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财政税收体制改革模式创新研究

2021/06/22 阅读:

摘要:对于财政税收体系建设而言,科学合理的税收制度十分关键。就当前现状来看,虽然目前我国通过改革财政税收体系已初见成效,但仍然存在诸多问题,改革创新发展十分有必要,推动财政税收政策规范化是发展的必备因素。基于此,本文以当前税收改革模式出现的问题为基本出发点,结合实际发展提出相应的解决措施,以求达到提升财政税收体制的目的,从而推动现代化进程不断可持续发展。

关键词:财政税收;体制改革;创新;发展

对于我国财政收入而言,财政税收是关键发展渠道之一,科学合理的税收政策有利于推进社会可持续发展。但是当前我国税收体制仍然存在由于体制不健全,导致相关功能受到限制。在这一时代背景下,相关部门必须将结合实际发展状况,重视改革创新以及相关规章制度的完善,推动财政税收工作向规范化趋势发展。

一、财政税收体制改革的必要性

(一)有助于完善我国的税收制度

通过实施相关财政税收制度,政府应本着以人为本的基本方针,维护各纳税人的利益,确保为其提供高质量的公共基础服务。完善后续工作,确保国家经济安全以及社会稳定发展。由此可见,对于财政税收而言,最为重要的目的是为社会以及国家发展提供充足的资金保障,从而达到提高人民生活水平的目的。当前我国应优化财政税收体制,进一步推动我国财政税收体系的创新改革,并提出与之相应的解决措施,进一步完善自身运行不足等问题,健全财政税收体系。[1]

(二)有助于提高财政支出规模的科学性

体现政府经济资源的方式众多,其中财政支出规模是十分重要的形式,能够最大程度上反映出财政职能的影响力及作用,同时也是衡量财政支出水平的关键标准。随着我国财政税收政策的全面落实,我国逐步完善财政支出金额以及支出时间等细节问题,进一步推动财政支出全面发展。(三)有助于理清我国政府支出结构对于我国经济生产发展水平而言,财政支出的上下浮动对于经济走向具有重要的引导作用,主要表现为教育、医疗以及环境等各个方面,与此同时,具体的财政支出与人民生活水平密切相关。针对该现象,政府相关部门需要结合现有财政税收体制,做出改革方案,确保财政支出的科学合理,减少不必要的支出。[2]

二、财政税收体制改革中存在的主要问题

(一)财政税收制度完善性不足

当前阶段我国财政税收相关制度依旧不够健全,近几年政府虽然加强了对财政税收制度的改革力度,但是由于我国税收制度相较于他国而言,发展较为迟缓,并且在落实到实际的过程中出现了许多问题,尽管对相关工作人员进行了制度培训,但依旧在推行制度的过程中受到多重阻碍。例如,一少部分的财政税收制度并没有在规定时间内落实下去,分配调节效率较低。以上问题都会影响财政税收制度的实际发展,不利于税收制度发挥出其最大的作用。

(二)财务税收人员对财政税收制度的监管不到位

就目前财政税收工作中出现的问题而言,监管方面的问题较为明显,比如一部分企业为维护自身发展利益,做出影响社会安全稳定的行为,例如,偷税、漏税等,部分财政税收工作人员也并未完善自身工作职责,松懈的监管以及贪污受贿现象频频发生,影响着国家经济发展,对于企业而言,难以形成公平竞争的氛围,甚至威胁着国家相关规章制度。[3]

(三)工作人员的综合素质偏低

政府在进行财政税收发展改革时,必须建立起较为完善的监督管理体制,以政府工作人员为代表,由于部分工作人员职业素养较低,并且没有形成积极向上的个人价值观,因此难以抵制金钱诱惑,甚至做出违法行为。此类工作人员是重点监管对象,除做好监督管理之外,还需要重视对该类工作人员的职业素养培育,进一步完善人员管理工作。

(四)权责不清纵观

财政税收体制问题,并不仅限于以上内容,财政税收体制中权责划分不明确的现象较为普遍,如果上级政府的权力较大,较为集中,作为下属并没有一定的权利,不仅会影响下属的工作积极性,同时还会导致下属难以完成自身工作。除此之外,下级政府越界的现象也较为普遍,由于政府领导部门相关职责并不完善,导致工作人员在日常工作中难以受到有组织的引导,部门没有负责人,极易在出现负面问题时出现相互推诿,无人承担责任的现象。想要创新相关财政税收制度,促进其规范化发展,就必须重视部门权责问题,因此明确工作职责应成为财政税收制度推行的重点监管问题。

三、财政税收体制改革模式创新与规范化发展模式

(一)创建并运行完善的财政税收制度

为推行财政税收相关制度规范发展,税收人员应严格把握发展指标,加强对日常审视工作的重视,并通过仔细观察,从中发现问题所在,采用科学合理的解决措施处理问题,最大程度上保证财政税收制度的发展。通过分析我国历史经验,对于部分地区而言,财政税制度的发展并未取得良好发展,甚至处于停滞状态。相应税收制度并不能服务国家,同时也难以推行税收体制发展。鉴于此,相关部门必须通过完善相关财政税收制度来营造公平发展的环境,以此保证各个企业利益得到维护。遵守国家相关规定,严格按照财政税收制度缴纳,是每个企业、个体工商户应尽的责任,对于企业甚至个人来说,推动自身发展的关键因素在于能否得到财政税收政策的支持。基于此类情况,税务部门必须秉承着因地制宜的基本原则,进一步发展税收制度[4]。收税工作人员必须严格落实各项规章制度,确保理论与实际相结合,避免出现威胁社会利益的行为,保证企业平稳健康发展。

(二)加强财政税收管理力度

管理制度是否科学合理对于财政税收工作而言影响深远,税收工作人员必须明确税收对象的纳税表现,并形成详尽的记录,从中筛选出表现优异的纳税人或企业,并且进行表彰鼓励,激励更多的个人及企业向其学习,以积极的心态参与纳税。对于偷税漏税现象,企业以及个体工商户必须形成清晰的认识,明确税务管理方法。与此同时,税收工作人员要进一步发挥出其监管力度,完善税收工作的监管方案,严禁企业偷税漏税。如果通过监管,确实查出某企业出现偷税漏税情况,税务部门必给予严格的惩罚,责令其补齐所欠税款,尽可能营造出公平公正的财务税收体系。

(三)完善财政支出体系,明确责任

通过对我国财政税收体系的分析,明确税收支出相关问题。其中存在许多需要改进的地方。这与我国现阶段财政支出体系不完善息息相关。由于税收体系并不完善,税收制度平衡被打破,同时影响着财政税收制度可持续发展。财政支出的整个过程都必须遵守公平公正的基本原则,确保财政税收工作足够透明,从根源上杜绝出现不合理的现象。作为税收人员,必须明确各企业财政支出明细,杜绝出现企业财政支出不合规、甚至较为随意的现象。若企业资金支出明细中存在许多不明确的资金支出,税收人员必须从细节入手,进行深入调查研究。通过分析主要资金流向,掌握实际支出情况,并采取相对应的解决措施,加强财政税收工作的效率。

(四)强化对财政预算的管理

对于财政税收管理工作而言,财政预算工作效率对其的影响是巨大的,通过分析以往的财政税收制度发展趋势,绝大多数的工作人员并没有针对以上问题形成较为明确的认识。致使财政管理预算出现许多漏洞,针对以上问题,财政税收人员需结合实际财政情况做好预算工作,并积极参与财政预算管理改革,进一步推动改革进程。从全局角度分析,财政税收的大部分盈利都用于公共资源建设,投入巨额资本。因此,财政税收部门应营造公开透明的环境,加强百姓对于财政税收体系改革的信心,实现人与制度同时发展。基于此,税收工作人员必须加强对财政预算制度的管理,明确财政税收体系的认知,并进行科学合理的支出预算,进一步发挥出民众的监管作用,强化纳税人的纳税意识,引导其监督财政税收资金流向。在做好以上工作后,税收人员才可对资金进行有效管理,确保资金分配完善合理,将资金用于急需之处,推动社会经济可持续发展。

(五)加强高素质人才队伍的建设

财政税收工作能够得到顺利实施不仅取决于以上方面,还包括高素质人才的大力支持。高素质人才需以相关规范为依据,完善自身工作,为财政税收部门工作正常进行提供有力的支撑。同时,在现代化发展理念如此盛行的环境下,社会各界对于财政税收人员的要求日益严格,其除了必须具备完善的税务发展体系之外,必须利用自身工作技能,尽自己所能投入财政税收工作中去。从纳税人的方面来看,无论是企业还是个体工商户,都必须配备较为专业的财务管理人员,明确企业各项资金支出以及具体收入,并合理运用税务软件,确保工作质量,最大程度提高财务税收工作效率。

(六)集多方力量,实现全面发展

对于国民经济发展水平提升方式而言,财政税收是关键环节。利用宏观调控等手段对财政税收进行调控,降低由自然灾害等因素造成的经济损失。由于财政税收制度较为系统,凭借自身能力难免进行地较为困难,因此必须利用多处力量进行统筹协作。利用财政税收政策推动经济可持续发展,积极推行财政税收体制改革,加强制度创新力度,推动相关规章制度向着规范化的方向发展。相关财政部门必须重视财政税收体制改革进程,以实际发展状况为基础调整税率,推动税收征管全面进行。为避免税收工作出现较为随意等问题,必须完善以上内容,扩展国家财政预算的范畴,推进财政税收体制改革创新发展,促进相关制度的规范化。

四、结语

对于各级政府而言,能否提升工作效率的重点在于财政税收体制的运行机制,随着社会迅速发展,时代进步,当前财政税收体制难以与实际工作相匹配,不适用的体制无法推动财政税收工作进行。基于此,政府必须明确财政税收体制的具体问题,并通过合理的对策进行解决。推动财政税收政策创新发展,规范化运行,是当前提高财政税收水平的高效解决方案,能够为政府的发展打下坚实基础。

参考文献

[1]朱永霞.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].中国市场,2021(8).

[2]刘照军.财政税收体制改革模式创新与规范化发展探究[J].商讯,2021(5).

[3]刘章姬.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].中国产经,2020(23).

[4]白雪.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[A].

作者:郭静 单位:临清市财政局

财政税收体制改革模式创新研究

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