浅析社会保险内部控制认识范文

社会保险内部控制是为了防范在社会保险费征缴、社会保险金发放、社会保险待遇审核、基金管理和运营等各个环节的风险，通过制定和实施一系列制度、程序和措施，对经办机构内部及其工作人员的业务管理行为进行规范、约束和控制。

一、社会保险内部控制的重要性

近年来，随着社会保险覆盖面和社保经办机构的业务范围的扩大，业务工作量逐步增加。2017年，攀枝花市东区社会保险参保22万余人次，基金征缴4.68亿元。办理社会保险关系转移7800余人次，企业离退休人员领取养老金资格认证6万余人，养老保险金月均支出2869.44万元。落实各项就业援助补贴8145人次4000余万元，发放失业保险金88903人次9605余万元。从工作内容上看，社会保险文件数量多、业务环节多、专业性较强，人为可操作性大，问题不易及时发现。因此，加强社会保险经办机构的内部控制，使其规范化、专业化、信息化，是社会保障工作的一项重要任务。

二、存在的问题

一是部分岗位权限过大。目前，社会保险业务系统中针对社保待遇支付、发放等设置了初审、复核环节，进行线上线下风险防控，但依然存在部分岗位权限过大或部分审核岗位虚化的情况，风险隐患增大。二是内部控制设计不合理。社会保险经办机构都建立了内部控制制度，但很多是简单套用，有的甚至与工作实际相脱节，不能及时发现和纠正工作中出现的错误。三是执行力度不够。社会保险经办机构在执行内部控制制度上主动性不足，忽略了对内部控制制度执行状况的监督、检查、考核。四是信息系统控制不严。信息系统业务权限审核不严、人员变动时系统清理不及时、业务授权过大、业务操作痕迹信息少、部分业务可复核性和追溯性差，导致监控不到位。

三、社会保险内部控制工作的开展

一是合理设置岗位，建立制衡机制。建立岗位责任制度，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，进行岗位细分，防止部分岗位权限过大或部分审核岗位虚化现象，确保各岗位权责分明、相互制约，通过有效制衡消除内部控制盲点。二是内控设计合理，业务规范有序。建立并严格落实业务审核制度，尤其是特殊业务、高风险业务，确保制度落实到位。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合，建立覆盖经办机构全部业务和流程的控制体系，并根据需要及时进行调整、修改和完善，避免流于形式，制度虚化造成安全漏洞，发生违规违法行为。三是强化监督制约，维护基金安全。在岗位、部门和单位三级内控管理模式基础上，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，开展监督与评估工作。根据监督与评估结果，不断总结经验，提高内部控制执行效率，更科学的对社保经办工作进行控制与管理。四是完善信息管理，防范系统风险。加强信息系统建设管理，以技术手段支持管理和经办工作，建立标准化和信息化的控制体系。加强信息系统权限管理，业务权限管理部门应设立在单位内审或风险防控部门，对信息系统业务权限的申请，要根据内控风险防控要求和业务分工、岗位职责进行审核，避免权限超出岗位职权范围和超级业务授权。同时，对权限要实施动态管理，人员变动或岗位调整要对业务权限进行及时调整和清理，避免人员已离岗但系统权限仍在使用的情况。五是加强队伍建设，提高人员素质。加强政治思想和职业道德教育，不断增强干部职工的工作责任感。深入开展遵纪守法教育，以违纪案例为警示，定期在系统内进行警示教育，使干部职工自觉抵制社会上各种诱惑，自觉执行各项法规政策，维护基金安全。定期组织人员进行业务培训，进行适当的岗位交流，提高工作人员的业务能力和风险意识。

作者：刘建斌 黄俊方 单位：攀枝花市东区人社局