快递公司内部审计问题及措施范文

摘要：近几年网购的流行推动了快递行业的发展，大批民营快递公司的上市为快递行业带来新的机遇和挑战。对于上市公司而言，完善的内部审计制度是必不可少的，但大多快递公司的内部审计制度的建立却不够规范。本文通过查阅相关文献和有关快递公司的资料，总结出快递公司在内部审计方面的问题及相应对策。

关键词：快递公司；上市；内部审计制度

随着近几年网络购物交易的增加，快递业得到了大规模的发展，2016年，中通、申通、韵达、顺丰、圆通等几家快递公司争相上市，在这样的背景下，对快递公司内部审计问题的研究也显得尤为重要。

一、背景研究

（一）快递公司上市背景

快递公司是指主要为个人型客户服务，接收和发送快递均由各个网点的快递员上门服务的公司。我国国有快递公司以中国邮政为主，随着网络经济的快速发展，民营的快递公司得到了很好的发展，其中主要包括申通快递、顺丰快递等。2015年是快递行业发展迅速的一年，业务量规模继续保持世界第一，快递业务收入也有快速增长，2015年我国快递业务收入完成2769.6亿元。总体看来，快递业的发展势头迅猛，前景良好。由于资本的推动作用，快递行业正在朝着相同的方向发展，纷纷选择上市。从2015年下半年开始，国内民营快递企业纷纷开始借助资本力量。2015年10月，申通宣布借壳艾迪西上市，打响快递公司上市的第一炮；2016年3月，圆通借壳大杨创世上市；两个月后，顺丰借壳鼎泰新材上市；7月，韵达快递也宣布拟180亿元借壳新海股份；7月12日，中通快递向美国证券交易委员会申请IPO……快递公司集中上市，也为快递行业带来新的竞争，在这样的背景下，研究快递公司的内部审计制度有利于快递企业在新环境中提升企业竞争力。

（二）快递公司特点

1.资本投入大。快递公司主要承接个人型客户，这导致快递公司拥有巨大的业务量，与之匹配的是对快递基础设施的高要求。在各个营业网点配备的车辆设备、人力运营等，都体现出快递企业管理系统对资金的巨大需求。每一个高效运营的快递公司都有大量资本投入的支持！

2.人力资源需求大。快递公司业务的多个环节均需要人力的支持，尤其是最基础的收件和派件环节。随着快递公司上市、公司规模扩大、业务量激增，对人力资源的要求会更高。

3.区域性特征。快递行业的业务分配具有很明显的区域性特征，基本与我国经济发展的繁荣度和活跃性一致，这是由于现代快递行业的业务主要由网购行为产生，而网购与实体经济的发展具有相似性。在我国东部经济带的经济发展最为迅猛，同样，快递行业的业务量在东部也是最大的。

4.季节性特征。快递行业的季节性很强，每年春节前后是快递业的热季，随着各种购物节的兴起，这些特定的购物季也成为快递公司忙碌的时点，这也应成为快递公司内部审计的重点时期。

5.高竞争性。随着快递行业的发展，民营快递公司的增多，快递行业的竞争性也越来越强。良性的竞争可以促进行业的健康发展，但对于行业中的具体公司而言，需要在发展时更加谨慎，也更需要内部审计来保证企业的发展。6.低门槛性。快递行业的入行门槛并不是很高，可以直接以加盟的方式进入。这样的方式可以进一步促进快递业的发展，但同时会由于发展过于迅猛而产生管理问题。

二、快递公司内部审计问题及对策

（一）快递公司内部审计问题

1.内部审计人员稀缺。内部审计工作的技术操作性强，要求人才有较高的技能水平和工作水平。财务知识、审计知识、税法、经济法等都需要掌握。同时，还要求审计人员有一定的经营管理能力、分析掌握能力和数据整理能力。在日常工作中，审计人员必须能够灵活应用这些能力，而现今快递公司的审计人员在数量和质量上均存在缺陷。快递公司由于具有巨大的基本业务量，导致其内部审计工作的业务量也是庞大的，因此，足够的内部审计人员是必不可少的，同时应努力提高员工综合素质。

2.内部审计部门的独立性差。现代快递公司的内部审计部门大多由董事会下设，这也是我国整体内部审计发展的现状。虽然内审机构由董事会领导在一定程度上推动了内部审计部门独立性的提高，但其独立性仍然会受一些人为因素影响，从而增加内部审计风险。内部审计本身的职能就是监督企业的相关业务及决策，独立性若得不到保障，内审的职能就无法发挥，内部审计部门就起不到其应有的作用。因此，提高快递公司内部审计的独立性有助于快递公司的管理和发展。

3.内部审计功能较单一。现代快递公司的发展历史较短，其内部审计制度的建立还不够完善。建立起来的内部审计制度功能较单一，甚至仅注重在财务方面的监督和审核。针对快递行业，由于它的每一笔订单均关系到公司的质量与发展，所以内部审计制度应包含对每笔订单的收发、运送等具体环节的监管与审查。

4.内部审计的条文性过强。由于受到快递公司客观发展历史的限制，很多快递公司在设立内部审计系统时，只是根据国家相关法律法规的要求制定了条文式的内部审计制度，没有针对具体实践的指导。这样使得快递公司的内审制度形同虚设，没有发挥应有的作用，无法为内部审计的基础工作进行监督和指导。

（二）快递公司内部审计问题对策

1.加强对员工审计素质的培养。快递公司员工数量庞大，业务工作繁重，仅依靠公司上层设立内部审计部门，施行从上而下的审计工作，是很难察觉在公司基层的具体问题的。针对这一情况，快递公司应加强对具体每一名员工审计素质的培养，增强审计意识，让每一个员工都意识到，他们都有监督和被监督的责任和义务。近几年发生的快递事故，很多都源于基层工作，这些具体的纰漏和问题很难靠高层审计部门的监督而发现。因此，加强对每个员工审计素质的培养不仅能有效降低内部审计的风险，也有利于企业整体管理水平及业务质量的提高。

2.完善公司内部审计制度。快递公司繁杂的业务无形中增加了内审的难度。想要全面、准确地对快递公司内部各个方面进行审计，必须首先完善公司的内部审计制度。内部审计制度的完善，是企业有效进行内部审计的基础。对于上市后的快递公司而言，建立完善的内部审计制度是保证公司健康发展的重要环节。针对快递公司的特点，在内审制度的设计上应涵盖各方面的业务，不仅是财务方面，更包括基层包裹的收发、登记及相应的审核工作。作为上市公司，各个快递公司要从宏观方面重视内部审计工作的重要性和必然性。在内部审计制度建立初期，可以设立内部审计领导小组，对内部审计工作进行统筹安排，也可以建立由财务部门、销售部门和管理部门等部门负责人组成的审计委员会，这样的安排可以兼顾到快递公司的各项基本业务，有利于内部审计的进一步开展。必要时，还可以将部分内审工作外包或寻求专家的帮助，提高内部审计工作的质量和效率，减少其他因素对审计工作的干扰，保证审计的真实性和良好的效率效果。

3.提高公司管理层对内部审计的重视程度。我国内部审计发展的时间并不是很长，企业的管理人员普遍没有对内部审计有较深刻的认识，基于此，企业的内部审计制度建立并不很完善。对内部审计重视度不够很容易给公司带来本可以避免的风险。高度重视才能带来高水平管理，因此，快递公司应当整体提高公司对内部审计的重视度，尤其是管理层对内部审计工作的重视性。现在快递公司面临上市后的新环境、新风险，内部审计制度的完善有利于保证快递公司在新的机遇与挑战中平稳发展。

4.定期对公司内审人员进行培训。快递公司由于自身业务规模和特点的限制，其内部审计需要大量的专业内部审计技术人员，而快递公司无法直接招收足够的审计人员，因此，定期对本公司的内审人员进行培训可以有效改善人员不足的问题。定期对公司内审人员进行培训，一方面可以降低公司在招收内审人员时的压力，公司可以招收普通的审计方向人员，在公司的培训过程中，不断提高内审人员的能力，最终达到专业内部审计人员的标准；另一方面，定期对公司内审人员进行培训，还有利于员工更加深入地了解公司的背景、业务，有利于内部审计人员结合公司的实际情况对内审工作进行调整。公司定期对内审人员进行培训，还可以提高工作人员的总体素质，从而不断完善和更新公司的内部审计制度。

参考文献：

[1]李晶，彭安河，牛学会，彭耕.内部审计的监督与服务[J].上海企业，2011（11）.

[2]曲叶颖.浅谈企业内部审计存在的问题及策略[J].管理学家，2013（7）.

[3]刘冬冬.论现代企业制度下的内部审计[J].现代经济信息，2015（14）.

作者：马翠微