综上所述,在如此激烈的市场发展竞争中,建筑企业需要立足于自身企业的发展现状,有条理地策划企业增值税税收筹划工作方案,值得注意的是,企业的税收筹划工作需要符合国家税收政策、法规、制度,要以我国相关税收政策法规为指引,在遵纪守法的前提下充分发挥企业自身的税收筹划能力,以减轻企业的税收负担,使企业战略规划与税收筹划相一致,为建筑企业创造更多的经济效益,为我国国民经济实力的提升提供重要的支持。

【参考文献】

【1】蒋艳珠,江玉.销售退回中增值税对所得税影响的处理[J].财会通讯,2005(02):48.

【2】李曼.关于企业增值税纳税筹划问题的思考[J].山东商业职业技术学院学报,2007(04):19-21.

【3】兰相洁.增值税全面转型的经济效应探析[J].山东工商学院学报,2009,23(03):81-85.

作者:易祥大 单位:云南园林绿化股份有限公司

建筑企业增值税筹划分析

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