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村镇银行员工行为内部审计的实践

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[摘要]本文分析了村镇银行员工行为规范管理的现状,提出加强村镇银行员工行为规范的思路,介绍了杭州联合银行主发起村镇银行通过加强对辖内村镇银行员工行为规范的审计,实现有效风险管控和提高经营效益方面的实践探索。

[关键词]员工行为规范;强化管控;审计价值;村镇银行

从2007年我国首家村镇银行——四川仪陇惠民村镇银行挂牌成立起至今,我国村镇银行已经走过十多年发展历程。截至2017年9月,村镇银行在全国已组建1567家。随着发起设立村镇银行数量的增多,如何对村镇银行员工行为进行有效管控是主发起行面临的重要问题。部分村镇银行员工的违规行为不仅造成村镇银行的重大经营风险,甚至影响到主发起行的声誉,对即将开展试点的投资管理型村镇银行存在产生系统性风险的可能。加强村镇银行内部员工行为审计,不仅能对村镇银行风险防范和治理发挥较大作用,也有利于村镇银行效益的提高。

一、村镇银行员工行为规范管理的现状

当前,村镇银行在员工行为规范管理方面普遍较为薄弱,内控管理刚性不足。突出表现在管理体系不完善,特别是作为第三道防线的审计部门的建设。部分村镇银行未设立专职审计人员,或是虽然设立了专职审计人员或部门,但履行审计监督职能情况较差,审计对员工行为规范的效用不强。同时,村镇银行员工来源复杂,除了吸收当地同业人员和应届毕业生外,尚有大量社会人员。这些员工缺乏银行工作实践,合规意识不强,风险判别能力较弱,办理银行业务时存在原有工作思维惯性,有些员工甚至违规而不自知。

二、加强村镇银行员工行为规范管理的思路

(一)尊重村镇银行在员工管理方面的主体地位主发起行或投资管理行应正确处理好支持村镇银行自主经营与投资管理行或主发起行加强统分结合模式下集约化管理之间的关系,保持村镇银行体制和机制的活力,尊重村镇银行在用人方面的意见建议,切实发挥村镇银行管理层在“知人”方面的优势。

(二)主发起行或投资管理行要担负起规范员工行为的督导责任主发起行或投资管理行要侧重关注员工违规行为所反映出的村镇银行在制度和机制上的问题,对村镇银行在用人、管人中出现的重大偏差及时进行纠偏,担负起村镇银行员工行为规范的指导和监督责任。

(三)坚持地区分类,因材施教主发起行或投资管理行要根据各村镇银行所在的县域经济特点、地区行业风险特点和员工来源组成,有针对性地进行员工行为合规培训。特别是针对村镇银行当地的特色业务,要根据其风险特点进行相应的合规操作指导,必要时可实行一行一策。

(四)处理好风险管控和提高效益的关系主发起行或投资管理行要切实把握村镇银行长期发展战略,树立正确的用人观。既要鼓励和支持村镇银行管理层和员工积极拓展业务,提高经营效益,也要督促村镇银行注意员工行为规范,防范风险,确保稳健经营。在员工中形成既不能“不作为”,又不能“乱作为”的良好风气。

(五)坚持效益优先主发起行或投资管理行要认识到提高效益对风险防控的积极意义,引导村镇银行以效益为抓手,在业务拓展、经营管理、考核激励等方面体现效益优先。良好的经营效益和坚实的客户群,不仅有助于风险控制和风险客户的减少,也有利于员工正确价值观的树立。

三、开展村镇银行员工行为规范审计的实践探索

杭州联合银行自2008年5月主发起设立第一家村镇银行——长兴联合村镇银行以来,累计主发起设立村镇银行13家。2016年6月尝试开展村镇银行并购,“联合系”村镇银行增加至14家,员工总人数突破1700人。为更好地促进主发起村镇银行对村镇银行审计工作的管理,防范风险和提高效益,杭州联合银行专门成立了村镇银行审计中心,对主发起村镇银行审计工作进行积极的实践探索,对村镇银行员工行为规范管理的审计工作已取得初步成效。

(一)树立正确的员工行为规范审计指导思想村镇银行地处县域,客户关联度高,信贷投向相对集中,人脉人情效应大,因此在对员工行为规范审计中,应牢固树立大局意识、责任意识、风险意识、正能量意识,贯彻落实“优势互补、相互促进、协同发展”的目标。各家村镇银行本级的内部审计,侧重建立健全审计制度,加大日常审计力度,提升审计专业化水平。主发起行审计中心则侧重创新审计方式,提高审计效率,规范行使审计监督,做村镇银行正能量的传播者和捍卫者,更好地发挥审计工作的重要作用。坚持一手抓员工违规、行为隐患、履职尽责不到位等问题,一手抓员工管理提升和人员评价机制的完善,在村镇银行范围内牢固树立并不断强化审计威慑力,建立起符合“联合系”村镇银行自身特色的审计体系,形成严格的审计制度,实现对普通员工、中层管理人员、高层管理人员的全覆盖,从而推动村镇银行员工风险合规意识的提升,建立健全“不敢违规、不愿违规、不想违规”的长效机制,显著降低风险成本,提高经济效益,促进村镇银行健康、持续、稳健发展。

(二)设立完善的村镇银行审计组织架构合理的组织架构和人员配备是对村镇银行员工规范实现有效监管的重要保障。2015年6月,杭州联合银行建立了村镇银行审计中心,整合主发起村镇银行审计资源;2016年6月,下发了《杭州联合银行主发起村镇银行内部审计基本规定》,明确了村镇银行建立由审计中心独立垂直管理的内部审计体系,确定了审计中心和村镇银行内审部的职责,强化村镇银行审计的主体责任和独立性,为村镇银行审计工作的有序开展奠定了基础,也为今后投资管理行的试点设立在审计条线上进行了先行探索。目前,杭州联合银行主发起村镇银行建立了村镇银行审计中心、内审部、专职审计岗自上而下的审计组织架构,专职审计人员共计33人,为开展审计工作、履行员工行为合规审计职责奠定了坚实的基础。当前这支审计队伍,已经实现了对员工常见异常行为的T+1监控,并在主发起村镇银行审计中心进行的专项审计中发现和整改了多家村镇银行的员工行为规范问题。

(三)提高行为审计的自动化程度,加强关键异常数据分析随着村镇银行员工数量的增加,传统的审计方式显得力不从心。加强计算机分析技术运用,提高审计的效率和覆盖面,已经成为村镇银行员工行为规范审计发展的必由之路。2015年6月,为提升村镇银行审计水平,杭州联合银行启动了独立村镇银行计算机辅助审计系统。一方面,审计系统集合了村镇银行各类信息系统的数据,如核心系统、信贷系统、客户关系系统、影像系统等,审计人员无需不同系统间切换即可展现员工交易信息全貌,有利于分析信息间的关联性,大大提升了审计人员的工作效率;另一方面,审计系统涵盖信贷、柜面操作、账户管理、人员管理等业务审计数据分析模型,覆盖了员工行为异常的关键风险点,并根据模型实际设置了T+1监测,大大提升了审计对风险监测的时效性,为审计人员识别、查证员工行为异常提供精准目标。

(四)加强村镇银行内部审计条线的业务指导和规范村镇银行内部审计部门在员工行为规范审计方面,具有熟悉当地社会环境、能及时了解行内经营情况和员工动向的优势,但也存在专业人才较为匮乏、审计手段不多、审计方式方法规范性较差等不足。为提高村镇银行内部审计队伍水平,杭州联合银行作为主发起行,从加强指导交流和业务规范两方面采取措施:一方面,采取召开季度审计工作例会,派遣村镇银行审计人员去审计工作先进单位交流学习,使辖内各家村镇银行内部审计人员开阔了眼界,开拓了审计思路,提高了审计水平。另一方面,制定下发了《杭州联合银行主发起村镇银行审计操作流程管理办法》,进一步规范了村镇银行审计各项操作,包括审计方案、审计通知书、审计底稿、审计报告、审计整改报告等,并制定了各类审计文书的模板,提高了《办法》的可操作性,实现了杭州联合银行辖内村镇银行审计的统一规范操作。通过提高村镇银行内部审计队伍的素质和查验水平,有效提高了察觉员工异常行为动向的能力,对员工行为合规起到了监督作用,也使得主发起行的监管力量下沉,审计监控触角延伸至村镇银行内部。

(五)把握员工行为规范审计的关键和重点从当前银行业发生的内部案件来看,大案要案往往与基层行管理者相关。基层行管理人员的违规违法行为往往造成银行经营的重大风险事件。村镇银行也是如此,而且由于其规模较小,客户群较为集中,抗风险能力较弱,此类管理人员违规的危害更大。而村镇银行内部审计部门往往独立性不强,受各方面制约较多,常出现“查不下去”“处理不了”等情况。为提高审计效率,防范村镇银行重大经营风险,提升审计对经营效益的正面效用,杭州联合银行村镇银行审计中心利用自身的独立性,在各类涉及员工行为规范的审计中,集中力量,抓大放小,将精力和审计重点放在关键人物和事件上。在人物方面,注重对基层行管理人员特别是拥有信贷审批权的管理人员的延伸审计。在事件方面,侧重于对系列的、群体的、连锁的经营风险隐患的审计,并以此判定管理人员是否尽职。通过对中高层管理人员的审计,排除村镇银行经营中的一些重大隐患,取得了防范风险、提高效益的审计成果;促进村镇银行在全行范围内形成合规守法经营的良好风气;提升了审计的威慑力,保持对员工道德风险防范的高压态势,使员工不敢轻易违规,从而有效促进员工自觉遵守规范,实现风险防范和效益提升的审计目标。

作者:刘戈 单位:杭州联合银行

村镇银行员工行为内部审计的实践责任编辑:张雨    阅读:人次
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