谈高速公路项目财务管理与审计范文

关键词：公路;　项目;　竣工审查;　准备

高速公路，特别是山区高速公路，具有施工里程长、投资大、地质条件复杂、桥梁与隧道比高等特点。大多数人都有一个潜意识的理解，即审计是财务部门的一个问题，与其他部门几乎没有关系。事实上，它不是。审计是对整个审计对象的全面审计，涉及各部门的审计对象及相关工作。

一、组织竣工验收评审

从规划选址、项目立项、勘察设计、招标、施工、施工完成到项目竣工验收，高速公路项目汇集了无数参与者的努力和智慧。高速公路建设项目竣工审核是竣工验收前的必然过程。整个建设项目竣工验收只能在审核完成后实施。作为竣工验收的重要组成部分，竣工审核是最重要的，完成审核前的准备工作尤为重要。第一，成立竣工验收评审领导小组为做好审计工作准备，施工单位应从组织层面入手，建设单位应第一计划，建立公司领导团队，参与施工工程部、财务部、技术合同部的投标管理。CT（技术合同部、创作机构、部分单位也称为销售部门）、税务部门、办公室等业务部门负责人审核领导团队成员、各部门的最终验收、组织部门负责人、部门负责人进行相关的准备工作。第二，竣工验收评审领导小组责任竣工验收审计领导小组的职责是打破审计前编制的任务，逐一落实。领导小组实施例会制度，了解各部门准备工作的进度和完成情况，讨论工作节点的难点，提出解决方案。会议的纪要应在下一次会议之前做好准备，并应检查进度，以有序的方式开展工作。

二、完成审核财务准备

作为完成审计的主要业务单位，财务部的重要性不言而喻。完成审核所需的各种凭证、报表、书应进行分类和排序，并对施工项目的四项重大投资项目的完成进行统计，并提前做好年度审计报表，以供审计人员随时调用。具体制剂包括：第一，《公路工程原文件、声明、书》的分类和分类公路工程施工单位按照企业会计准则进行核算计算。建设项目的各种凭证、报表、账簿按年度分类装订归档，报表保存在整洁的显示档案室中。第二，当前和其他付款所有应收账款和应付帐款应及时清理，应收账款收取的应收款不得及时收到。应付帐款应清除各种类型的清除存款，并清除保留资金的应收账款。必须与项目分公司进行准确的核对，并符合约定的条件。国家法律规定和合同条款得到支付。对于其他应收账款和应付帐款，要显示付款内容和金额，您必须知道您有一个帐户。第三，有关业务单位的财务会计和数据验证竣工审核单位进入施工部之前，财务部和工程部检查项目的沉降量和征地拆迁部门征地拆迁资金的数量。使用项目结算簿检查工程数量和相应的项目成本是否与财务计算一致，并检查征地拆迁部门的工程量是否与相应的工程量一致。分析差异的原因，并根据差异的性质决定是否调整会计。第四，项目投资统计和财务报表的编制从施工单位的资金来源、在建工程投资、设备投资、摊销投资、其他投资、四大投资、未完成工程分类、库存统计等方面进行投资。财政部将统计结果与投资估算结果进行比较，并分析总投资超过或超过投资估算的原因。在施工和安装投资及项目结算中，各施工、监理、试验单位的沉降量按项目核算，各参与单位的沉降量应准确计算。设备投资应指定设备名称、采购日期、使用期限、使用部门、所有设备的数量、物理对象的位置等。为了进行资产盘点，应根据其部件对预付投资进行仔细梳理。特别是，应根据签约时间、支付金额和支付完成等组织预付投资合同的列表。其他投资所涉及的办公家具、器具，逐项列出。财务部根据排序结果编制财务报表，或者委托第三方会计师事务所或咨询机构编制财务报表。

三、竣工审查准备

除了对公路建设项目竣工审计和财务审计外，工程部还应密切关注重要部门的审计。根据交通部、“《公路工程竣工实施细则》（交付）”（通信部门公路处理［2012］第65号）、缺陷整改、结算书准备、环境保护和水保护验收，以及要求的质量评估。竣工验收前由工程部完成。第一，工程缺陷及质量评估根据交通部竣工验收要求，工程部在竣工验收前做好缺陷修复整改工作，完成质量评估。本项目竣工验收前的质量评估主要包括缺陷整改、试运期间缺陷的新整改的评价以及路段关键项目的抽查质量评估。在路段质量监督部抽样检验项目中，除了保持高速公路的整体质量外，施工单位还应尽力配合质量监督部门的检查，配合交警、交通执法、公路等部门进行协调。管理大队和施工单位完成交通管制工作。第二，完成项目结算报告项目结算可由施工单位或合格的第三方审核咨询单位独立完成。项目沉降基于施工项目计量表。竣工图纸中的变更、项目竣工图和竣工文件逐一计算，并与项目批准进行比较、预算、检查、审核。在准备项目结算时，几乎所有这些都是超级的或全部或全部的，并根据手册中列出的规范进行编译。第三，环保、保水单验收现代社会越来越重视对环境、水和土壤资源的保护。环境保护和水土保持验收工作的重点是沿高速公路恢复植被。是否有合理的穿越自然保护区的保护措施，弃土场的处置是否符合要求，是否有水污染和沿公路的声污染，以及采取的措施。环境保护和水保护验收是竣工验收的必要先决条件之一。

四、高速公路项目合同成本编

制在审计合同部完成之前，公路工程技术准备主要审查项目结算账户过程中的项目成本。例如，施工单位的日常工作和价格差异符合国家有关规定，按合同列出。部门和财务部门检查合同执行情况、多渠道和项目结算书，并将财务报表数据与准确的数据和账户进行比较。

五、项目竣工审查前征地拆迁准备

有房屋、房屋和房屋需要沿山地公路在村庄和城镇拆除。需要对沿线的绿苗补偿、森林补偿、拆迁补偿进行统计改进和存档，并处理临时用地和永久用地审批程序。土地所有权的土地、使用和确认是完整的。征地拆迁主要以地方政府参与高速公路的形式进行，特别是在省、市。地方政府在土地征用和拆迁、资本分配和使用协调方面发挥着重要作用。地方政府一般采用第三方审核协调资金的结算和拆迁费用的收集。只有在项目的部分金额和总投资结算后才能完成项目竣工审核。

六、编制完成

审核文件根据《公路工程竣工验收办法》（交通部（2012）65号）实施细则的规定，这是竣工验收的先决条件之一。为顺利开展审计工作，应在审计前收集完整的项目完成文件。竣工文件不仅包括项目施工规划和审批等初步文件，还包括参与单位的项目投标和竣工文件。随着文件系统的完善，为了方便、快捷地访问文档，必须满足各类档案材料评审的完成。高速公路项目竣工审核是所有施工单位参与的过程。完成审计需要各部门的充分合作。所列工作只包括主要业务单位的编制，各办事处、保安办公室、工会等部门也参与。建设单位提前做好竣工审计的准备工作，有利于审计工作的顺利完成。

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作者：韩杰 刘洋 单位：中交路桥南方工程有限公司