大宗物资采购审计风险的防范范文

摘要:针对大宗物资采购审计风险中存在的风险进行分析，突出表现在采购计划风险，采购合同风险以及采购质量风险等方面，提出一些有效的防范与控制对策，以期能够为企业的发展奠定良好的基础，降低各类风险发生率。

关键词:大宗物资；采购；审计风险

大宗物资主要包含能源商品、基础原材料以及大宗农产品等，其审计风险防范与控制的效果，将会直接关系到企业的资产应用状态，关系到企业的持续发展能力。市场发展环境每日均在发生变化，加强大宗物资采购审计风险防范与控制管理十分必要。

一、大宗物资采购审计中常见的风险分析

(一)采购计划风险大宗物资采购中的风险，主要指的是人为风险、经济风险以及自然风险等，是当前很多企业发展中存在的薄弱之处。由于市场发展环境变幻莫测，故而在实际的大宗物资采购中，易于出现采购计划风险的问题，比如采购计划不够科学、采购预算与目标存在较大差异等，均不利于大宗物资采购活动的全面开展。

(二)采购合同风险采购合同风险突出表现在三个方面，其一为合同内容不够清晰，存在盲目签约的问题。比如口头协议等问题，影响其法律作用效果，对后续各项工作的开展也会产生不利影响。其二即为合同行为不科学。卖方为了增强市场竞争能力，会应用各类不良手段，比如行贿采购人员，套取企业采购标底，虚假优惠等等，这些问题均不利于企业的发展。其三即为合同欺诈，合同欺诈问题主要表现为供应商盗用他人的名义，在虚假合同主体上签订合同等。

(三)采购质量风险大宗物资采购后，可能会出现供应商提供的物资质量难以满足要求的情况，致使企业难以正常开展工作，这对于企业的生产经营质量、企业信誉等均会产生不利影响。同时，供应商生产组织中的失误，易于造成延迟交货等问题，在质量上鱼目混珠。

二、大宗物资采购审计风险的防范与控制方法

(一)建立责任风险控制制度，增强企业的风险防范能力完善的内部控制制度构建，能够增强每一位员工的大宗物资采购审计风险防范意识。企业可以基于大宗物资采购审计的实际情况、具体要求等，制定明确的管理制度，明确每一位相关管理人员的责任。同时，企业还可以定期开展大宗物资采购审计风险知识讲解活动，为员工介绍市场发展动态、相关的法律知识等，培养企业员工的风险防范意识，增强其各项法律知识掌握能力，培养更多优秀的人才。

(二)建立采购风险的识别机制，提升企业风险预测能力企业在实施大宗物资采购之前，可以对相关供应商的证明文件、合同授权、履约能力、标的物的实际产权情况等方面实施审查，以便于在采购活动前明确了解供应商的具体情况，建立有效的事前防控机制。首先，需要选择有质量的供应商。企业需要全面了解供应商的企业质量管理体系是否能够满足采购单位的生产需求，了解供应商的个人信誉资质等。其次，需要全面了解市场。物资采购人员需要对所采购的物资实施市场调查，了解发展趋势与当前的市场发展动态，基于调查了解的情况，明确供需与市场预测之间的关系，为采购风险识别建立良好的基础。

(三)注重物资采购活动审查监督，融入物资采购评价的制度企业可以通过物资采购活动监督的方式，对大宗物资采购的全过程进行监督管理，从计划、审批以及招标等各个环节实施全面质量管理。在企业大宗物资采购审计管理中，需要对相关材料的规格、型号、数量等进行管理，制定明确的采购目标、采购计划以及运输计划等。上述机制要融入大宗物资采购评价的相关制度，建立各个环节的绩效考核机制，将采购任务与各个相关指标进行细致划分，基于经济效益、发展状态等进行综合管理。比如针对工作质量较差、工作中存在纰漏的人员需要进行惩罚，通过层层管理、层层监督的方式，为企业的持续发展奠定良好基础，把企业物资采购风险降到最低，提高企业的物资采购效益。

三、结束语

现代企业大宗物资采购审计风险的控制与防范，对企业的发展与生存能够产生重要影响，激烈的市场竞争环境下，企业需要提升大宗物资采购审计风险的重视程度。在实际的企业管理中，需要建立责任风险控制制度，了解供应商的具体情况，最大限度降低各类企业大宗物资采购审计风险发生率，达到防范与控制的效果。

参考文献:

[1]王建民.基于层次分析法石油化工工程建设企业物资采购风险评价研究[J].物流科技,2015,03（12）:119-122.

作者：孟繁玉 单位：新疆新投能源开发有限责任公司