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浅谈财政税收体制改革对企业的影响

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摘要:在我国市场经济中,大型国有企业是其中的核心组成部分,对我国国民经济的发展,人们的生活有着重要的影响。而在大型国有企业发展中,除了受自身因素的影响,还会受到外部环境的影响,会受到国家政策以及财政税收制度的影响。本文先围绕财政税收管理的现状进行阐述,然后对财政税收体制的改革方案进行分析,最后围绕其对大型国有企业的影响进行讨论。

关键词:财政税收;体制制度;大型国有企业

无论是国家的发展还是企业的发展,财政管理是其中的核心要务,随着不断地发展,我国的财政管理取得了较大的发展在,逐渐形成了具有社会主义特色的财政管理体系。而在这个管理体系中,财政税收较为重要,针对不同经济业务行为,如果对其进行明确的税种划分,或者是进行税率配置,那么就能够实现对经济活动的上游管理。那么作为我国经济结构中的重要组成部分,财政税收体制的改革势必会影响大型国有企业的发展。下文重点围绕其对大型国有企业的影响进行分析。

一、财政税收管理的现状分析

自从新中国成立以来,我国的财政税收管理体制就在不断地发展,已经了一个较为漫长的发展历程,现如今,逐渐形成了“统一领导、分级管理”的财政税收管理宗旨。无论是税法的制定,还是税权的执行,都由中央统一执行,而地方政府则执行一定的财政税收管理权。在较长的时间内,该管理模式都表现了较强的适应性,促进了我国经济的额发展。但是,随着时代的进步与发展,我国的财政税收管理存在着一定的问题,主要体现在以下几方面:

(一)体制的局限性随着我国社会经济的不断发展,当前的财政税收管理体系的局限性逐渐突显出来,难以满足社会经济的发展。这种相对集中的财政收支方式,导致分税制难以置信,这样一来,在各地方之间,整体税收就很难得到合理的分配,不利于各地区经济的平稳发展。

(二)管理失位税收从本质上来看是一个强调税法理念的过程,但是许多税务管理人员的工作积极性不高,缺乏应有的税收管理积极性,这样就导致各种税收管理失位的现象发生,如税收贪污、偷税漏税等,这就给国家的税收收入造成了巨大的损失。

(三)税收核算体系不够完善在财政税收管理中,完善的财政预算体制是其开展的基本依据。但是,我国政府对预算方案的执行力度有所不足,其财政预算覆盖面有所不足,这导致财政预算的作用难以突显出来。而在财政税收中,一个完善的财政核算是其前提条件,但是以下几种现象的存在,对财政税收造成了不利的影响,第一,人为干预财务核算;第二,虚假财务核算;第三,税金计算混乱等。

二、财政税收体制的改革方案分析

当前,我国财政税收管理还存在着各种各样的问题,那么结合这些问题,然后再根据我国今后的经济发展态势,就需要对财政税收体制进行改革,可以从以下几点着手:

(一)对税收体制予以完善我国税收体制已经沿用了许多年,它的制定主要是参考当时的经济发展形势,其所建立的分级管理模式,所建立的权力统一管理模式已经难以适应新时期我国经济的发展,使我国的税收职能部门不堪重负,并且地方财政管理难以获得中央税收的利益分配。故此,在对税收体制进行改革时,第一,需要下放税收监管权,充分发挥地方政府的作用,让其承担更多的税收监管工作,这样有助于税收管理效率的提升。第二,对于我国的工业、服务业以及新兴产业等,需要根据各产业的情况进行针对性的结构管理,对税种的划分进行重新地优化,并对税收的过程进行简化。第三,对个人所得税的管理进行加强,将财政税收管理的作用发挥出来。

(二)对市场以及政府行为的干预力度予以明确现如今,在我国国民经济发展中,主要有两股调节力量,一个是市场调节,另一个则是政府调节,而这些调节在财政税收体制管理中也会得到充分的体现。当市场调节失灵时,那么就需要发挥政府的导向作用,而财政税收体制可以将政府的导向辅助作用反映出来,然而,政府的调节虽然在短时间内发挥作用,但是却难以对市场发展的长远效益进行考虑,如果能够将政府以及市场的干预力度进行有效的协调,那么就会对我国的经济发展走向产生重要的影响。财政税收体制在进行改革时,需要将重心放到市场的调节上,将其放到行业的规划上,为我国各行业的发展提供宽松的税收政策。此外,要制定有针对性的税收补贴制度,以促进各行业的更好的发展。

(三)对税收法律建设予以完善随着我国社会经济的不断发展,使得我国的税收种类也变得更加的丰富,税收规模也有所扩大。因此,国家需要重视财政税收征管的法律建设,对财政税收的明细以及税率进行明确,并制定相应的税收政策等,那么在财政税收的征收管理中,就能够使财务审核以及税收问题等得到解决。财政税收政策的执行好坏,与财税管理团队的业务水平有着密切的关系,因此在今后的人才招聘中,要加强对税收征管人员的选聘,并对他们进行专业化、系统化的入职培训,以提升他们的专业水平。此外,在税收管理中,需要建立一个绩效考核制度,并建立部门审核制度,这样可以使财政税收的管理效率得到进一步的提升。

三、财政税收体制改革对大型国有企业所造成的影响

(一)有助于大型国有企业财务管理水平的提升对于税务明细以及税收征管方面,财政税收体制改革提出了较高的要求,这虽然与税收征管部门的业务能力有着一定的关系,但是也对缴税单位提出了相应的要求。在大型国有企业的管理体制中,财务管理部门在其中扮演着重要的角色,承担企业日常的各种业务,如财务信息管理、财务审核等。从财政税收缴纳这方面来看,当前我国一些大型国有企业还是被动式的应税缴纳,主动性有所不足。大型国有企业的业务量较为庞大,其财务浇水额也非常的巨大,这就对其财政税收管理提出了更高的要求,需要从以下几方面进行完备的工作,(1)应税明细审核、(2)财务信息收集、(3)税收征免政策等。因此,其财务管理部门需要发挥职能,要提升自己的管理效率,实现自动化管理,并且尽可能做到细化管理,实现动态化管理。由此可知,财政税收改革能够提升大型国有企业的财务管理水平。

(二)深化财务信息管理随着以下几方面的发展,使得财政税收的内容变得越来越丰富,(1)业务覆盖面、(2)企业的经营规模、(3)税收体制等,面对总量巨大、种类繁杂的财务信息,就需要保证信息搜集的真实性以及完整性,除此之外,还需要做到财务信息交流的共享性,以及做到信息管理的便捷性。故此,在面对财政税收体制改革之时,大型国有企业需要采取信息化的财务管理模式。大型国有企在今后的发展过程中,可以构建一个完善的财务信息内部网络,这个网络可以覆盖多个方面,如生产管理方面、原料采购方面、售前以及售后方面,贯穿整个产品的生命周期,然后通过标准化的信息录入模式,采用目标索引管理的方式,或者是采用分级管理的方式,对企业的财务信息进行采集、归类,通过财务信息数据库技术,能够实现阶段性的财务报表出台,然后以国家的财政税收征管政策为依据,进行应税方案的预算。由此可见,财政税收改革有助于深化大型国有企业的财务信息管理。

(三)促使财务监管以及审核机制的进一步完善大型国有企业的税收涉及面比较广,其税收规模比较大,所以需要一个较为严格的税收征管监督以及审核机制,才能够确保税收征管工作的有序执行。建立职权分离的监管体系,就能够对财务管理进行有效的监督。此外,通过第三方财务审核机构,对财务信息进行阶段性的审核,那么就能够对大型国有企业的财政管理现状进行评估。

四、结语

在我国财政体制建设中,财政税收管理是其中的重要组成部分。我国目前的财政税收建设管理还存在着一定的问题,越来越难以适应新时期社会经济发展的需要,因此需要进行财政税收体制改革,以促使财政核算虚假的情况得到改变。对于大型国有企业而言,财政税收体制改革有助于大型其财务管理水平的提升;能够深化国有企业的财务信息管理;并促使其财务监管以及审核机制的进一步完善。

参考文献

[1]聂广瑞.财政税收体制改革对大型国有企业的影响探究[J].纳税,2018(31).

[2]康金慧.财政税收体制改革对大型国有企业的影响分析[J].中国市场,2014(13).

[3]冯乐坤.国有财产的中央与地方分权研究[D].西南政法大学,2015.

作者:余义旺 单位:福州文化旅游投资集团有限公司

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