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银行内部审计的作用

2014/05/06 阅读:

一、企业内部控制管理五要素

建立高效的企业内部审计控制,主要包括五种要素,分别是:内部监督、沟通和信息、控制行为、风险预测、内部环境等。详细地说,要想准确实行内部审计必须依靠内部环境的稳定,在进行内部审计控制时,以风险预测为主要内容,进行内部控制的主要形式就是控制活动本身,进行企业内部审计控制必须依靠准确的信息和有效的沟通,在进行企业内部审计控制中,内部监督起着保证性作用。企业首先应该具有稳定的内部环境,具有丰富的企业文化、吸引人才政策、设置合理的机构等,依据风险预测情况,利用合理有效的内部审计控制活动将运营风险降到最低。

二、银行内部审计措施

(一)建立内部审计合理工作程序在国有商业银行系统中,内部审计工作实行总行直接领导的管理制度,也就是在总行设立审计领导部门,直接领导下设各个银行的审计部门,下属各个银行的审计工作负责人将银行内部控制情况直接反映给总行的审计领导部门。依据这种管理模式,总行审计部门能够及时了解下属银行真实的审计结果,保证审计信息的真实性,切实发挥审计工作的作用。

(二)建立全面的审计内容现阶段,我国商业银行的审计工作还不能涵盖银行工作的各个方面,不能全面发挥监督和预测运营风险的作用,因此要做到下面几点:第一,在审计工作中重视银行的创新业务,主要内容有不断推出的金融产品和电子银行产品等。在审计银行内部的创新业务时,首先应该确定银行内部审计工作的主要目标就是预防金融风险,要利用内部审计工作有效预防金融风险的出现,保证金融创新的健康发展;第二,在银行内部审计工作中要增强对混业经营业务的审计,由于银行混业经营的不断发展,要求银行的审计范围不断扩大,在银行进行常规审计时,要审计证券、保险和信托等业务;第三,在审计银行的财务状况时要根据银行的经营情况进行,在银行的日常经营活动中,准确找到预防风险的部分,将银行的运行风险降到最低,保证审计工作收到应有的效果。

(三)建立新型审计方法在银行内部审计工作中,要及时收集各种信息,并对其进行加工和整理,在银行内部利用各种传输方式,将其提供给银行领导部门和内部职工,方便其在工作过程中及时应用。在审计工作中可以运用计算机等先进技术手段核查商业银行的各种数据,不但可以核查银行财务部门的会计报表和汇总报表,同时可以核查会计流水帐,汇总到总帐,还能够将银行运行过程中出现的各种数据与会计报表进行核对。还有,在银行内部审计工作中运用计算机,建立审计数据库,对银行的整个经营过程进行控制,配合外部审计和政府审计,及时公布审计信息。有效利用网络随时检查商业银行的经营状况,切实做好风险的预防工作,保证银行获得较高的经营效益。

作者:于毅单位:山东省农村信用社联合社威海办事处

银行内部审计的作用

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