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民营企业所得税纳税筹划中问题与对策

2021/10/17 阅读:

摘要:经济全球化的时代背景下,我国的民营企业发展迎来了新的机遇和挑战,民营企业为了提高经营水平,发挥出国民经济的支柱作用,必须要在所得税纳税筹划中,合理地进行纳税筹划工作,在法律允许的范围内,降低企业需要缴纳的所得税税额。本文对民营企业所得税纳税筹划中存在的问题进行了探讨,分析了民营企业所得税纳税筹划的优化对策。

关键词:民营企业;所得税;纳税筹划;问题;对策

市场经济的持续发展中,民营企业面临着愈发激烈的市场竞争环境,为了扩大发展空间,强化经济实力,有必要在所得税纳税筹划环节加大投入力度,以达到提高企业综合效益的目标。民营企业所得税纳税在整体的税务支出中占比高,通过合理地进行所得税纳税筹划工作,有利于保证民营企业良好的经营和发展效益,强化企业的竞争力,对民营企业在所得税纳税筹划中存在的问题,要进行改进,提高经营收益和发展效益。

一、民营企业所得税纳税筹划中存在的问题

纳税筹划是采取有效的方案,减少所得税的缴纳数额,为企业争取较高的税后利益,在国家的法律法规约束条件范围内,税收筹划要立足于企业的实际情况展开纳税筹划,这对民营企业来说是重要的环节。但是目前在民营企业的所得税纳税筹划工作中仍旧存在一些问题有待改进,包括纳税筹划的意识薄弱,税收筹划体系的建设不完善,缺少专业型人才等[1]。

(一)投资方式不恰当

在我国企业的发展过程中,大多数企业为实现高效的风险规避,会将企业的部分资金进行投资,投资的项目多数情况下是国债,因为企业领导人员认为国债具有的税收优惠比企业的稳定收入高,在这种情况下,投资方式的单一,是造成企业忽略其他投资方式带来利益的重要原因。例如,甲企业拥有闲置资金1000万元,现用于对外投资,可以选择的方案有:自建一家百货店,若选择这种方式,则每年可获得盈利100万元。或选择投资国债,利率为5%。经过纳税筹划可得出:若选择第一种方案,该企业需要每年缴纳企业所得税25万元,其能获得的收益为75万元。若企业选择投资国债,则可以避免缴纳企业所得税,但是在这种情况下,其收益只有50万元。综上,若从长期的角度来考虑,企业应当选择自建百货店,虽然其风险与国债相比可能更大,但其能够为企业带来更多经济利益。

(二)纳税筹划意识不足

民营企业在所得税的纳税筹划工作中,存在着纳税筹划意识不足的问题,该民营企业的管理层人员通常将关注重点放在了企业的规划和市场中,忽视了纳税筹划工作的重要性,导致企业整体对于纳税筹划工作的重视不足,降低了企业盈利能力和经营效益。企业管理者通常对依法纳税有着一定程度的认识,但是却忽视了纳税筹划工作所带来的积极作用,在法律法规允许的前提下,通过纳税筹划工作,可以为企业扩展更广阔的发展空间。通过研究和筹划税收临界,在多个角度对所得税进行纳税筹划工作进行实践探索,缺少纳税筹划的意识,导致民营企业的所得税纳税筹划水平不足。企业的所有税务支出中仍旧有一大部分所得税,占比高,使企业面临着较高的纳税压力[2]。

(三)税收筹划体系建设不健全

缺少健全的税收筹划体系,是民营企业所得税纳税筹划工作中普遍存在的问题,民营企业的纳税筹划工作通常由财务部门的人员负责,忽视了其他部门与岗位人员之间的紧密结合,缺少完善、高效的税收筹划体系。但是目前在民营企业中,纳税筹划作为财务部门的工作,企业的高层管理者和一线员工没有参与到税收筹划中来,仅仅是由财务部门进行计算汇总,使企业的纳税筹划工作难以高效展开。缺少统筹规划,税收筹划体系中忽视了企业战略决策、战术研究和纳税筹划之间的紧密关系,难以充分利用纳税筹划所带来的积极作用,导致民营企业发展中受到了一定程度的阻碍[3]。

(四)缺少专业型的纳税筹划人才

民营企业的纳税筹划工作高效展开,离不开一支专业型、高素质型的纳税筹划人才队伍,民营企业缺少高素质型、专业型的财务管理人员,导致企业的所得税纳税筹划工作水平不足。参与所得税纳税筹划工作的人员,不仅要掌握专业的财务知识、税收知识,同时对于国家的相关税收法律法规,要形成全面的了解和掌握。我国在纳税筹划方面的研究起步较晚,很多的财务工作人员仅仅是对于财务税收的含义和要求形成了一定程度的了解,但是却忽视了所得税纳税筹划工作的重要性,甚至有人错误地认为纳税筹划和偷税漏税是一样的行为。由此可见,民营企业财务部门的工作人员专业水平不足,缺少正确的认知,难以与时俱进,将民营企业所得税纳税筹划工作落实到位,形成了对民营企业纳税筹划活动开展的阻碍,降低了民营企业的税收筹划水平。人才专业性不足,缺少专业型的纳税筹划专业人才队伍,限制了民营企业更好的发展[4]。

二、民营企业所得税纳税筹划的优化对策

(一)选择恰当的投资方式

企业在实际进行投资方式选择的过程中,应当将资本市场状况和公司经营现状作为首先考察的对象,按照企业自身实际发展状况,借鉴发达国家的经验,选择与自己日后发展规划以及发展方向相匹配的投资方式,不能盲目选择,只顾眼前利益,选择不用进行企业所得税缴纳的方式。以上述两种方案为例,若企业处于发展阶段,可以选择收益较高的投资方式,即第一种方案,自建百货店,可以获得更高额的资金回馈;若企业已经处于比较成熟的阶段,则可以选择风险小的投资方式,即第二种方案,风险系数更低。

(二)强化纳税筹划意识

民营企业是国民经济建设中的重要构成部分,也是国家的纳税人主体,民营企业需要对纳税的重要性形成明确的认识,因为国家长期以来十分重视税收的改革和依法纳税监管。民营企业需要正确认识到纳税筹划工作的意义和重要性,认真、细致的筹划,而不是投机取巧,要真正的通过合理的纳税筹划工作,立足于全局视角,统筹规划民营企业的所得税纳税筹划工作,强化纳税筹划意识,降低企业的税额压力。民营企业的管理层人员要首先作为企业的领导者和指引者,从自身着手,重视纳税筹划工作的重要性,培养自身和各工作人员的纳税筹划的意识,加大纳税筹划工作重要性的宣传和推进力度。在企业内部对所得税税收筹划工作的重要性要进行普及和宣传,强化全体员工的纳税筹划意识,使民营企业内部构建起良好的纳税筹划工作环境和氛围[5]。

(三)建立完善的税收筹划体系

民营企业要建立起健全的税收筹划体系,加强对财务工作规范性研究,合理展开财务管理工作,使企业的各项活动得到规范管理。民营企业要做好内部的整顿工作,对会计人员的行为进行约束,保证会计工作行为的规范性。在国家的税法规定要求下,企业的会计信息要保证一定的准确性、全面性,将事件本来的情况完整地反映出来,因此要在纳税信息方面保证真实、透明,避免由于所得税纳税筹划工作而随意的更改数据信息,规范企业的财务管理行为。建立起完善的税收筹划体系,由专业的财务人员负责,增设税务部门之后,统一规划和安排纳税筹划的相关事项。税收筹划工作中,增加财务部门和其他部门岗位人员之间的交流和合作,使企业各层级员工均能够参与到税收筹划工作中来,产品营销部门要积极展开与财务人员的配合和协作,凝聚民营企业内部的纳税筹划力量,将税收筹划工作纳入企业制定战略决策和战术研究中。将纳税筹划的重要性凸显出来,在完善的税收筹划体系下,促进民营企业所得税纳税筹划工作顺利的展开[6]。

(四)加强专业性人才建设

对于现有的纳税筹划人员,要加强培训,定期组织和开展培训活动,使纳税筹划人员能够对做账、报税等工作要点形成熟练地掌握,在此基础之上,了解国家的法律法规和相关的税收规则,提高专业能力和涉税人员的税法知识水平,保证会计处理工作的开展中符合税收法律法规的要求,最大限度地享受国家的税收优惠政策。针对不同层级的员工要进行培训和再教育,由管理层人员作为关键的切入点,加大培训和再教育,强化人员素养,定期邀请行业内的专家对财务人员进行专业知识的培训,结合实践指导、专业知识、技能培训、行业案例等,使民营企业的财务人员不断更新会计知识结构,强化专业能力,掌握会计专业技能。民营企业要结合信息化时代的发展趋势,对财务人员进行计算机专业的培训活动,使会计人员提高软件操作能力,在会计工作中熟练地运用计算机技术和专业知识,提升企业的财务信息化程度,并将专业能力运用到企业所得税的纳税筹划工作中。企业内部人才建设基础之上,还可以组建起一支专业型的人才团队进行纳税筹划工作,最大限度地将纳税筹划专业人才的力量发挥出来,强化民营企业的所得税纳税筹划工作水平[7]。

三、结语

综上所述,民营企业的现代化发展中,面临着复杂多变的市场环境和激烈的市场竞争,要强化自身的竞争力,有必要在所得税的纳税筹划环节进行优化和改进,强化所得税纳税筹划的意识。认识到所得税纳税筹划工作的重要作用,对民营企业内部组织结构进行优化,认识到偷税漏税和纳税筹划之间明显的差异性,规范的进行所得税纳税筹划工作,达到企业经济效益最大化的目标。享受更多的税收优惠政策,为民营企业的发展扩大空间,推动企业稳健可持续的长足建设与发展。

作者:冯亚鑫 单位:山西天聚成环保科技有限公司

民营企业所得税纳税筹划中问题与对策

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