保险公司财务风险管控范文

一、保险公司基层业务机构财务风险

（一）专职财务人员缺位或职责弱化在总部或省级财务集中管理模式下，保险公司基层业务机构的财务会计工作职责和工作内容发生了显著变化，工作量大大减少，更多的是单纯的经营管理费用报销初审及报账、税金缴纳等基础性工作，基本上就是一个单一报账员角色，甚至有的区县基层公司不专设会计人员，由一般的办公行政人员兼理报账员职责，使得基层公司会计人员的核算和监督职责全部都被严重弱化，从而放松了对会计原始单证的真实性、合理合规性审核，甚至出现了基层公司会计人员协助所属单位虚构经济事项造假套取资金的现象。

（二）核算人员与其核算单位互不隶属、相互独立，经济事项原始信息的真实性核查困难在总部或省级财务集中管控模式下，会计人员与核算单位无论是行政关系上还是空间距离上都是相互分离相互独立的，客观上造成了会计人员与区县基层公司的经济事项实质的脱节，会计人员只能对报账发票和单据形式上的合理、合规、合法性进行审核，根据票据或单证在纸面上所反映的经济内容和经济形式进行会计核算处理，无法核实其真实性，极有可能产生与实际情况相违背的核算结果，从而影响会计信息的准确性。目前许多区县基层公司以保费做为公司经营的唯一核心指标，存在着“唯保费论”，在愈演愈烈的白热化保险市场竞争中，为完成年度保费收入预算目标，往往会不计代价、不顾后果的采用虚列费用套取资金的办法违规违法向单位或个人支付回扣或商业贿赂。

（三）投入产出效益低下许多保险公司基层机构的全面预算管理徒有虚名，流于形式，虽然在每年年初都编报年度收支全面预算，但往往预算执行结果总是有很大偏差，尤其是费用收支预算，收支不平衡的情况更是家常便饭。在具体业务经营上，一些基层公司的业务企划方案和业务推动方案的制定毫无投入产出意识，为了在日趋白热化的国内保险市场竞争环境下完成保费收入任务指标和达成理想的市场占有份额，丝毫不计代价，业务拓展费用和业务推动费用往往大大超产出投入，奖励的额度大于所实现保费对应的创费金额。

（四）基层公司预算资源不足绝大部分保险公司基本上都是采用保险产品的险种预算费用率对下属单位进行预算资源匹配和下达，预留一定的本级费用资源后，剩下部分对下级预算单位下达费用率，下级公司按照上级下达的预算资源额度来安排员工薪酬、销售费用、固定费用、培训费用等各项经营管理费用支出，费用率指标从总部到省到地市再到区县，经过层层盘剥、层层分解之后，呈现出逐级递减的态势，这就直接导致了区县基层公司预算资源不足。在正常费用开支没有来源的情况下，基层公司往往会采取赊账、拖欠等违规方式获取费用，这将会导致新的财务风险点。

二、保险公司基层机构财务风险控制对策

（一）实行基层财务人员“派驻制”，合理设置岗位。将区县基层公司财务人员纳入财务条线垂直管理体制，由上一级公司财务部门会同其同级人事部门统一进行各项管理，实现运营管理与业务销售的分离控制和制衡，提高基层会计人员的独立性，从而从根本上解决基层机构财务人员岗位缺失问题和兼职问题，同时要加强基层会计人员的职业道德修养培育和会计专业胜任能力培训，不断强化对保险公司区县基层机构的日常财务检查和监督。

（二）加强制度建设与完善针对财务管理工作中的薄弱环节，努力加大工作流程、审核流程、工作表单的标准化建设，防范和化解各项财务风险，包括制定各项细化的财务管理机构和内控管理制度，明确各个管理层级机构的职责范围；进一步推进财务管理制度的信息化建设，通过信息化平台将财务管理制度的管控要求固化进系统予以执行。

（三）预算资源配置向基层倾斜最大限度将财务预算资源下达基层公司，确保基层公司财务资源与业务发展同步增长。注重费用政策统筹平衡，体现政策导向，进一步优化资源配置，引导资源向队伍建设和销售一线的倾斜，激发基层活力，提高资源使用效率建立费用激励机制，引导基层公司坚持有价值的发展，持续优化业务结构。

（四）加强预算控制与业绩考核控制，有效控制成本。切实落实预算管理职责。进一步强化全面、全员、全程预算管理理念，强化责任部门执行职责，努力提高全面预算管理的控制力和执行力，进一步加强对基层公司费用预算管控；加强对收入与支出预算执行情况的事中监控与分析，对于业务支出开支异常情况及时做出预警，将年度费用预算执行的结果与公司负责人和中层干部的绩效考核和薪酬考核紧密挂钩，从根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

三、结束语

在目前市场经济条件下，保险市场竞争激烈，绝大多数保险公司都通过实行总部或省级财务集中管理控制模式来控制风险和提高管理效能，但由于各方面的原因，基层公司由此会产生一系列新的财务风险是不可避免、不可忽视的问题，企业的经营管理者应该全面分析各种不同的财务风险并采取应对措施，增强基层机构对财务风险防范和抵御的能力。

作者：赵清宝 单位：中国人寿保险股份有限公司济南市分公司