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地勘单位的纳税问题及措施研究

2019/09/11 阅读:

关键词:新时期;地勘单位;纳税问题;措施

新时期下,营改增作为我国税收体制的重要改革,税收政策的改革,主要依据的是我国现阶段的国情与实际发展情况,营改增的有效落实有利于降低企业赋税压力,推动企业经济活动的顺利进行,促进企业稳定发展。但是,营改增是一把双刃剑,在降低企业税收负担的同时,也带来了各类纳税问题[1]。因此,本文以地勘单位为例,探讨了新时期下的纳税问题展开探讨。

1营改增税收体系为地勘单位带来的影响

新时期下,地勘单位税收体系进入全面改革,营改增税收体系的应用,给地勘单位发展带来一定影响。营改增带来的影响主要包括以下几方面:其一,地勘单位利润发生变化。新时期实施的新税收体系,地勘单位税收项目与税收内容发生转变,其中,增值税是价外税,不再包含在收入和支出的金额中,在同等业务量下,地勘单位经营收入因此降低,支出也相应下降,从而直接导致地勘单位利润发生改变[2]。其二,税前扣除项目发生变化。在地勘单位发展过程中,营改增政策的落实,可抵减销项税,即购买商品的增值税专用发票的进项税额,可以抵减销售收入的销项税额,有效降低了地勘单位的税收。为单位发展提供更多的财政资金支持。其三,总体影响。新税收模式下,“营改增”之前,企业缴纳的营业税可以在企业所得税税前全额扣除。“营改增”之后,企业缴纳增值税采用税后扣除,在税后扣除过程中,可采用专用发票代替进行抵扣,应缴纳税额减少。“营改增”之前,企业支付的运费或其他劳务费用,可以作为企业的成本费用在税前扣除。“营改增”之后,企业支付的运费或其他劳务费用,由于可以抵扣增值税进项税额,包含进项税额的那部分,就不能再作为成本费用在企业所得税前扣除。

2新时期地勘单位的纳税问题

地勘单位发展中,纳税作为内部管理的重要组成部分,尽可能降低税收负担,有利于有效降低企业成本,提升经营效益。然而,营改增的落实,导致地勘单位纳税问题,单位税收不降反增,现对纳税问题简单探讨。

2.1地勘单位对营改增了解不足,导致纳税问题。

虽然,营改增的全面实施已有三年时间,但是,增值税后续有好多改革,地勘单位对政策变化掌握不到位,导致营改增政策落实仍停留在表面程度,营改增的减负作用并未充分发挥,为地勘单位的纳税带来负面影响。基于纳税政策改革带来的影响,地勘单位不仅要重视财务与税务工作的调整,还要重视业务系统间的调整。否则,极易为地勘单位的纳税带来安全隐患,甚至导致税务风险,为地勘单位带来经济损失。

2.2营改增在实际工作中遇到的问题。

新时期下,地勘单位实际工作中带来的纳税问题几乎全部是由营改增政策改革引起,具体可包含以下方面:其一,地勘单位纳税政策改革已经经历三年时间,税收体系相对完善,但是,在一些项目上,地勘单位仍存在增值税发票获得困难的问题,使得增值税无法依照规定扣除,增大了地勘单位的税负。其二,在地勘单位运行中,因单位并非以盈利为目的,对税收管理的重视度明显不足,营改增政策管理模式较为粗放,并未实现精细化管理,营改增的减税效果并未有效发挥。其三,因地勘单位相关人员对营改增税额研究并不透彻,在进行税额计算时,很难保障税赋计算的准确性,增大了税赋计算难度。

2.3纳税人员专业水平不足,引发纳税问题。

地勘单位会计核算过程中,完全依照相关会计制度要求采用完工百分比法对营业收入分期确认。然而,营改增政策实行后,地勘单位对外提供服务时,所开出的发票需要全部计入当期的收入中。当前,在地勘单位中,营改增政策已经全面落实,税收计算所需的会计人员、相应设备等配备齐全。但是,地勘单位主要是为国家查找资源提供帮助,并不以盈利为目的,所需要缴纳的税收并不多,因此,单位对纳税的重视度不足,纳税人员专业性稍显不足,在纳税过程中,因营改增内容较多,易出现计算错误现象。

3新时期地勘单位的纳税措施

地勘单位担负着为国家查找资源的重任,对我国经济发展具有重要的促进作用,纳税管理作为单位财务管理的重要内容,直接影响着地勘单位的发展。新形势下,营改增政策已经全面实行,在实际纳税中,仍存在一定问题。对此,本文根据上述纳税问题,针对性提出措施,以期发挥营改增的作用,有效降低单位税负,提高单位经济效益。

3.1优化税制结构。

新时期下,营改增已经在地勘单位全面落实,但是,面对营改增的改革速度,单位的税制结构仍稍显落后。为优化税制结构,应首先优化税制结构的思想,以此降低增值税产生的业务量,做好税务抵扣的研究,提高单位工作过程的增值税抵扣金额。同时,提高直接税在税制结构内的比重;科学合理的设置税种,取消与经济发展不适应的税种;完善增值税、消费税等税制。同时,实现抵扣项目的多样化,尤其重视设备购进的税收抵扣,全面发挥营改增的作用。另外,在地勘单位实际运行中,材料构建工作较为重要,作为税收抵扣的主要来源,应做好供应商的排查工作,尽可能选择能够开具专用发票的供应商,以此降低增值税[3]。

3.2加快功能的转型。

对于地勘单位来讲,新税收体系的建立单位产生税赋的项目发生大范围变更,因此,新时期下,地勘单位应加大功能的转型,推动地勘单位的发展,降低增值税。为达到这一目的,应做到以下内容:其一,更新设备。营改增纳税体系下,税负抵扣政策的推行,地勘单位应用大型设备,在营改增政策体系下,能够在一定程度上增加抵扣。对此,地勘单位可在经济条件允许下改良或购进设备,提高地勘单位工作质量的同时,有效发挥营改增政策的作用。其二,对材料购进进行监管。在地勘单位运行中,依照工作需求,各类材料的购进非常必须,而材料购进作为增值税抵扣的重要项目,很多材料都能够实现进项税额抵扣抵扣,对此,地勘单位应寻找能够长期合作且具备开具专用发票资格的供应商,并对材料购进严加监管,有效降低单位税负。其三,推动业务与发展的转型。新时期下,新税收体系的影响,地勘单位开始对现有产业展开战略规划,供给侧结构改革,促进了其的转型,推动了地勘单位的可持续发展。

3.3全面提高地勘单位纳税人员的专业水平。

新时期下,营改增税制的改革,对纳税人员提出新的要求,为充分发挥营改增政策的作用,降低地勘单位纳税风险,单位应重视纳税人员的综合素质提升。首先,加强纳税政策的培训,使纳税人员全面并牢固掌握新税政;其次,加强纳税人员的责任心与职业道德培养,增强纳税人员对自身工作的重视度,提高纳税结果的准确性;再次,加强沟通能力的培养,使纳税人员能够与单位内部机构、纳税部门等良好沟通,保障纳税方案的完善与合理,推动营改增制度的落实,有效降低纳税风险,减轻单位赋税,提高地勘单位健康发展。

4结论

总而言之,新时期下,营改增作为地勘单位的纳税体系,其的落实与有效发挥直接关系着地勘单位的纳税效果。然而,在实际纳税过程中,纳税人员不能实时掌握营改增的各项改革,在实际纳税中,常遇到各类问题,而纳税人员专业性不足,更是增大纳税问题的发生几率。对此,地勘单位应重视纳税问题,优化税制结构,加快功能的转型,全面提高地勘单位纳税人员的专业水平,有效降低单位纳税成本,提高地勘单位经济效益,推动其长效发展。

参考文献

[1]李涛.地勘单位纳税问题与对策探析[J].纳税,2018,12(29):23+26.

[2]薛勤峰.试论“营改增”对地勘单位税负的影响及对策[J].中国经贸,2017(17):175.

[3]方晓霞.浅析“营改增”后地勘单位税务风险[J].行政事业资产与财务,2017(13):39-39.

作者:马嘉琛 单位:北京矿产地质研究院

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