透析企业审计质管范文

撰写审计报告环节

目前审计报告存在的问题主要有以下两个方面：一是审计报告中的审计结论隐瞒和歪曲了审计过程中的准确性，不能反映被审计对象的经营活动和管理情况。二是审计报告格式不规范，脉略不清晰。

运用审计结果环节

目前对审计成果资源的利用率不高，各种审计成果资源只是被有限地利用着，离它所能够发挥的最大作用还有一定距离。审计机构提交审计报告后工作任务就基本结束，审计成果没有充分有效发挥作用，限制了内部审计作用的发挥，对内部审计监督的效力在一定程度上打了折扣。

提高企业内部审计质量的几点建议

企业内部审计中存在的问题直接影响内部审计质量管理水平，直接影响内部审计的效率和效果，为了解决好存在的问题，建议从以下几个方面严格把关，着力提高管理水平。

1、加强制度约束，严把工作规范关

“没有规矩不成方圆”，健全的内部审计制度是内部审计工作有效开展的基础和依据。建立和完善企业内部审计制度可最大程度地提高内部单位和成员之间的协调性和管理的有效性，确保企业各项管理工作正常运行。内部审计人员在内部审计实施过程中需要知道自己应该做什么？不能做什么？应该怎么做？为什么做？这些都需要健全的审计工作制度作为基础。这里所指的健全的审计工作制度主要包括：审计工作程序、工作方法、岗位职责、质量管理、职业道德、继续教育等方面的内部审计工作准则和规范等。

2、科学编制审计计划，严把项目计划关

通过制定周密的计划，加强科学管理，保障内部审计工作科学、有序和高效运行。内部审计计划管理过程中要根据法律、法规的有关规定，结合企业的审计资源，确定年度审计计划，做到全面审计、突出重点。要对被审计对象做好充分的调研工作，力求掌握被审计对象完整的材料，获取可靠的信息，减少项目计划制定的盲目性和随意性，增强其针对性和准确性。同时，要对一些重要的项目应当统筹考虑，统一安排。

3、做好分级复核，严把工作底稿关

编写完整有效的内部审计工作底稿，是确保内部审计工作质量，有效降低内部审计风险的关键因素。在编写审计工作底稿过程中，一要加强对审计工作底稿的复核。实施三级复核制度，明确每一层复核的内容和责任，要求审计人员对工作底稿内容的完整性、格式的规范性和附件的齐全负责；内部审计小组负责人对工作底稿的真实性、准确性和完整性及审计证据的充充分性进行全面复核确认；审计组长负责解答内部审计人员提出的问题，及时复核工作底稿，判断审计证据是否充分合理。二要保证取证材料的系统性与完整性。在取证过程中，根据项目的特点，对每个问题的来龙去脉，实行跟踪取证，尽可能做到全面准确、不遗漏。三要规范取证格式。在取证过程中，有规范格式要求的，并严格按照规范的格式要求来开展工作。

4、客观公正，严把审计报告关

内部审计报告的内容应充分体现审计机构的价值增值，应实事求是地反映事实真相，客观公正地做出审计评价。撰写审计报告的两个基本原则：一是内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项，报告要客观准确，既不要夸大事实，也不隐瞒事实。二是审计报告应按照规定格式及内容进行撰写，要做到要素安全，格式规范。

5、督促整改，严把结果运用关

实施内部审计是为了对企业存在的问题及薄弱环节进行分析讨论，形成审计意见，提出整改建议及措施，为企业的发展出谋划策，实现企业平稳、高效、健康发展。为了保证内部审计成果发挥出相应的效果，首先应转变内审人员提交内部审计报告后内部审计工作就已经结束的观念，这种观念是一种消极的观念，将会阻碍内部审计工作发挥最大化的效果，是不可取的。其次应建立内部审计结果落实情况信息反馈制度，被审计单位和个人应将审计意见或建议落实情况在规定的时间内反馈到审计机构，审计机构要组织专班对意见或建议落实情况进行后续审计，并对检查的情况予以反馈或者通报，全面落实内部审计工作成果。

作者：胡玲单位：武汉市公交集团公司一公司