煤矿企业内部审计风险与防范措施范文

摘要：煤矿企业是我国能源的重要支柱，实现企业的稳定健康发展对提高我国能源发展成效和促进国家长治久安有重要意义。内部审计工作是煤矿企业健康发展的保障，对内部审计工作的策略以及效果进行科学评估，能够及时发现自身企业在内部审计方面存在的风险，并提出相应的防范措施。本文主要探讨煤矿企业内部审计风险以及具体的防范应对措施，以供参考。

关键词：煤矿企业；内部审计；审计机构

内部审计工作质量会直接关系企业的管理运营以及发展，在审计工作的具体实施过程中，把控企业实际运营管理、内部控制等多个方面和环节，维持企业正常和健康发展的状态。如果内部审计工作出现风险，就会影响企业的正常运转。因此，煤矿企业必须要从根本上意识到内部审计的重要性，从实际出发来对内部审计的风险展开研究，并以此为基础提出针对性的风险防范策略，为煤矿企业营造一个健康的发展环境。

一、煤矿企业内部审计风险

内部审计工作对煤矿企业的运营管理和持续性发展有重要的影响力。要想保证煤矿企业的经济效益，使其获得持续发展的动力支撑，必须要从内部审计工作着手。虽然在企业改革和发展过程中内部审计工作也有了很大的提升，但仍然存在一些问题，加大了内部审计和企业持续运营的风险。煤矿企业发展中的内部审计风险主要有以下几方面：

（1）审计制度不健全。我国正在全面推进法治社会建设，不断调整和完善大量的法律制度，以期能够适应社会的发展和国家经济建设的要求。但在煤矿企业内部审计工作的实施过程中，相关制度不健全的问题十分严重，使各项制度以及责任得不到有效的贯彻落实，导致企业审计风险加剧；

（2）审计人员素质有待提升。就当前煤矿企业内部审计工作人员的整体素质评估而言，素质偏低，不能够恰当处理好内部审计的相关工作，为煤矿企业带来一定的损失；

（3）内部审计的技术手段有待革新。煤矿企业在开展内部审计工作时，往往采用单一化的技术方法，而相关的工作处理方法已经过时或者是不能和企业的发展相适应，也由此产生了一系列的审计风险问题；

（4）内部审计机构不完善。审计机构在优化内部审计工作中发挥重要作用，完善的审计机构能够让各项工作的实施实现规范化和科学化。但当前审计机构建设水平还有待加强，需要煤矿企业及时解决调整。

二、煤矿企业内部审计风险防范措施

1.建立健全企业内部审计制度

煤矿企业的发展离不开制度的支持，内部审计工作风险的防范也需要健全完善的审计制度，这也是当前煤矿企业审计工作的重点内容。第一，煤矿企业需要深入了解自身运营状况，掌握运营需要和企业战略发展的要求，重新审视和统筹安排内部审计工作，构建起系统化的审计风险防范机制，并根据实际要求来制定相应的审计制度，明确规定审计人员以及相关的工作流程，确保各项审计制度的贯彻落实。煤矿企业的内部审计制度要涵盖企业管理的各个环节，形成一个全方位的制度保护系统，主要包括审计质量评价、人员管理、分级实施和激励考核等方面的制度内容，使制度能够涵盖煤矿企业发展的各个环节。与此同时，在具体制度贯彻落实过程中，煤矿企业要加强对制度落实的跟踪和监督工作，及时发现制度实施过程中存在的问题和疏漏，以便能够根据实际情况进行及时调整，保障制度的全面贯彻与执行。

2.提高内部审计人员的素质

内部审计对煤矿企业有至关重要的作用，同时这项工作也有极强的专业性和技术性特征，对审计人员的素质有较高的要求。只有保障内部审计工作人员的综合素质过关，才能够保证审计工作质量，并推动煤矿企业的稳定发展。因此，要重视对内部审计工作人员的素质培训和教育，提高其综合能力，构建一个高素质的审计工作队伍。第一，完善以及拓宽煤矿企业内部审计工作人员专业结构。随着煤矿企业的发展和进步，其内部审计领域也在不断的扩大，在企业的具体审计工作实践中，要求审计人员的专业以及知识结构要做到与时俱进，除了要在审计、财会等方面继续提升和完善专业素质以外，还需要结合具体的需要掌握法律、管理等方面的专业技能和知识，以便能够对企业的风险管理提供必要支持。第二，加强对内部审计人员职业道德素质的教育，使他们能够在具体的实践工作中严格遵守各项行为规范，做好自身的管理以及约束，为企业内审工作质量的提高作出更大的贡献。

3.有效改进内部审计技术方法

煤矿企业内部审计风险的防范离不开一系列审计技术方法的支持。当前，内部审计工作的实施过程中总结了一定的技术方法，但这些审计技术手段较为落后，已不能与当前的环境相适应，也不符合煤矿企业内审工作实际要求。因此，需要在此基础上进行改进和调整，依据工作需要来优化审计技术方法。第一，改进操作技术。随着企业现代化发展趋势的增强，无纸化管理已经基本实现。煤矿企业在实施内部审计工作时，也要加强对信息技术和计算机技术的应用，并促进技术的普及，实现审计管理工作的网络化和信息化，有效节约流程和时间，提升审计效率质量。第二，优化专业处理方法。内部审计风险的降低以及规避离不开专业处理方法的支持，需要运用一种科学恰当的审计技术手段来展开全面的风险分析，提高风险应对和防范的水平。例如，风险基础审计方法是一种科学和专业的审计技术手段，能够全方位的展开审计风险分析，做到风险和审计过程的紧密联合，提高风险的可控性。

4.提高内部审计机构的建设水平

审计机构建设水平的提高是保障各项审计监管工作顺利实施的有效措施，能够发挥内部审计的作用，为煤矿企业的审计水平提升提供保障，并充分发挥内部审计职能。为了提升机构建设水平，煤矿企业需要坚持从实际出发，认真贯彻落实以下几个机构建设原则：

（1）独立性。内部审计机构设置必须贯彻独立性原则，更好的为企业发展提出专业化的判断，而独立性的实现需要在形式以及实质上作出更多的努力。在形式上，内部审计机构需要在整个组织中处于重要地位，相关审计人员也要得到企业领导部门的支持。煤矿企业的内部审计工作人员必须要秉持精神独立，坚持公平公正诚实等工作原则，树立良好的职业道德，不在审计工作处理中妥协；

（2）效率性。内部审计机构的设置必须要确保高效，使机构的运转以及审计工作的处理都能够满足煤矿企业对效率的追求；

（3）灵活性。审计机构的安排必须要坚持灵活性的原则，根据煤矿企业内部环境的变化和企业发展需求，恰当安排机构中的细节，使其能够根据实际需要进行灵活调整。

三、结语

煤矿企业在国家能源发展建设中有至关重要的地位，煤矿企业的发展水平也会直接影响国家的发展和社会的进步。重视以及优化内部审计工作，有效降低审计风险是当前的工作重点。因此，煤矿企业必须树立一切从实际出发的工作原则，加强对内部审计风险的分析研究，并以此为基础来针对性的提出风险防范措施，建立健全企业内部审计制度，加强内部审计人员素质培养，有效改进内部审计技术方法，提高内部审计机构建设水平，为煤矿企业的稳定发展营造良好环境。

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作者：杜旭晨 单位：潞安矿业集团常村煤矿审计科