您现在的位置: 新晨范文网 >> 审计论文 >> 离任审计论文 >> 正文

领导干部自然资产离任审计分析平台

2019/07/14 阅读:

【摘要】审计分析平台是领导干部自然资源资产离任审计工作的重要支撑。结合业务需求研究审计分析的技术路线,设计审计分析平台的技术架构、功能构成,并提出平台开发实现方法,可为自然资源资产审计分析工作和相关信息化系统建设提供借鉴。

【关键词】领导干部离任审计;自然资源资产;分析平台;构建研究

引言

领导干部自然资源资产离任审计工作是全面深化改革的重点工作,也是推进生态文明建设的重要手段。主要指的是国家审计部门按照国家相关法律法规的要求对领导干部任职期间内自然资源资产的开发、利用、保护等治理行为的真实性、合法性进行审计,客观反映领导干部对自然资源资产治理责任履行情况。工作实质是监测、核实领导干部任职期间自然资源资产实物量的变化情况和生态环境质量相关指标、自然资源资产开发利用和生态环境保护职责权限及相关资金管理使用情况,总体把握领导干部任职前后所辖区域主要自然资源资产开发利用和生态环境保护情况,揭示问题,分析原因,严肃查处重大失职、渎职和重大违法、违纪、违规等问题[1-2]。审计分析是领导干部自然资源资产离任审计工作的重要基础,关系到审计工作的质量和成效。审计分析是对自然资源资产审计涉及的所有数据进行收集、整合、处理、分析、比对和统计,并从这些数据中评估出自然资源资产的数量和质量变化情况,发现疑似问题,最终形成审计分析成果为审计工作提供证据。自然资源资产种类繁多、信息庞杂、标准不一,审计业务流程复杂、技术要求高、结果要求准确,因此有必要建立标准化和规范化的自然资源资产审计信息化系统,实现自然资源资产信息同步、整合、分析、评估、统计等功能,以便审计人员能够有效利用相关信息,达到科学合理评价领导干部任期责任的目的[3]。随着大数据时代的到来,运用大数据技术构建审计分析系统已经成为创新审计方法的重要途径和工作要求。许多专家和审计工作者提出了大数据对审计工作的必要性。秦荣生研究了大数据、云计算技术对审计的影响并提出建设大数据审计分析平台的必要性[4]。陈伟等提出了审计大数据的技术方法体系[5]。郑伟等提出了大数据环境下的数据式审计模式的设计思路[6]。刘星从数据特征、技术特征和应用特征等方面诠释了国家审计大数据内涵[7]。刘国城等对审计大数据平台及数据采集、处理、分析和可视化等平台的建立和运行进行了研究[8]。这表明,在大数据时代背景下,充分运用大数据技术开展审计工作已经是时代发展的必然选择。本文尝试结合审计部门业务需求和目前大数据技术应用现状,研究构建领导干部自然资源资产离任审计分析平台,提出系统设计和实现思路,为当前正在开展的自然资源资产审计工作提供技术参考。

1审计分析业务需求

1.1自然资源资产审计内容与重点

自然资源资产审计要紧密围绕领导干部履职责任,对领导干部任职辖区内土地、矿产、森林、水资源等保护、开发、利用、经营、管理以及生态环境保护情况进行审查,审计内容一般包括但不局限于以下方面[9]:一是摸清家底,掌握基数。通过审查摸清领导干部任期内所辖区域土地、矿产、水、森林等资源分布情况,掌握数量、质量、价值等基础数据,分析变化,评价相关责任的履行情况。二是审查自然资源资产和环境保护相关政策法规执行情况。如在矿产资源审计方面,调查了解执行矿产资源规划和相关政策执行情况,检查资源配置项目与国家矿产资源工业发展规划是否相符;检查所承担的探矿权、采矿权整合重组工作完成情况及其是否存在违反资源整合协议书,未整合或虚假整合的行为等。三是审查自然资源资产开发利用情况。如对土地资源资产审计,检查土地审批、出让情况;抽查城市改扩建用地、房地产开发用地是否合法合规,是否符合土地利用总体规划、城市发展规划和国家宏观调控政策,是否存在违反规划计划未批先用、先建后批、超审批范围建设现象等。四是审查涉及土地、矿产等自然资源相关资金和环保资金的征收、管理、使用情况。如土地使用税、耕地占用税、土地出让金等税费、专项资金征缴和管理情况;审查资金使用情况,是否做到专款专用,有无截留、挤占、挪用和损失浪费现象和无预算开支、用专项资金平衡预算等问题;评价资金使用的绩效,是否达到保护环境、改善环境的目标。

1.2自然资源资产审计业务流程

审计部门在开展自然资源资产离任审计工作时,其业务流程通常是:第一制定审计工作方案,明确审计项目组成员、技术实施路线和工作安排;第二做好审计资料收集和分析工作,确保资料齐全完整;第三做好数据整合处理工作,使多源异构数据满足审计分析要求;第四进行数据分析比对,评估自然资源资产的数量和质量情况,形成审计疑点;第五对各审计疑点进行逐一排查和现场核查,并对审计结果情况进行审核;最后形成审计分析报告,为审计工作提供证据。审计分析工作流程如图1所示。

1.3自然资源资产涉及数据内容

自然资源资产数据内容主要包括自然资源数据、规划数据、业务数据、资金数据等。1)自然资源数据土地资源数据:耕地、林地、草地等12类土地利用现状面积及分布情况;基本农田保护面积、高标准农田建设面积、新增建设用地规模、土地整治补充耕地面积及分布情况;耕地质量等调查及分布情况;土地计划指标、土地征收、农用地转用、土地储备、土地供应、土地转让等情况。水资源数据:降水量、地表水资源量、地下水资源量,大中型水库分布及蓄水量、地下水储存量,供水量、用水量、用水消耗量、废污水排放量。森林资源数据:林地面积及分布情况,森林覆盖率、森林蓄积量、林地保有量、公益林面积及分布情况、林地征占用、采伐、造林情况等。矿产资源数据:矿山矿区、矿产资源储量、探矿权和采矿权设置情况,探矿权、采矿权出让转让、储量评审等。海洋资源数据:海域面积、海洋保护区面积、大陆自然岸线保有率、海岛数量及面积、围填海、海域使用权、海洋生态修复等。环保数据:生态红线、大气PM2.5监测情况、污染源数量和分布情况等。2)规划数据包括主体功能区规划、城市总体规划、土地利用总体规划、矿产资源总体规划、水系功能区划、海洋功能区划及发展改革委、规划、国土等部门形成的规划审批数据等。3)业务数据自然资源相关部门制定或管理过程中形成的法律法规、规章制度、工作计划和总结、会议纪要、年度预算、发展规划、指标统计等管理类文档数据。4)资金往来数据包括自然资源相关的经费收入、经费支出情况,如税收收入、专项收入、行政事业性收费收入,以及上级转移支付收入,行政处罚收入、公共预算支出、转移支付补助支出、节能环保支出等数据。

1.4自然资源资产审计分析需求

领导干部自然资源资产离任审计对审计分析技术需求可以总结如下:1)数据汇聚与管理采集分散在自然资源资产管理和生态环境保护相关部门以及网络上运行的土地、水、森林、矿产、大气等自然资源资产相关数据,实现多源异构自然资源资产数据的汇集、清洗、处理、建库,形成自然资源资产审计“一张图”数据库,并对建库数据进行有效管理和集成展示。2)审计服务支撑根据审计一线人员业务工作需要,实现审计项目建立与管理、审计数据提取和展示、审计分析模型构建与调用、自然资源资产数据分析与评估、审计疑点数据的现场核查、审计分析报告形成等功能,为审计业务提供分析服务。3)监测预警分析根据领导决策分析需要,实现自然资源资产审计关注指标的分析评估、日常监控和预警报送等功能,便于审计及其相关部门及时掌握自然资源资产现状,对发现的问题给予警报并采取相应措施,避免事后造成更大的损失。4)数据共享服务根据数据共享需要,实现自然资源资产数据、审计分析成果、审计分析案例及相关知识的信息发布和共享应用,方便相关部门查阅资料及信息化系统的共享调用。5)运行保障建设制定标准规范和运行机制,促进审计分析工作规范化和流程化,确保自然资源数据处理、审计分析业务及成果共享服务等满足要求。

2审计分析技术路线

2.1审计分析技术流程

自然资源资产数据内容丰富、数据量巨大、类型多样、结构各异,具有大数据特征。审计分析若采用传统数据库和计算方法,将难以高效精准地完成多源异构自然资源资产数据的汇聚、清洗、分析、共享等工作,因此必须使用大数据相关技术来实现。目前ApacheHadoop是大数据分布式处理的主流架构,本文以Hadoop海量数据处理平台为例设计自然资源资产审计分析的技术流程,技术流程如图2所示。1)数据获取:为获取更加详实的自然资源数据,采用线上汇聚和线下收集相结合的方式获取自然资源资产相关数据,包括对接各相关单位信息系统、共享交换平台在线获取软件系统存档的数据;通过现场监测设备实时采集的样本、视频、运行轨迹等数据;借助互联网采集门户网站、搜索引擎、社交网络如论坛、微博、微信等新媒体数据;以及到相关单位收集的数据资料、纸质材料等。2)数据处理:对各渠道汇聚而来的数据进行格式转换、坐标变换、数据集成、数据清洗、数据编辑等标准化处理工作,经质量检查合格后进行建库存储管理。3)数据分析:根据技术指标,建立算法模型,对处理后的数据资料进行关联、分析、比对等,分析评估自然资产数量和质量变化,查找线索疑点,形成审计证据。4)共享服务:将审计数据成果、审计结果及其形成的数据模型、典型案例等知识库共享给审计部门相关人员,为后续审计工作提供参考。

2.2大数据技术应用

大数据技术是从各种类型的数据中快速获得有价值信息的技术。在自然资源资产审计分析数据获取、数据处理、数据分析、共享服务各阶段均应用到大数据技术。在数据获取阶段,依托Hadoop、HBase以及RDBMS等基础平台,建立自然资源资产大数据采集数据模型,利用AO采集、网络爬虫、传感器采集、数据库摘取、Oracle采集、ODBC技术、API接口、网络流量、元搜索、字段式过滤、射频识别等技术,实现数据的自动识别、信息抓取、数据汇聚等,形成多源异构的数据集。在数据处理阶段,对多源异构的数据集,需要进行抽取、清洗、转换、加载、存储后,形成标准数据库和数据仓库,为后续查询和分析处理提供统一的数据视图。在大数据环境下,可以采用Hadoop海量数据处理平台,以HDFS分布式文件系统、Hbase数据库和MapReduce编程模型为核心,建立数据模型,利用ESB技术、ETL技术、关系数据库和非关系数据库存储技术等,实现数据抽取、清洗、转换和存储管理。在数据分析阶段,利用Hadoop平台分布式并行处理能力,采用云计算引擎、工作流引擎、数据挖掘算法等,建立自然资源资产数据分析模型,对采集处理后的各类数据进行深入分析挖掘,形成预期的审计分析效果。不同的数据类型采用不同的分析方法,结构化数据采用数据挖掘和统计分析方法;文本数据采用文本表达、自然语言处理、信息提取、摘要、分类聚类、问答系统和观点挖掘等分析方法;网页数据采用网页内容挖掘、网页结构挖掘、网页用法挖掘等分析方法;多媒体数据使用摘要、标注、索引检索、推荐和事件检测等分析方法;社交网络使用链接预测、社区发现、社交网络演化、影响分析、关键词搜索、分类聚类和迁移学习等分析方法。在共享服务阶段,需要借助大数据发布各类数据服务、知识服务、基础设施服务等,借助图形化展示,如散点图、折线图、柱状图、地图、饼图、雷达图、K线图等技术来形成审计报告、审计案例等成果。利用OpenAPI技术,提供与第三方系统开放式扩展数据应用接口,将审计分析结果及审计分析过程中形成的数据成果、审计模型、审计案例等成果和知识库共享给相关系统或审计人员。

3审计分析平台构建

3.1技术架构

领导干部自然资源资产离任审计大数据分析平台分为6个层次,包括基础设施层、数据层、支撑层、平台层与用户层以及保障层。技术架构图如图3所示。基础设施层:基于云计算平台搭建Hadoop大数据平台和地理空间数据云服务平台,形成满足平台应用需求的软硬件网络环境,确保系统通信畅通、安全稳定。数据源层:基于企业服务总线(ESB)、ETL技术、网络爬虫等技术实现自然资源资产相关数据的获取、抽取、转换、加载、清洗等工作,按照数据整合、重构等规则,形成不同层次的数据资源库(基础数据库、标准数据库和数据仓库)。支撑层:提供坐标变换、格式转换、图像处理、数据分析、数据挖掘、流计算等功能组件,提供统一用户管理、权限管理、标准服务接口等,实现对数据层和平台层的技术支撑。平台层:开发实现数据汇聚与管理、审计分析服务、现场勘查、预警监测、共享服务等子系统,形成领导干部自然资源资产离任审计分析平台软件系统,为各类用户提供统一的操作界面。用户层:即平台的服务对象,包括审计人员、其他相关单位用户、社会公众和相关业务系统。保障层:包括标准规范和运行保障机制,其中标准规范包括数据采集规范、应用规范、管理规范以及共享规范等,规范数据处理和各业务流程;运行保障机制是从数据提供及使用政策、数据更新维护、系统安全运行等几个方面制定制度,以促进各部门数据共享交换,提升审计分析能力和效率。

3.2功能构成

领导干部自然资源资产离任审计分析平台功能构成如图4所示。1)数据汇聚与管理子系统数据汇聚与管理子系统实现对基础地理空间数据、土地资源专题数据、矿产资源专题数据、水资源专题数据、森林资源专题数据、海洋资源专题数据、大气资源专题数据、审计业务数据及相关文档材料,以及对现场采集、互联网抓取、物联网监测等得到的数据进行汇聚、清洗、梳理和建库工作。2)审计分析服务子系统审计分析服务子系统是为审计人员开展自然资源资产审计业务工作提供服务支撑的系统。系统提供自然资源资产数据查询、浏览,供审计人员查找资料。提供项目创建和人员配置,帮助审计人员建立审计项目工作小组。提供审计模型创建、审计分析,审计报告单生成及成果报审等功能,为审计人员开展审计分析提供在线数据分析服务,在分析结果基础上形成审计取证单和工作底稿。3)监测预警子系统监测预警子系统提供指标、模型、监测范围、预警显示等事前配置功能,灵活设置指标参数、算法模型、监测内容及显示方式。系统支持专题性监测、动态性监测及预警报送、监测统计等功能,便于审计及相关部门及时掌握其关注的监测数据。4)共享服务子系统共享服务子系统将集成展示历年审计过程中形成的数据成果、审计成果、审计案例并进行统计分析展示,通过标准接口对外提供数据服务、模型服务、知识服务等,实现各类资源的共享服务,方便业务部门决策分析。5)现场勘查子系统现场勘查子系统是通过搭载在基于北斗/GPS定位服务系统的手持GNSS移动终端采集设备,实现对审计疑点数据可视化、远程化审计内外业一体化操作的软件系统。系统包括基于浏览器的任务监管系统和基于移动终端的采集系统。任务监管系统主要实现任务打包、任务派发、任务监管、数据接收、用户管理。移动采集系统主要实现任务接收、数据采集、数据回传等功能,从而实现疑点地块的精确定位和现场数据的快速采集,直观还原现场动态,确保信息的准确性和实时性。

3.3开发实现

平台是建立在Hadoop开源软件和MapReduce框架的基础上,采用HDFS分布式文件系统架构存储和管理海量的自然资源专题数据。依托大数据技术框架基于建立的审计分析模型实现分布式计算,每次的审计模型分析都会提交一个MapReduce作业,Hadoop会自动将所要分析的数据进行分片,并分解成多个Map和Reduce操作完成最终的审计分析任务。平台同时还接入大量的传感器监测数据,在大数据框架支持下实现高并发的数据接收和分布式存储,并在此基础上实现实时预警监测分析。平台基于B/S架构,服务端在大数据框架之上构建支持面向分布式SOA架构的RESTful数据和功能服务,基于统一用户界面,统一的用户管理和权限设置实现数据汇聚与管理、审计分析服务、现场勘查、预警监测、共享服务等子系统功能。系统部分界面效果如图5、图6所示。

4结束语

领导干部自然资源资产离任审计是各省生态文明建设的工作重点和重要手段。如何借助大数据技术构建审计分析平台助力领导干部自然资源资产离任审计工作,成为当前共同关注的问题。本文从审计分析业务需求出发,对审计分析平台的技术路线、技术架构和功能框架进行设计,提出平台开发实现方法,形成了较为完整的审计数据分析平台构建思路,可为参与领导干部自然资源资产离任审计的工作人员和技术服务人员提供参考。目前自然资源资产离任审计分析平台的建设仍然处于研究探索阶段,在建设过程中仍有不少技术问题待解决,主要的问题有:数据资料来源各部门,数据标准、现势性、数据尺度、数据格式等不一致,数据抓取、清洗及处理的难度大、质量和效率有待提升;缺乏相关国家标准或技术指南,自然资源资产分析评价依据不足;地理空间数据特别是基于不同时期遥感影像数据自动发现变化和信息提取的准确度有待提升,影响审计分析工作效率。随着领导干部自然资源资产审计工作的不断深入,相关部门将陆续出台自然资源资产审计技术标准,将进一步解决以上问题,使审计分析平台在领导干部自然资源资产离任审计工作中发挥越来越重要的作用。

参考文献

[1]梁曼莉,王铭.地理信息技术在自然资源资产离任审计中的应用[J].现代审计与经济,2018(2):35-37.

[2]湖北省审计厅课题组.对领导干部实行自然资源资产离任审计研究[J].审计月刊,2014(12):4-7.

[3]钱水祥.领导干部自然资源资产离任审计研究[J].浙江社会科学,2016(3):151-155.

[4]秦荣生.大数据、云计算技术对审计的影响研究[J].审计研究,2014(6):23-28.

[5]陈伟,Wally.大数据环境下的电子数据审计:机遇、挑战与方法[J].计算机科学,2016,43(1):8-13.

[6]郑伟,张立民,杨莉.试析大数据环境下的数据式审计模式[J].审计研究,2016(4):20-27.

[7]刘星,牛艳芳,唐志豪.关于推进大数据审计工作的几点思考[J].审计研究,2016(5):1-6.

[8]刘国城,王会金.大数据审计平台构建研究[J].审计研究,2017(6):36-41.

[9]王振铎.对领导干部自然资源资产责任审计的思考[J].中国内部审计,2015(9):86-88.

作者:余丽钰 余远剑 陈德权 单位:福建省基础地理信息中心

领导干部自然资产离任审计分析平台

2019/07/14 阅读:

推荐度:

免费复制文章