保险公司全面预算管理问题与对策范文

摘要：全面预算管理是对企业生产经营的各个环节进行监督和控制，对企业的收支、利润以及成本进行有效的预算，在低成本的基础上获取更多利益[1]。保险公司作为一个现代化的企业要想在市场竞争中立足，必须建构全面预算管理体系，加强对资金的控制和管理。但事实上很多保险公司在建立全面预算管理体系时都暴露出来一些待解决的问题。本文以保险公司为例，对保险公司在全面预算管理中存在的问题进行分析，并提出一些可行性建议。

关键词：保险公司；全面预算管理；问题；对策

一、保险公司实行全面预算管理的意义

(一)有助于提高经济效益保险公司实行全面预算管理主要从两个方面入手，一方面是在提升业绩方面，包括保费规模大小、保险险种类别以及业务渠道分类等预算分析；另一方面是在成本控制上，具体包括在人力费用、职场费用、市场营销费用、理赔费用等，保险公司对成本进行预算管理可以对公司的这些财务支出进行监管控制，给企业带来更多利益[2]。

(二)有利于优化资源配置保险公司作为一个具有现代化企业性质的公司，与其他公司一样都需要自负盈亏。因此，保险公司建立全面预算管理制度是为了实现资源的有效配置，依据保险产品的类别对保险结构进行合理分配，重点把握一些主要客户和效益险种，有利于降低企业经营风险。

(三)有利于加强部门协调的一致性由于全面预算管理方法的编制需要公司全体职员的参与，在一定程度上加强了各个部门的协调和沟通。预算编制牵头部门对企业其他各部门进行充分了解后，有利于预算编制的科学性和可操作性，而相对应的，其他部门主动参与到预算编制中有助于各个部门协调配合，使预算管理工作顺利开展。(四)促进绩效管理水平的提高施行全面预算管理不但可以对企业一定时间内的业务业绩完成情况进行评价分析，及时调整项目执行方式，或者依据实际情况对预算编制和预算目标进行改进；另一方面，企业还可以对部门和职员建立绩效评价制度，并将绩效评价结果与员工的工资挂钩，有助于调动员工的工作积极性，促进绩效管理更加人性化、科学化。

二、保险公司实行全面预算管理存在的问题

(一)全面预算管理理念不够成熟企业对全面预算管理认识不够深刻，导致在预算管理制度的制定上有一些观念误区，只对财务和资金的收支进行了控制，忽略了企业内部其他资源的管理，例如人力资源。人力资源的管理水平直接决定了企业经营效率的高低以及企业的业绩情况，因此，企业的任何管理方式都要兼顾到人的作用，调动员工的工作积极性，才能促进企业内部任何决策的实施。此外，各部门在进行本部门的预算编制时常常担心部门难以完成预算目标，从而故意隐瞒部门真实的能力水平。预算管理部门在了解不清的情况下，对部门的资源分配出现了有需求的得不到资源，需求小的资源过剩等问题，使企业难以在年终时达到预期的业绩目标，企业的资金和资源使用也难以发挥其最大的价值。

(二)保费收入的预算管理不科学保费收入是保险公司最主要的收入，因此行业内的保险公司普遍将保险销售业绩作为员工或部门的考核目标，往往忽略了对市场的了解以及对客户的充分调查。过快增长的业绩以及过高的预算目标不但会给职员带来过度的工作压力，也使业务或服务质量下降、企业的保险赔付率增高，给企业带来一定的经济风险。

(三)费用预算执行偏差无法及时调整保险公司建立全面预算管理时通常以保费收入的一定比例作为预算编制的依据，这种方法虽然简单有效，但保险公司与其他企业不同，保险收入带有一定的季节性和阶段性，并不是所有时间段保费的收入都是定量的[3]。而保险公司没有对制定的预算目标及时调整，就会出现实际收入与预算收入不符合的情况。另外，保险公司对预算目标的调整基本都是一年一次，而一些部门为了减轻工作压力，在申请预算的时候加大预算费用申请，实际的工作量却不断减少。保险公司一年一次的预算调整频率难以满足对部门工作全年把控的需要，造成预算与实际偏差太大，预算管理制度执行力不足。

(四)预算考核体系不够完善随着社会的发展，人们关注养老健康问题，越来越多人选择在保险公司投保，市场需求的扩大也使保险行业的竞争更加激烈。一些保险公司为了抢占市场盲目扩大保险规模，拓宽业务渠道，忽略了对成本的控制。成本过分铺张导致企业在进行最终核算时成本费用高于实际利润费用，预算考核体系与公司实际的经济效益有所偏差。此外，保险公司为了拓宽市场，常常会加强对市场拓展的前线投资，忽略了对企业后勤部门或其他配套设施建设部门没有进行预算考核，导致企业预算考核不够全面，无法禁止资源资金浪费的行为。

(五)组织结构不健全企业想要施行全面预算管理制度，必须建立健全预算管理组织机构，其中包括预算编制部门、预算决策部门以及预算执行部门。但很多企业的预算管理工作都是交由财务部门统一进行，财务部门日常的工作范围已经包含企业整体的财务核算审计。再加上预算管理工作，难免出现工作量大、工作懈怠情绪高、工作失误较多等问题，导致企业整体的财务管理水平下降。而预算管理缺乏科学的编制以及相对应组织机构的监督，可能导致预算管理制度的施行难以达到预期效果。

三、解决保险公司全面预算管理问题的对策

(一)建立和完善预算管理体系预算管理体系的建立首先必须建立相应的预算管理组织结构，在预算管理委员会下设置预算管理审批部门、管理部门、执行部门和监督部门，对全面预算管理的每个环节进行监督和控制，做好预算管理工作部门与部门之间的对接。同时，各部门之间应是平行的层级，在工作方面要相互协调，而权利方面要相互制约。企业还要建立预算管理相关的规章制度，尤其要加强对企业员工的管理，要求企业员工按照制度办事，规范员工的工作行为，提升预算管理执行效率。

(二)培养正确的预算管理理念首先需要企业明确经营目标，坚持“以人为本”的管理理念，调动人的因素，积极主动参与到预算管理工作中。其次，企业要加强各个部门之间的沟通，大力宣传预算管理意识，依据企业的发展战略对企业内部的资源进行合理配置。尤其是针对人力资源的管理，企业要建立合理的考评体系，将部门考评与个人考评相结合，不断调整考核目标，促进全面预算管理工作顺利开展。

(三)建立科学合理的保费收入预算体系保费收入预算体系的建设需要企业依据自身的经营战略深入市场、研究市场动向，还要考虑当前政府的政策、融资环境优劣，甚至市场通货膨胀或通货紧缩的因素，对保费的收入进行合理判断，建立科学的保费收入预算体系。此外，企业对预算管理的调控最好规定在一个季度或一个月一次，避免预算管理的可操作性不强而带来的执行不到位等问题。

(四)逐步完善预算考核体系首先，企业要加强对预算管理的考核，设置科学全面的考核指标，一旦发现预算目标与实际不符要尽快改进预算方法。其次，企业还要对内部的员工进行绩效考评，不仅是活动在一线的市场销售人员，对企业其他后线员工也要设置相对应的绩效考核目标。通过建立激励机制等方式督促员工能够按照要求完成预算目标，提升员工的工作效率。

(五)加强预算执行力度预算管理制度能否在企业中有效实施关键在于预算管理制度是否具有权威性、预算管理制度的配套设施是否完善。因此，除了调动人的因素以外，企业还要对经营的各个环节进行监督，要求各部门严格按照预算方法完成工作任务。对于一切不合格的项目都不能通过审批，定时对各个部门的工作进行检查，从根本上推进预算管理工作的贯彻落实。

四、结束语

保险公司建立全面预算管理体系是作为一个现代化企业走向成熟的标志，也是企业缓解市场竞争压力的重要途径。但全面预算管理体系的建设需要考虑保险公司的业务性质，也要调动企业各部门员工共同参与和执行。只有建立一套科学的预算管理体系，再加上公司全体员工的贯彻执行，才能促进保险公司未来又好又快的发展。

参考文献：

[1]罗胜红.财产保险公司全面预算管理优化探究[J].全国流通经济，2018，2190(30)：29-30.

[2]潘博.保险公司全面预算管理中存在的问题及对策[J].管理观察，2018，No.684(13)：178-180.

[3]周洋.试论保险公司全面预算管理问题[J].纳税，2018(8)：179-179.

作者：周效刚 单位：华夏在线保险服务有限公司山东分公司