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企业纳税管理与税收筹划

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摘要:本文对建筑企业纳税管理的主要内容进行简述,从建筑企业税收筹划缺乏风险防范意识、进项税抵扣存在问题、缺乏专业化的税收团队三个方面进行深入探究。以此为依据,提出建立有利的税收筹划环境、对进项税进行合理税收筹划,强化增值税发票管理、对单独的项目进行税收筹划,落实到绩效考核中、提高财务工作人员的专业技能等有效解决措施,旨在建筑企业能够进行合理的税收筹划工作,加强纳税管理,实现企业的长远发展。

关键词:建筑企业;纳税管理;税收筹划;发票管理

目前,从我国建筑行业的发展角度来看,建筑市场的投资资本较多,市场竞争也愈发激烈,各建筑企业的发展规模也逐渐扩大。建筑企业要想保证长远发展,就务必要加强内控制度的建设,对纳税管理的工作加大重视力度,结合国家的税收政策进行深入分析,在建筑企业内部开展有效的税收筹划,进一步减少企业的税收负担,给企业带来更高的经济效益。

一、建筑企业纳税管理的主要内容

(一)设置相关的纳税管理岗位建筑企业与其他企业不同,具有资金流动性较大且工期较长的特性,企业的实际工作面临着跨区域经营的问题。另外,我国逐步完善了相关的税收政策,建筑企业在发展中务必要将纳税管理当作工作的首要目标,设置相关的纳税管理岗位,并安排专门的纳税工作人员,对申报纳税工作与发票管理等工作进行管理。并结合国家的相关税收政策,开展税务筹划的工作,加强各部门之间的联系,有效地减少企业的纳税成本。

(二)强化合同管理在建筑企业的实际运营过程中,加强合同管理的工作也是必要的。相关的工作人员务必要保证对国家的法律法规有基本的了解,将合同管理工作落实在签订合同之前,对与财务相关的工程款项进行检查,深入分析合同的内容,务必要保证合同内容符合国家税法的规定。

二、建筑企业开展税收筹划存在的不足

(一)缺乏风险防范意识建筑企业在实际开展税收筹划工作的过程中,会面临多种因素的影响。由于只要有生产活动,就会存在着不可规避的风险,进而对建筑企业的经营状况造成一定的影响。因此,建筑企业在落实税收筹划的工作中,普遍存在缺乏完善的风险防范措施的现象,相关的工作人员对国家税收政策的改革认识程度不够,没有根据税收政策的变化做出相应的改变措施,给企业的税收筹划带来一定的风险。

(二)进项税抵扣问题由于建筑企业的固定资产较多,在实际的工作中资金投入量较大,在我国全面落实“营改增”的政策后,大多数建筑企业的税负不降反增,就是因为进项税抵扣存在一定的问题,税收制度改革之前购进的设备无法进行进项税的抵扣,导致成本抵扣链不完整,甚至导致分包成本不断提高。相关的工作人员没有将税收政策进行合理的分析,导致企业的税负不断地增加,企业的税收筹划流于形式化,无法落实到实际工作中。

(三)缺乏专业化的税收团队建筑企业在实际发展过程中,相关的工作人员都没有给予税收工作及纳税管理相应的重视力度,将税务筹划作为财务部门的工作,认为只要是懂得税务、财务知识的工作人员就能够开展税务筹划的工作,严重缺乏专业化税收团队的建设。在建筑企业内部,缺乏专业化的人才与专门的工作岗位落实税务筹划工作,导致纳税管理工作的效率不高,相关的税务筹划工作人员缺乏工作经验,缺乏对相关税收制度的了解。

三、落实建筑企业税收筹划工作,加强纳税管理的有效措施

(一)建立有利的税收筹划环境建筑企业要想保证长远的发展,就务必要将企业的纳税管理水平有效地提高,尽力营造良好的税收筹划环境,通过减少企业的税负,促进企业的经济性效益不断提高。首先,在企业内部建立相关的税收法律体系,对税收管理体制有最基本的了解,将风险防范工作做在事前。相关的税务管理部门在实际的工作中要注意提高企业的资源使用效率,有效的整合企业内部及外部的资源,构建全新的纳税服务模式。其次,建筑企业要在遵循我国基本的法律法规的前提下开展税收筹划工作,结合企业的实际经营状况,开展税收筹划工作,合理的安排建筑企业的各项经营活动,在合理缴纳增值税的前提下,相关的税务工作人员要加强对进项税抵扣与发票的管理。在企业内部加大纳税筹划工作重要性的宣传力度,强化员工的纳税意识,有效地避免因税收筹划不当给企业带来的财务风险,进而促进企业的经济效益不断提高,实现战略性发展。

(二)对进项税进行合理税收筹划,强化增值税发票管理建筑企业的经营项目存在一定的分散性,因此要取得专用的增值税发票存在一定的问题。因此,建筑企业要对进项税进行合理税收筹划。对于大多数的建筑企业来说,项目的施工地点不同,地域特征也不尽相同,在原材料的采购过程中,要尽力选择有开具专用增值税发票能力的供应商,从源头做起,减少企业的税收负担。建筑企业在实际生产活动后,要按照取得的工程价款严格遵照规定缴纳增值税、城市维护建设税等附加税金,而增值税具有特殊的核算方式,进而无法在企业的利润表中进行展现,因此要想有效地减少施工企业的整体税负,就务必要对会计处理、财务管理、发票管理等多方面掌握税改的实际内容,进行合理有效的税务筹划。在与供货商签订合同时,要注重增值税发票的索取,对实际工作所需的材料消耗及设备问题进行考虑,力求抵扣更多的进项税额,促进建筑企业的结构创新发展。另外,选择合适的供应商,与供应商维持长期的合作关系,不仅能够保证增值税发票的问题,还能够利用大规模的采购形式降低采购的价格,减少企业的成本支出,获得更高的利润。

(三)对单独的项目进行税收筹划,落实到绩效考核中首先,建筑企业应当针对单独的项目开展税收筹划工作,主要就是要帮助建筑企业能够有效地改变传统的管理模式,结合国际税收政策的改革进行管理,将税负测算工作与税负分离,为预算工作打下良好的基础。从根本上避免在项目结束后税负问题过高,导致虚开增值税发票的现象。另外,对建筑企业的合同签订流程加强管理,相关的财务人员与管理人员要进行有效的沟通,将发票条款的管理工作进行规范化,对执行流程进行完善,将纳税筹划的工作落实到员工的绩效考核中,使员工的实际利益与企业的实际发展挂钩,有效地激发员工的工作积极性,加强对纳税管理工作的重视程度,进而使企业的纳税管理水平有效的提升。

(四)提高财务工作人员的专业技能目前,建筑企业财务部门的工作人员的业务水平参差不齐,随着国家全新税收政策的改革,应当对相关的财务工作人员的专业技能进行定期的培训。首先,财务人员要明确国家税收政策的变化,丰富自身的专业知识,对政策改革的重点问题进行学习,树立财务工作人员良好的工作素质,认识到虚开增值税发票给企业带来的危害。另外,在企业内部执行增值税的核算流程,对税务筹划工作的关键点进行标注及提醒,根据实际的经营状况调整建筑企业的税收筹划,可以在企业内部设立单独的税收管理岗位,选取经营丰富的财务工作人员,构建专业化的税收团队。利用有效的税收筹划工作,达到减少企业税收风险及税负的基础目标,为企业创造更高的经济效益。

四、结语

综上所述,目前建筑市场的外部环境不断地变化,建筑企业之间的竞争也愈发激烈,给企业的发展带来了不小的挑战。因此,建筑企业内部要有效地提高管理水平,加强纳税管理。在国家全面落实“营改增”税收政策的背景下,开展有效的税收筹划工作,达到减少企业税负的基本目标,促进建筑企业的经济效益不断提高,实现可持续发展。

参考文献

[1]陈婕.新时期下建筑企业税务筹划问题与对策研究[J].中国集体经济,2018(28).

[2]刘文斌.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].时代金融,2018(23).

[3]梁美静.浅析建筑企业“营改增”的应对措施及税收筹划[J].经贸实践,2018(10).

作者:李青 单位:中国核工业第二二建设有限公司

企业纳税管理与税收筹划责任编辑:张雨    阅读:人次