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企业税收筹划定位与风险问题分析

2019/06/12 阅读:

[摘要]税收筹划就是在法律允许的范围之内,在企业的日常经营不受影响的前提下对企业的财务方面的活动进行恰当地安排,以此来降低企业的纳税,达到赢得最大利润的目的。所以,企业的税收筹划对企业的利润具有重要的意义。基于此,本文首先讲述了企业税收筹划的目标定位,接着从两个方面讲述企业税收筹划的风险问题还有如何应对这些风险的解决措施。

[关键词]税收筹划;目标定位;风险问题

税收筹划是属于企业的财务领域,随着社会经济的发展,企业之间的竞争激烈,如何在激烈的竞争中保持优势,保持盈利的最大化,是每个企业管理者所需要考虑的。好的税收筹划能够为企业减少经济方面的压力,减少企业的经营费用,降低生产的成本。但是目前企业税收筹划在国内发展还不成熟,如何合理的运用好税收筹划,是每个企业所面临的挑战和机遇。

1企业税收筹划的目标定位

1.1在法律范围内缴纳税额最少

企业在生产经营过程中会产生不同的税负,而税收筹划就是在法律许可的范围之内,调整企业的生产以及财务活动来减少可以节省税收的活动。税负其实是企业在按税法规定之下所需缴纳的费用,是企业在经营过程中必须要承担的社会责任。税负有多种计算方法,其中的最优税负是最具有代表性的,他的计算是实际承担税额与生产经营收入的比值。对于最优税负来说,业内并没有一个固定的标准,但是企业可以在通过两种方式来衡量决策。首先是搜集与本企业产品类型相似,生产规模较为接近的企业的税负信息,然后将本企业的税负与搜集起来的信息作比较,这样能够直观地看出本企业在税负方面与竞争者的差距,可以帮助企业不断调整生产经营方式,缩小与同行业企业之间的差距[1]。

1.2降低涉税损失

在不影响企业生产经营下,降低企业税收损失就是在法律的基础上,最大限度的做好会计核算、财务管理以及申报纳税的工作。涉税损失主要分为机会损失、操作损失以及违规损失。机会损失就是企业没有及时关注国家的政策变化下做出的决策,失去了得到政府政策福利的良机而导致企业为其支付多余的税收。国家的税收政策优惠力度很大,幅度也很广,因此企业在管理过程中要时常关注这些信息,减少不必要的资金损失;操作损失就是在计算纳税额的时候将不应当计入纳税范围的部分计入纳税范围内,增加了企业不必要的税额,使企业造成了损失;违规损失是在运营过程中因违反纳税法而应需缴纳的罚款,这类损失不仅增加了企业额外的经济负担,而且会影响企业的信誉形象,应该要引起重视[2]。

2企业税收筹划的风险问题

2.1国家税收政策的变化带来的风险

我国的经济发展迅猛,国家也在不同的阶段出台不同的政策来促进经济发展的繁荣。而税收筹划是根据国家制定的税法来合理安排调整的,因此,企业如果只在特定时期内按照没有变革的税法来做税收筹划,那么在税收政策出台之后这些税收筹划将会作废,已经不再使用当前的税收政策了,这在一定程度上会给企业带来工作效率的降低,人力物力财力的浪费,甚至会给企业带来生产的问题和发展的危机。

2.2各地税收执法不统一带来的风险

我国的税收政策经常性变化,导致了地方的税法在推行中也存在着一些矛盾,在实施的时候造成一定的问题。执法人员可能对于当前的政策调整了解不及时,没有及时统一的标准来确定企业是否违法的情况下,企业可能因此在生产经营方面会受很大程度的影响,对于企业塑造的形象也会造成破坏[3]。

2.3企业了解政策不及时带来的损失

由于目前企业专门从事税收筹划的工作人员较少,税收筹划的工作主要交由财务方面的人员来决定,由于人员的不专业化以及对实时政策了解的滞后性,制定出来的税收筹划方案可能不能够及时有效用。

3对于风险问题的防范措施

3.1充分认识税收筹划的风险

企业是以营利为目的的经济组织,在了解税收筹划的作用之后,企业管理者都想要制定一个最优的企业税收筹划方案,节省公司的税收支出,赢得最大的总利润。但是在这个过程中,管理者必须充分认识到税收筹划是存在一定的风险性的,要做好税收筹划必须结合各方面因素,咨询专业人员,慎重考虑。此外,企业还需把在符合法律范围内进行生产经营活动这一条例铭记,这是企业能够健康发展的重要前提。

3.2培养专业的税收筹划人员

由于企业税收筹划在我国发展还不够完善,在这一方面的人才也是相对来说比较缺失的。企业的税收筹划通常是有专员人员来制定并实施的,这项工作要求每一个从业者都要及时掌握国家税收政策的变化,了解企业生产经营的基本环节以及税法方面的内容,对从业者要求较高。因此,企业要多培养税务筹划工作人员,提供免费外培训学习的机会,促进企业税务筹划工作的顺利进行,以此来制定更加有效的税收筹划方案,增加企业的收益[4]。

4结语

税收筹划能够有效地减少企业的税收支出,增加企业在同行业间的竞争优势,但是由于目前我国税收筹划工作没有完善,国家政策更改的频率高,这对从事税收筹划的工作人员要求比较高,也显现出税收筹划方案的风险比较大。因此,企业在制定方案的过程中要充分了解其可能带来的风险,也要注重对税收筹划人才的培养。

【参考文献】

[1]黄董良.企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J].税务研究,2004(3):66-68.

[2]张艾灵.企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J].中国市场,2019,994(03):143-144.

[3]潘霄雅.税收筹划与盈余管理的相互作用及目标问题探讨[J].新会计,2012(9):44-45.

[4]宋子涛.企业税收筹划风险及防范的探讨[J].中国管理信息化,2014(12):75-76.

作者:张超 单位:石家庄

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