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国库集中支付下的财政资金管理对策

2019/12/22 阅读:

关键词:国库集中支付环境;财政资金管理;产业扶持;监督管理

一、国库集中支付的重要意义

(一)实现资金健康有效运行国库集中支付制度下,进一步提高了财政资金的审批门槛,要求各个单位必须采取用款计划书的形式申请并使用财政资金,从而提升资金支付的透明化、规范化。同时,国库集中支付制度下的财政资金运行模式,不仅去除了传统管理企业与基层之间层层传递和转拨财政资金的流程,达到了全程监控财政资金使用情况的目的,有效避免私自占用、截留、挪用等违法行为,从而保证国家及各个单位企业财政的健康有效运行。

(二)充分发挥国库资金的作用如上所述,国库集中支付制度的实施,能简化财政资金各单位层层传递环节,避免财务资金的频繁拨付。财政资金拨付使用过程中,基层使用单位或企业在申报用款计划时,需要按照相关拨付文件要求的规定提出资金申请,就能通过相关财政余额账户对资金进行支付;但对于建设单位来说,财政资金内部审核申请必须依据工程建设进度提出支付申请书,财政部门通过“国库集中支付系统”审批该项资金,并直接支付给收款单位,不用在经过预算单位,这就极大的提高了国库资金的使用效率。

(三)强化了财务管理观念国库集中支付制度下,预算单位需严格依据其制度要求,设立独立的零余额账户使用和管理财政资金。在这种管理模式下,不仅有效解决了以往相关上下级单位在资金预算方面的局限性,还能控制上下级单位之间的预审审查、追加以及审批等环节工作效率,增强了各个预算单位财务管理理念和意识,有效提高了财务管理水平,保障财务预算的准确性、科学性。

二、国库集中支付制度运行现状——以山东财政厅为例

资料显示,2015年11月,山东省级财政部门开始全面实施国库集中支付电子化运行管理,国库集中支付实现全面“无纸化”办公。笔者作为有关财政部门职员,主要职能负责协助分管部门和单位建立财政支持的项目库,组织分管部门与单位进行项目可行性研究及效益分析;负责牵头与区发改局等有关部门研究制定财政投资的有关政策,参与项目安排;参与年度基本建设投资、负责财政性基本建设资金拨款和监管工作。2018年,相关科室围绕区委区政府“一区三园四带多级”总体部署,支持打保污染防治攻坚战,并争取上级大气污染防治、农村水源地保护、农村环境综合整治等各类环保专项资金共316.5万元,投入城乡环卫一体化垃圾托管费1056万元,农村水源地保护资金10万元,秸秆禁烧奖励资金6万元;对上争取保障性安居工程配套基础设施建设中央资金12340万元;区级对交通局年初预算安排安全生命防护工程100万元,安排道路养护经费100万元,对上争取车购税收入及县乡道路资金3165万元;同年产粮(油)大县奖励资金1740万元,整合20%(326.6万元)用于精准扶贫项目中粮食生产和产业化发展等方面建设。截至12月底,争取上级专项资金共28590.13万元(其中:产粮油大县资金1740万元,环保资金316.15万元、交通资金3165万元、公路资金492.95万元、保障性安居工程12340万元、山水林田湖草700万元、产后服务中心300万元、其他项目资金9536.03万元),极大地促进了山东地区经济发展。

三、财政资金管理过程中存在的问题

(一)国库支付制度不完善在国库集中支付业务不断增加和扩大的情况下,传统国库集中支付制度的相关规定日渐无法满足财务管理工作发展需要。就目前来说,我国各省市财政部门国库集中支付是以财政部门、预算单位以及代理银行共同合作并统一执行的,在执行过程中不可避免出现问题,例如:预算单位主要负责财政资金支付活动,由于在操作过程中忽视监督和管理工作,因此财政资金支付就出现了暗箱操作的违法行为;再如,在山东省家电下乡及粮食补贴等工作涉及面广,工作量大,特别是基层乡镇,他们处在工作的第一线,付出了辛勤劳动,但成效往往并不明显,特别是由于部分乡镇兑付不及时,有时引起群众不满。问题的出现反映着现阶段国库支付系统存在不完善、不合理问题,急需相关财政单位总结失败经验,制定有效措施,从而完善乡镇财政工作机制。

(二)财务人员素质低下分析山东省财务人员结构现状,部分财务人员缺乏丰富的专业知识,虽然熟悉财务流程,但对专项资金不够了解,相关知识不足,对资金把控力度不够,缺乏实践性工作经验,甚至对国库集中支付制度下财政资金管理缺乏全面性、正确性认识,很难保障财政资金管理工作准确性。此外,还有部门财务人员认为只做好会计核算工作就算完成了任务,对资金管理的认知和意识远远不够。

四、解决对策

(一)完善国库集中支付制度一方面,财政部门各科室要根据预算要求,提前做好下一年的部门预算工作,并对部门报送财务报表进行逐项核实,以此确保各项预算数据准确无误,最终提高预算精确度。此外,各科室在预算执行过程中,应严格按进度、按预算级次拨款,严格执行领导审批制度;加强对部门预算管理综合绩效考评,进一步增强部门绩效观念和责任意识,督促部门更好的履行职责,提升部门预算管理工作水平。另一方面,相关财政单位和各部门还要加强财政监督,通过对各项政策性补贴、专项资金的使用,搞好监督管理、跟踪问效,严格资金用途,提高资金的使用效益。同时,按照“花钱必问效、无效必问责”的要求,建立和完善科学规范的资金项目管理机制,专账管理,专款专用,严禁挤占挪用。严格落实预算法要求,按照规定时限及时下达和批复预算,加快财政支出进度,尽早发挥财政资金使用效益。加强重点项目管理,尽快形成实际支出,有效控制新增结转结余资金。认真贯彻落实新预算法,及时清理结余结转资金,加大统筹力度。

(二)优化财政资金管理模式财政部门要全面优化和改革财政资金管理模式,通过积极引入信息化核算法,简化资金核算流程,降低成本,杜绝“重分配、轻管理”的问题,应用信息化核算法科学、有效的对财务资金动态以及相关数据进行分析,以此提高资金成本核算准确性。此外,财务人员也要依据资金核算结果分析资金支付和经营情况,并不断优化财务信息系统,对资金收支情况、资金流向以及各类财务信息实施全方位管理。

(三)加强财务工作人员业务素养要想全面提升财务资金管理工作,就必须重视起财务人员专业技能和职业道德素养的培育和提升。在国库集中支付环境下,财务部门应要求财政资金管理人员不仅要有丰富的专业知识储存,能灵活、及时处理各类财务数据信息,还要具备高素质、高文华的职业道德水平。同时,财务管理人员在掌握了扎实的财务信息管理理论知识外,也必须对财政资金信息管理体系做到全方位、全过程把控,通过学习和不断提升自身信息技术水平,熟练应用信息技术挖掘、整理、共享和分析财务数据信息,从而最大程度的保障财务信息的真实度和透明度。最后,财务工作人员要加强财务共享信息特征以及重要意识的提升,明白其重要意义,对每一步流程都做到精细管理,做好资金记账、财务核算和报账等工作,以此保障财务信息共享服务系统的健康、稳定运行。

五、总结

综上所述,我国国库集中支付制度下,如何加强财政管理是目前重点关注的问题。从本文分析的财政资金管理现状上可知,国库集中制度的提升可以有效增强会计质量,提升资金应用效率,增强资金运行透明度。在日常的财政资金管理过程中,我们在工作中还要不断加强创新实践,转变财政资金管理理念,完善资金管理信息系统,才能进一步提升财政资金使用效率,进一步规避支付风险。

参考文献:

[1]沈风.国库集中支付环境下财政资金管理分析[J].经贸实践,2018(4).

[2]王霞.浅谈国库集中支付下财政资金的管理与风险控制[J].新经济,2018(20).

[3]杨平.国库集中支付下财政资金的管理与风险防范[J].财经界(学术版),2018(23).

[4]朱烽美.浙江省高校实施国库集中收付制度存在的问题及对策研究[D].吉林大学,2014(04).

作者:耿传萍 单位:山东省泰安市岱岳区财政局

国库集中支付下的财政资金管理对策

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