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浅析社会保险内部控制认识

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社会保险内部控制是为了防范在社会保险费征缴、社会保险金发放、社会保险待遇审核、基金管理和运营等各个环节的风险,通过制定和实施一系列制度、程序和措施,对经办机构内部及其工作人员的业务管理行为进行规范、约束和控制。

一、社会保险内部控制的重要性

近年来,随着社会保险覆盖面和社保经办机构的业务范围的扩大,业务工作量逐步增加。2017年,攀枝花市东区社会保险参保22万余人次,基金征缴4.68亿元。办理社会保险关系转移7800余人次,企业离退休人员领取养老金资格认证6万余人,养老保险金月均支出2869.44万元。落实各项就业援助补贴8145人次4000余万元,发放失业保险金88903人次9605余万元。从工作内容上看,社会保险文件数量多、业务环节多、专业性较强,人为可操作性大,问题不易及时发现。因此,加强社会保险经办机构的内部控制,使其规范化、专业化、信息化,是社会保障工作的一项重要任务。

二、存在的问题

一是部分岗位权限过大。目前,社会保险业务系统中针对社保待遇支付、发放等设置了初审、复核环节,进行线上线下风险防控,但依然存在部分岗位权限过大或部分审核岗位虚化的情况,风险隐患增大。二是内部控制设计不合理。社会保险经办机构都建立了内部控制制度,但很多是简单套用,有的甚至与工作实际相脱节,不能及时发现和纠正工作中出现的错误。三是执行力度不够。社会保险经办机构在执行内部控制制度上主动性不足,忽略了对内部控制制度执行状况的监督、检查、考核。四是信息系统控制不严。信息系统业务权限审核不严、人员变动时系统清理不及时、业务授权过大、业务操作痕迹信息少、部分业务可复核性和追溯性差,导致监控不到位。

三、社会保险内部控制工作的开展

一是合理设置岗位,建立制衡机制。建立岗位责任制度,按照不相容岗位不能一人兼任的原则,进行岗位细分,防止部分岗位权限过大或部分审核岗位虚化现象,确保各岗位权责分明、相互制约,通过有效制衡消除内部控制盲点。二是内控设计合理,业务规范有序。建立并严格落实业务审核制度,尤其是特殊业务、高风险业务,确保制度落实到位。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合,建立覆盖经办机构全部业务和流程的控制体系,并根据需要及时进行调整、修改和完善,避免流于形式,制度虚化造成安全漏洞,发生违规违法行为。三是强化监督制约,维护基金安全。在岗位、部门和单位三级内控管理模式基础上,形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制,开展监督与评估工作。根据监督与评估结果,不断总结经验,提高内部控制执行效率,更科学的对社保经办工作进行控制与管理。四是完善信息管理,防范系统风险。加强信息系统建设管理,以技术手段支持管理和经办工作,建立标准化和信息化的控制体系。加强信息系统权限管理,业务权限管理部门应设立在单位内审或风险防控部门,对信息系统业务权限的申请,要根据内控风险防控要求和业务分工、岗位职责进行审核,避免权限超出岗位职权范围和超级业务授权。同时,对权限要实施动态管理,人员变动或岗位调整要对业务权限进行及时调整和清理,避免人员已离岗但系统权限仍在使用的情况。五是加强队伍建设,提高人员素质。加强政治思想和职业道德教育,不断增强干部职工的工作责任感。深入开展遵纪守法教育,以违纪案例为警示,定期在系统内进行警示教育,使干部职工自觉抵制社会上各种诱惑,自觉执行各项法规政策,维护基金安全。定期组织人员进行业务培训,进行适当的岗位交流,提高工作人员的业务能力和风险意识。

作者:刘建斌 黄俊方 单位:攀枝花市东区人社局

浅析社会保险内部控制认识责任编辑:张雨    阅读:人次