加强房地产企业纳税筹划的优化方法范文

摘要：本篇文章首先对纳税筹划重点进行概述，从注重力度不高、专业人才较为匮乏、纳税筹划方式不合理三个方面入手，对房地产企业纳税筹划存在的问题进行解析，并以此为依据，提出加强房地产企业纳税筹划的优化方法。

关键词：房地产企业；纳税筹划；问题；优化方法

在当前税务改革不断深化的环境下，房地产企业不管是内部环境，还是外部环境都出现了改变，“营改增”政策的颁布，给房地产企业纳税筹划、税务管理等方面提出了新的标准。基于此，房地产企业需要给予纳税筹划工作高度注重，结合自身实际情况，做好纳税筹划工作，在减少企业税负的同时，给企业提供良好效益，从而实现房地产企业健康发展。

一、纳税筹划重点概述

任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。中国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明，绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。人们知道，利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。很明显，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失[1]。房地产企业在运营发展过程中，受到外部等因素的影响，使得诸多房地产企业利益空间逐渐减少。纳税成本作为当前房地产企业主要成本构成，通过纳税筹划，能够实现对房地产企业纳税成本的科学把控，对缓解企业运营压力起到了重要作用。

二、房地产企业纳税筹划存在的问题

(一)注重力度不高近几年即便房地产规模及数量的增加，但是真正开展纳税筹划探究工作的企业数量相对偏少，纳税筹划整体效果并不理想。房地产企业运营规模较大，纳税成本成为了企业成本构成中的重要内容。在当前市场竞争不断加剧的情况下，诸多房地产企业给予自身利益获取高度重视，即便涉及了诸多涉税业务，但是纳税筹划工作没有得到充分重视。因为纳税筹划无法全面实施，无法将纳税筹划作用进行充分发挥，给房地产企业整体运营和发展带来了不利影响。如果房地产企业内部缺少良好的纳税筹划环境，房地产企业将不能对纳税筹划有关内容进行统计和整合，诸多纳税筹划工作不能顺利开展的核心因素在于缺少精准的数据，不能将筹划问题妥善处理，从而使得房地产企业纳税筹划水平普遍不高。

(二)专业人才较为匮乏大部分房地产企业即便已经开展了纳税筹划工作，但是整体格局处于缺少专业人才的尴尬状态，纳税筹划工作的落实缺少专业人才的引导和支持，导致整体纳税效果并不理想。例如，房地产企业受到传统运营理念的影响，把财务管理工作和税务管理工作进行混淆，由财务部门工作人员来落实纳税筹划工作，导致纳税筹划结果不具备合理性和专业性。纳税筹划工作的落实，需要受到纳税筹划侧重和纳税筹划方式的影响，因为纳税筹划专业人员数量相对偏低，房地产企业无法顺利落实纳税筹划工作，阶段性纳税筹划工作实施所形成的纳税筹划方案实际价值比较少，无法获取理想的成效[2]。即便房地产企业已经编制了纳税筹划方案，但是在纳税筹划方案执行上无法得到保证，给房地产企业纳税筹划工作的整体发展带来不利影响。

(三)纳税筹划方式不合理房地产企业和一般生产运营型企业在本质上存在一定差异，因为业务类型自身含有一定的特殊性，房地产企业需要进行增值税、所得税等税务的缴纳，并且部分业务类型较为多样化，业务范畴相对比较广泛，使得企业在日常运营过程中，需要落实多种税务缴纳工作。在这种情况下，房地产企业在开展纳税筹划方面存在一定难度，纳税筹划有关工作的落实需要对各个税种相关纳税筹划进行处理。但是从实际过程中，大部分房地产企业没有对各个税种纳税筹划工作加以科学规范，缺少完善的管理体系，采用的纳税筹划方案不合理，使得诸多纳税筹划工作不能有序落实。这种问题在房地产企业中长时间存在，房地产企业纳税筹划工作实施过于随意，因为纳税筹划工作的实现没有结合税种类型加以比较和规划，过于笼统的实施纳税筹划工作，是当前房地产企业内部管理普遍存在的现象，这对于房地产企业今后地发展起到了负面作用。

三、加强房地产企业纳税筹划的优化方法

(一)提升思想意识意识直接决定行为，要想保证房地产企业稳定发展，将纳税筹划作用充分发挥，就要从实际入手，树立良好的纳税筹划意识，加强房地产企业纳税筹划相关制度的编制。要求企业在运营发展过程中，根据实际发展需求，对各项涉税业务进行明确，建立纳税筹划基本体系。以某房地产企业为例，在进行纳税筹划的过程中，为了保证纳税筹划方案的合理性，在满足相关法律要求的同时，实现节税，该企业领导层级人员根据企业发展需求，建立了对应的纳税筹划体系，并严格根据体系要求进行，并在给予纳税筹划基本制度执行高度重视，定期在企业内部召开相关宣传工作，让企业所有职工都能对纳税筹划意义有所了解，自主的参与到纳税筹划工作中，在保证纳税筹划工作顺利开展的基础上，提升纳税筹划的合理性和合法性[3]。

(二)加强人才培育房地产企业为了提升纳税筹划水平，需要得到充足的专业人员，全面实施人才战略，并将其贯彻到整个纳税筹划工作中，加强对专业纳税人才培训和引进，从而保证房地产企业纳税筹划工作有序进行。在此过程中，需要房地产企业把纳税筹划工作由财务部门中抽离出来，有条件的房地产企业还要在内部设定专业的纳税筹划部门，在给纳税筹划工作顺利开展提供良好条件的同时，实现房地产纳税筹划专业性水平的提高。以某房地产企业为例，为了全面提升企业纳税筹划水平，企业领导层级人员根据企业职工实际情况，定期开展了专业培训工作，并且充分重视纳税筹划专业人才的培育和引进，加强专业纳税筹划团队的构建，赋予其纳税筹划相关权责。如果企业在短时间内无法快速实现专业人才的引进，或者缺少专业的纳税筹划人员，则采用和纳税筹划机构合作的方式，利用纳税筹划机构的专业资源，引导房地产企业纳税筹划方案的编制。

(三)优化筹划方式针对房地产企业来说，其在落实纳税筹划工作的过程中，需要采用合理的筹划方式，同时利用纳税筹划规划方案，引导纳税筹划工作的更好进行。房地产企业所缴纳的各项税务均以税种客观形式出现，纳税筹划工作在落实方面应该具备较强的针对性，根据各个税种实现纳税筹划方案的设定。在实际企业开展各项涉税业务时，房地产企业应该给予纳税筹划工作高度重视，保证税款缴纳税额筹划的合理性，以此减少房地产企业实际纳税成本。以某房地产企业为例，在进行增值税额相对偏高的项目开发时，经过上级领导层级的商议，允许采用打包销售方式低价将其转售给销售企业，房地产销售企业可以结合市场价格实现对房地产项目的销售。通过应用这种方式，即便使得项目自身增值额不断减少，房地产企业能够利用该方式实现对纳税额度的把控，达到缓解企业纳税压力的目的。房地产企业各个税种核算及缴纳在方式及内容上存在差异，因此，设定和税种对应的纳税筹划方案是非常重要的。

四、结束语

总而言之，房地产企业在进行纳税筹划的过程中，应该根据实际情况，加强纳税成本的把控，增强企业综合竞争实力，实现企业稳定发展。要想提升企业纳税筹划水平，就要加强人才培育，给予纳税筹划工作高度重视，采取合理的筹划方案，将纳税筹划作用充分发挥，从而达到节税的目的。

参考文献：

[1]苏露娜.房地产企业土地增值税纳税筹划策略思考[J].财会学习，2018(13)：186-187.

[2]刘迪.房地产企业纳税筹划的几点思考[J].中国集体经济，2017(17)：54-55.

[3]吴昌旻.试论营改增后房地产企业的纳税筹划[J].财经界(学术版)，2016(20)：299+301.

作者：侯天娇 单位：北京旭泉科技有限公司