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财务视角下的银行信贷风险管控

2019/09/27 阅读:

摘要:银行信贷风险管控始终是银行作为企业来说不可能回避的问题,目前国内银行在风险管控中有一定的方法,但是仍旧存在着不少问题亟需解决。本文就如何基于财务分析的方法,简述银行信贷风险管控的对策。

关键词:财务;信贷;风险管控

金融行业普遍具有风险性高的特性,采取有力管理措施和控制银行信贷风险,是国家金融行业平衡稳定高质量发展的重要前提,因此基于财务视角的银行信贷风险管控对于商业银行来说有着举足轻重的实际意义。

一、银行信贷风险管控的理论

(一)银行信贷风险管控的内涵信贷风险管控一般是指为突出资产运用效率和增值效率,将资产安全效益融为一体,根据市场经济特征,运用经济、法律行政以及数学等领域的方法,对信贷资产的预期和实际的风险性进行评估量化、防范监控乃至消除风险。

(二)银行信贷风险管控的范围信贷风险管控包括预期风险和实际风险,预期风险指的是每一项贷款业务都有风险存在的可能,也就是说信贷风险是具有普遍性和客观存在性的,这也代表了信贷风险管控的必要性和重要意义。而实际风险是指贷款资金发放后无法正常回流,风险已经实际发生了。要充分认识到两种预期和实际两种风险的危害性,切实把防范两种风险都作为风险防控工作的重点来做。

(三)银行信贷风险管控的主要内容信贷风险管控的主要内容贷前、贷时和贷后这三项。贷前风险管理主要是银行客户经理在贷款申请提出后,开展各项调查,综合了解借款人的信用情况、资金情况、贷款用途等,以这些资料作为初审依据,初审通过后交由银行信贷审批机构进行审批。在贷款发放后通过不同的处理办法有针对性的对待不同规模的贷款风险,这就是贷时风险管理。贷后风险管理是发生实际风险后对信贷资产进行风险损失的弥补,比如采取拍卖抵押物等手段。

二、银行信贷风险管控的现在和问题

(一)银行信贷风险管控的现状1、审贷分离和集体审议银行广泛审贷分离,通过不同职能部门负责不同环节的运行,实现各个环节的有序推进,贷款审查的环节有:调查、审查、审议、审批、贷后管理,通过这种流程化管理模式保障不同职能部门之间的制约与监督。针对重大的信贷决策设立集体审计制度,这项制度在一定程度上能够对审批人进行审批权力制约,防止个人决策中存在的道德缺失和能力不足等问题。2、授权管理和授信管理在银行系统中,权力的平衡与限制相对来说也非常重要,建立统一科学的授权管理体系,对解决权力集中有重要意义。按照级别、岗位等进行授权管理,要求授权人严格在限制范围内使用权力,禁止一切越权行为的发生。授信管理的基础是对客户建立信用等级,根据相关指标信息,以量化的手段评估客户等级,按照客户等级和其他信息综合评定客户的最高授信额度。3、担保管理和合同管理担保是风险发生后用来实现债权的重要资产,担保的合法充分和可实现性对信贷业务开展意义非凡。而合同管理则要求与客户之前签订的合同文本要在平等自愿的基础上有效保障银行方面的权利,因此各项条款要逻辑明确,合同要合法有效。

(二)银行信贷风险管控存在的问题1、信贷风险环境有待净化银行信贷风险环境不佳,其主要体现在:一是员工、领导对信贷风险的认识程度比较浅薄的书面印象,没有把风险意识树立到位;二是部分银行没有把信贷风险管理作为本银行发展战略的关键部分和重要环节,对于信贷风险管控的重视程度不高;三是对风险环境没有行之有效的连续性建设,领导职位的变动经常能够改变一个银行的文化环境和企业氛围,使风险管控建设没有连续性。2、信贷风险分析手段有待充实客户经理对客户的量化评估手段单一,对客户的分析仅仅是一些简单的比率分析,而没有对客户进行全方位的分析,比如纵向的历史性比较、横向的同行业比较。特别是对未来现金流量的预判不到位,导致对客户信用评估不准确。另一方面,评估指标是否细化、量化对准确客观反映客户信用等级也具有重要意义,而现实中往往以粗线条的定性分析来体现。3、风险分类科学性有待加强在对待风险分类时,往往会被老观念束缚,风险分类的科学性不高。比如以传统的贷款时间长短作为分类标准,但是长期短期贷款并不能正确反映贷款质量。此外,常常有银行以客户信用等级代替贷款分类,这两者虽然有所联系,但是无法以此代彼,混为一谈。

三、应用财务分析完善风险管控

针对目前银行信贷风险管控所存在的问题,笔者认为应该不断加强财务分析在风险管控中所起到的作用,以财务报表分析为主导,切实做好信贷风险的管理和控制。

(一)提升对财务报表的规范审查力度只有确保财务报表真实可靠规范的前提下,对借款企业进行的报表审查才是有意义。因此对于银行来说要提高对企业财务报表的审查力度,例如要求客户企业申请贷款时提高3-5年的会计审计报告。总之,保证贷款企业财务情况的真实性,有赖于提升审查财务报表规范性的力度,为有效的财务分析夯实基础。

(二)对财务报表中的现金流量的分析分析财务报表的不仅要注重资产负债表和利润表,还需要银行从业人员加大对现金流量表的重点剖析。因为现金流量可以推断客户企业的财务状况,了解客户的经营情况。分析现金流量具有以下优点:一是了解客户往年的收益质量,综合判断支付、偿债和周转的能力;二是了解借款企业的总体情况,对隐而未发的风险有所关注。在现金流量分析中尤其要重视结构分析,对各类商业活动在客户企业分别占的比重进行分析,比如经营活动、投资活动、筹资活动等等。最为关键的是经营活动的现金流量,数值的正负有重要意义,数值是负值就代表其现金流情况堪忧。投资活动则要辩证的具体的看现金流量的正负值,如果企业在发展期,因为有可投资项目的存在,所以很可能就是负值。

(三)对财务指标的分析第一,为客观体现清偿债务的能力,在进行财务指标分析时要重点关注偿债能力。分析的对象为资产负债率,流动比率,速动比率。其中,流动比率用体现的是短期清偿债务的能力,流动资产和短期偿债能力呈正相关。举例来说,A银行的某客户Z企业2013年该指标是0.90,这就代表了该时期短期内偿债能力不好,但通过综合分析,往后三年的流动比率为6.70、6.73、6.69,这说明了Z企业在后3年内短期偿债能力比较强。第二,银行方面在信念风险管控时往往忽视了企业发展能力的评估预测。与这项能力相对应的是利润增长率、销售增长率、资本积累率,这也是作为银行方面运用财务手段提高风险防控水平的重要手段。

四、结束语

银行信贷风险的管控有对银行、客户企业、国家经济都是至关重要的,只有信贷风险积极防控,才能为国家经济的健康、高质量发展打好基础。

参考文献

[1]才情.Z银行信贷风险管理中企业财务分析的优化研究[D].燕山大学,2016.

[2]黄文婧.基于我国商业银行信贷风险管理角度的借款企业财务分析研究[D].云南财经大学,2018.

作者:于坤 单位:中国银行青岛市分行

财务视角下的银行信贷风险管控

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