会计审计风险防范及对策（3篇）范文

第一篇：会计审计风险防范与策略

摘要:

随着会计行业在我国的大力推广，会计风险防范与审计策略研究的发展问题不断在会计行业中出现，而新形势下会计风险防范与审计策略研究的效果也就成为直接关系到会计行业安全最后效果的关键因素之一。因此，本文主要就会计风险防范与审计策略研究进行分析。

关键词:

会计；风险防范；审计策略

在当前，企业各项竞争不断加剧，对会计审计工作提出了更高的要求。会计界以及相关会计管理人员在不断探索、创新以及实践，加快了会计审计变化的速度。通过采用新技术、新方法，促进会计审计工作，提升内部控制水平，最终赢得更高的经济效益。本文针对会计风险防范进行了研究，并提出了改善会计风险防范的审计策略。

一、会计审计的概念和特征

(一)概念

会计审计属于企业内部控制手段，是由专设机构对企业的重大项目和财务收支进行审查的独立性经济监督活动。会计审计由企业内部的会计审计人员来完成，重点关注企业所制定的各项政策和制度的执行情况。通过会计审计，对财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行检查，实现财务上的监管；结合检查结果，对企业提出优化整合资源的合理化建议，实现企业资源利用的最大化。

(二)会计审计风险

首先，客观性风险，会计审计采用的统计抽样与判断抽样，不可避免的存在审计数据盲点问题，同时会计审计人员在过程中的判断和推导，也会导致审计结论存在一定的误差。其次，主观性风险，企业内部的财务审计人员，如果不能遵守其职业上的操守，那么对于企业内部就会形成审计风险。最后，会计审计人员在进行审计时，没有意识到风险发生或故意制造风险，那么企业就在面对这种无意识下发生的审计风险。

二、会计审计出现风险的原因

(一)客观方面因素

企业内部控制体系不完善或内部控制执行不到位是审计风险增加的主要因素，而企业往往忽视从制度和机制上来保证会计审计的客观性。首先，企业内部的会计审计人员应该是直接由企业领导管理、对管理层负责，避免与企业会计核算的过程或结果产生联系。如果没有一定的独立性，那么其在审计执行中就会受到相关利益关系的影响，无法做出准确的判断。其次，企业管理层应加强对会计审计人员的监督。企业内部的会计审计人员与企业内部的其他人员有着很密切的关系，那么其在审计执行中就会受到这种关系带来的影响，选取有利于关系人的审计假设和推导，失去会计审计的专业性判断。

(二)主观方面因素

现阶段，由于企业对会计审计业务的不重视，导致企业对会计审计人员的整体素质要求不高。会计审计工作政策性强、涉及业务广，是一个专业性极强的工作，对从事该工作的人员有较高的业务复合能力要求。政策法规、专业知识、工作责任、职业道德等都是对一个会计审计人员的专业性要求，所以从事企业会计审计的人员不仅要有较好的思想品质，还要具有一定的工作经验，形成必要的专业知识和工作经验积累。虽然我国会计从业人员众多，但是其中能从事且愿意从事会计审计工作的人员并不多。另外，我国的企业对于企业内部的会计审计工作，其即是经营活动客体，又是对于其经营活动进行监督的主体。会计审计人员既要维护作为会计人员的国家的利益，又要从企业本身的审计人员方面保证企业的利益，所以当二者发生一些冲突时，一些会计审计人员往往会选择维护企业的利益，这样就对违反了审计原则，产生审计风险。

三、寻求会计信息化下审计工作发展的策略措施

(一)推行会计审计委派制度

向企业委派的会计审计人员具有身份独立性和工作自主性的特点，企业内部的会计审计人员应该是直接由企业领导管理、对管理层负责，避免与企业会计核算的过程或结果产生联系。通过保证会计审计人员的独立性，确保审计人员做出准确的判断。企业推行会计委派制度能够有效缩减内部监督成本，推动内部控制制度的执行。在这种制度下，外部委派的会计人员进行会计审计工作时能够真实反映实际经济状况，同时有利于塑造企业的诚信形象。

(二)构建诚信工作氛围

人无信不立、业无信不兴。企业应该建立建全企业内部会计审计人员的职业道德控制机制，加强会计审计人员职业道德教育，构建和谐、诚信的企业文化。通过会计审计人员自身职业素养的提升，和周边诚信工作环境的塑造，促进会计审计人员的诚信工作，实现会计审计对会计风险的有效识别和防范。

(三)营造安全的会计审计信息环境

工欲善其事，必先利其器。首先，要提升对会计审计信息化的重要性认识，对使用的专业软件与系统进行更专业的研发和升级改造，最大限度地降低会计审计执行中的认为因素影响。其次，要提升对会计审计培训的重要性认识，对会计审计人员进行定期培训，提高专业知识和工作经验。第三，要提升对会计审计信息安全性的认识，对于会计审计信息系统要有自已的安全防所体系，会计审计人员拥有自已的加密权限，防范企业内部重要数据被篡改，保证业务数据的真实性，确保会计审计的工作信息不会出现任何的安全性问题。

(四)完善和健全会计审计工作监督体系

完善会计审计工作责任追究制度，健全企业内部会计审计工作监督机制。现阶段，我国对于会计审计违法的处理力度较小，仍有许多法律法规需要进一步的完善；在这种环境下，一些企业即使能意识到会计审计的重要性，但也会因为违法成本较低而限制会计审计工作。所以，要尽快完善会计审计相应的法律法规、构建监督机制并执行到位，保证会计审计工作的正常发展。

四、结束语

综上所述，通过分析会计风险防范中存在的问题，按适应现代社会主义经济体制发展的要求，从会计委派、诚信氛围、信息环境和监督体系等方面，对防范会计风险和改进审计策略进行了探讨。希望可以提升会计审计质量和水平，降低会计审计风险，最终提高企业经济效益。

参考文献：

[1]顾建光.当前金融风险防范与审计策略研究[J].审计研究,2012

[2]王茜.公司财务报表粉饰手段与审计策略[D].西南大学,2010

作者:高俊 单位:昆明市农村信用合作社联合社

第二篇：企业会计审计的问题及对策

摘要:

随着我国市场经济的快速发展，企业的会计审计工作应运而生，成为企业生产经营过程中常见的活动之一。现代会计审计工作采用了更加专业化的技术和分析方法，能够更加有效的促进企业经营管理状况的改善，但是目前，我国部分企业会计审计工作中还存在一些问题，在一定程度上阻碍了企业的发展进步。本文在此背景下详细阐述了企业会计审计工作中存在的问题并进行了相应的对策分析。

关键词:

企业;会计审计;问题;对策

一、企业会计审计的意义及发展现状

(一)企业会计审计工作的意义

会计审计可以看作是市场经济的衍生物，其主要工作就是利用专业的审计方法对于企业生产经营中的各种经济数据进行分析，并提出相应的处理方法。企业的会计审计工作对于企业的发展具有重要作用:首先，会计审计工作能够使企业日常财务管理和会计核算中的流程更加细化和规范化，有效提高企业财务管理水平;其次，会计审计工作能够使企业及时发现经营管理中的漏洞，并进行改进，降低企业生产经营和投资的风险，从而提高企业的经济效益;再次，会计审计工作可以加强对于企业生产经营的监督管理，有助于企业制定更加完善的管理制度和内部控制制度;最后，会计审计工作能够为企业的发展战略提供强有力的依据，提高企业发展战略和各种策略的科学性和合理性，促进企业的长远发展。

(二)企业会计审计工作的发展现状

随着市场经济的不断发展，现代企业的发展规模越来越大，所涉及的领域也越来越广，使得企业面临更加严峻的管理问题，因此会计审计工作也得到了相关领导的重视，在企业管理中的地位也逐渐提高。但是，由于我国经济发展十分迅猛，会计审计工作显然跟不上经济的发展速度，这就导致会计审计工作和经济发展的不同步，无法达到企业进行会计审计工作的效果，出现各种管理问题。同时，由于我国进行会计审计工作的时间较短，各方面都不是很成熟，没有相关的案例和经验作为参考，导致在实际会计审计工作中带有一定的盲目性，并且进行会计审计工作的相关人员不具备非常专业的基础知识，这就有可能存在一些操作失误，给企业带来一定的损失。

二、企业会计审计中存在的问题

(一)没有完善的组织机构

我国很多企业没有设置完善的会计审计组织机构，使得机构的权威性缺失，在实际工作中会遇到各种阻碍，无法完成会计审计工作。比如很多企业的会计审计机构都是简单的几个财务工作人员组成的，根本不具有稳定性，企业的政策随时都可能造成较大的人员流动，导致会计审计工作不能正常开展。

(二)会计审计工作人员的专业素质不高

目前，很多企业进行审计工作的人员都是在财务相关部门的内部调动产生的，虽然这部分工作人员具有较长的工作年限和较多的财务工作经验，但是审计工作需要具有较强的分析能力和对于风险的识别能力，这就要求工作人员必须对审计工作进行系统的学习。而现在很多企业的审计人员的专业知识并没有达到工作要求，在实际操作中不够熟练，容易出现各种操作失误的现象，导致会计审计工作缺乏效率，不能达到良好的审计效果。

(三)会计审计部门缺乏独立性

企业内部的会计审计工作可以成为企业的内部审计，很多企业从事会计审计的工作人员都是从内部调动中产生的，与原来部门存在较多的业务联系，而企业的会计审计部门也是企业内部的组织机构，其人员配置和升迁都会受到企业经营管理者和部分股东的牵制，因此，会计审计部门并没有很好的独立性。而会计审计部门缺乏独立性就会导致企业审计工作形同虚设，无法有效的对于企业的经营管理和工作人员的业务进行监管，在一定程度是阻碍了企业的发展。

(四)没有健全的会计审计体系和科学的会计审计方法

企业的会计审计体系是进行会计审计工作的基础和前提，但是笔者结合自身的工作经验发现，目前我国大多数企业的会计审计体系并不是很完善，阻碍了会计审计工作的正常开展。首先，很多企业无法将审计和管理进行有效区分，甚至在职责上出现较多的重合现象，导致会计审计工作和管理工作都不能正常进行，这主要是因为企业的审计意识不够强，没有专业化的审计队伍;其次，很多企业的会计审计方法不能与时俱进，手段过于陈旧，无法适应不断变化的新形势，比如，很多企业的会计审计工作还由人工进行数据统计和分析，这不仅降低了会计审计工作的效率，同时也没有较高的精确性，并且具有较高的主观性，不利于会计审计水平的提高。

三、相应的对策分析

(一)健全会计审计组织机构

企业应该重视会计审计工作组织机构的设立，应该根据现代企业制度建立更加高层次的审计机构。首先，应该在股东大会下成立企业的监事会，并对相应的工作和人员进行审核，形成自上而下的层级和管理机制，审核通过方能进行相应的会计审计工作;其次，应该设立专门的审计部门，负责对于企业日常生产经营情况的具体审计工作，并定期向审计委员会汇报，及时发现企业各项工作中的问题，提高审计工作的效率。

(二)加大对于会计审计工作人员的专业培训力度

会计审计工作人员是否具有良好的综合素质是企业会计审计工作能否取得良好效果的决定因素，因此，企业必须加大对于工作人员的培训力度，提高其进行会计审计工作的能力。首先，企业应该从招聘入手，可以选拔优秀的会计审计专业毕业生，为企业的会计审计工作注入新鲜血液，更新原有的会计审计知识，提高企业对于新形势的适应程度;其次，企业应该加大对于现有会计审计工作人员的专业素质培训，可以请资深的会计审计人员在企业内部开设相关课程，定期对于工作人员进行系统培训，提高其进行会计审计工作的科学合理性，同时，企业可以针对培训结果进行考核，对于考核结果优秀的员工给予一定的奖励，从而提高企业工作人员学习和工作的积极性。

(三)提高会计审计部门的独立性

会计审计工作对于企业的管理和控制具有非常重要的作用，企业必须保证会计审计工作的有效性，因此提高会计审计部门的独立性和权威性迫在眉睫，只有这样才能充分发挥会计审计部门的作用，对于企业的生产经营情况进行有力监管，提高企业的经济效益。首先，企业应该强调会计审计部门的独立性，将其设在企业董事会的直接领导下，使企业的管理者无法干预会计审计工作，保证企业会计审计工作的有效性;其次，企业应该提高会计审计部门的权威性，提高会计审计工作效率，企业董事会应该积极开展会计审计工作交流会，及时发现企业生产经营中的问题并制定相应的解决措施。

(四)健全会计审计体系和会计审计方法

首先，企业应该建立健全会计审计体系，对于会计审计工作和管理工作进行明确区分，明晰各个工作的责任，保证会计审计部门和管理部门发挥出自己的职能;其次，企业应该对于会计审计工作进行创新和改革，提高其对于现阶段市场经济的适应性，企业可以通过采用计算机系统对于会计审计数据进行系统分析，提高数据统计和分析的效率和准确性，同时，企业也可以利用计算机系统明确各个岗位的责任，细化会计审计工作的各个环节，提高会计审计工作的水平。在进行会计审计工作的过程中，企业可以将现有技术与传统审计方法相结合，发挥各个方法的长处，降低企业生产经营风险。四、结束语综上所述，企业的会计审计工作对于企业制定发展战略和发展目标具有重要意义，有利于企业管理水平的提高。因此，企业必须增强对于会计审计工作的重视程度，及时发现工作中的问题并予以解决，这样才能保证企业会计审计工作发挥出对于企业的监管作用，才能提高企业的竞争力，促进企业的长远发展。

参考文献:

［1］支慧．浅议现代经营理念下企业的会计审计问题及对策［J］．现代经济信息，2015(17)．

［2］刘盛瑜．浅析企业财务审计中存在的问题及对策［J］．会计师，2015(13):55－56．

［3］徐洋博．分析现代企业会计审计存在的问题与对策［J］．财经界:学术版，2013(23):238－238．

作者:刘英伟 单位:赤峰元易生物质科技有限责任公司)

第三篇：信息环境下会计审计的问题及对策

摘要：

近年来，随着人们价值观念的不断转变和会计工作环境的不断变化和改善，如何提高会计工作的质量逐渐成为了业界人士十分关心和重视的话题，但由于我国会计审计市场制度固有的缺陷及市场竞争中缺陷的存在，越来越多的会计工作者抵不住现实诱惑，在实际工作中违背了诚信的职业观念，导致做假账等问题日益突出，相应的，会计工作中诚信问题逐渐成为了现阶段会计工作领域的重点话题。所以本文以信息环境下会计审计诚信问题为根本的出发点和落脚点，首先对会计审计诚信问题进行了简单概述；其次分析了信息环境下产生会计审计诚信问题原因；最后，就如何有效的解决信息环境下会计审计诚信问题提出了几点建议和意见。希望能起到抛砖引玉的作用，进而引起更多业界人士的关心和重视，使得会计审计的诚信度得到有效的提高。

关键词：

信息环境下；会计审计；诚信问题；建议

一、会计审计诚信问题概述

会计审计诚信问题归根到底就是要求会计工作者在从事会计审计工作的过程中要讲究诚信，实事求是。随着信息时代的到来，给会计作弊行为带来了更多的操作空间，利润诱惑因素变得更多、更繁杂，所以在信息时代如何确保会计审计工作的诚信开展是需要相关工作人员一直关注和努力的方向，而就目前情况来看，会计诚信问题不仅要求工作人员有较高的职业素养、精湛的专业技术，更需要其完善相关的服务理念，在遵守我国既定的法律规范和规章制度的基础上确保会计审计工作高效、高质的完成。

二、信息环境下产生会计审计诚信问题的原因

就目前情况来看，会计诚信审计诚信问题是现阶段业内比较关注的一个话题，而之所以在当前的信息环境下会计审计工作中会产生诚信问题，主要表现在以下几个方面：

（一）信息环境下会计信息不对称问题更加严峻。信息环境下，信息传递和交流的速度在不断加快，同时给信息舞弊等行为提供了更广泛的空间。而就目前信息环境下会计信息的传递和使用状况来看，相对于所有者，经营者对于会计信息的利用和知晓权处于更加优势的位置，而随着经济的发展和工作经营管理工作的不断进步，企业的经营主体和所有主体往往不是同一主体，这样一来，由于会计信息不对称现象的存在就很可能导致企业的经营者逆向选择问题的发生，也就导致了审计诚信问题的发生。

（二）我国既有的会计制度不够完善。就目前我国企业所使用的会计制度来看，依旧处于发展的阶段，现行的会计制度很难满足信息环境下企业的需要，进而导致企业更多的经济活动并面没有严格的制度规范对其进行根本的约束和保障，新的会计制度也很难在企业内部转化成为对应的财务信息，这样一来就在一定程度上影响了企业会计审计工作的开展，也就给会计审计中诚信问题的出现留下了更多的空间。

（三）企业缺乏良好的会计审计工作环境。就目前企业的实际审计工作来看，缺乏良好的审计工作环境是导致诚信问题的又一重要因素。即一方面表现在企业对于会计审计诚信问题的重视程度不够高，对涉事人员诚信培养教育的力度不够高，涉事人员抵不住信息环境下给其带来的各种诱惑，自身操作信息化软件的技能不够高，进而导致了虚账、假账等诚信问题的发生；另一方面是一些企业会计审计工作的防范工作中存在一些缺陷，即在利用计算机等应用设备开展会计信息审计工作时并没有设立防火墙等界限，缺乏对设备的维护和安全管理，进而加大了会计审计信息被不法分子利用的可能性，也就导致了会计审计工作中各种诚信问题的发生。

三、有效解决信息环境下会计审计诚信问题的建议和意见

由上述分析可知，会计信息不对称、既有的会计制度不完善、缺乏良好的会计审计工作环境等因素都是导致企业会计审计工作中存在诚信问题的重要因素，而如何有效的缓解和解决企业会计审计工作中的诚信问题，笔者在掌握了以上原因的基础上根据自身多年的实际工作经验和所掌握的理论知识提出了几点切实可行的建议和意见，具体内容如下所述：

（一）在企业内部建立和落实会计委派制度。在企业内部建立和落实会计委派制度是有效解决由于信息不对称造成的会计审计诚信问题的重要方法。即在信息化环境下，要突破传统的主要依附于单位负责人的会计审计面模式，而是将责任落实到个人各个部门，形成各个部门有责任，人人肩上有任务的工作氛围，进而就可能将企业会计审计工作中可能遇到的诚信问题在事前做到预防和规避，使企业的内部管理者能够及时、有效的获得相关的会计信息，在促进企业会计信息对称目的实现的基础上确保企业会计审计工作的高效开展。

（二）做好会计审计制度的完善和优化工作。做好会计审计制度的完善和优化工作是解决企业会计审计工作中诚信问题的根本保障。这就要求企业从以下两个基本的方面着手。即一方面要从现在的信息环境出发，建立完善的信用档案制度，并在此基础上构建科学完善的信息化信用管理体系，在管理体系中通过完善想相关的奖惩制度，规范各项会计审计行为等措施来提高企业的会计审计工作质量；另一方面，要以我国相关的法律规范和制度体系为依据，建立健全公司的内部控制制度，并保证其能够切实的应用到企业的会计审计工作中去，以确保企业的各项会计审计工作都能够有法可依，有章可询。

（三）做好配套的监督控制工作。在企业的会计审计工作中做好配套的监督控制工作是确保企业会计审计工作得以高效运行的又一重要方法，即企业一方面要在企业内部成立独立的会计审计监督机构，并明确监督机构各个人员的职责和义务，落实岗位责任制和轮岗制；另一方面要以我国既有的法律规范为依据，在企业内部建立具体企业特色的监督控制制度规范，细化相关的准则和标准，并根据企业的审计业务活动不断的完善和优化，以从根本上使会计审计诚信问题得以规避和防范。

（四）在企业内部营造良好的会计审计环境。良好的会计审计环境的营造和构建和建设企业会计审计工作诚信问题，提高会计审计质量的又一重要举措，所以企业领导首先要加强对企业会计审计工作的重视程度，以身作则，并做好适当的宣传和引导工作，使得企业能形成一个人人重视会计审计、参与会计审计的工作氛围；其次，要加强对企业涉事工作人员的培养力度，通过建立和完善与涉事人员直接关联的奖惩机制来有效的提高涉事工作人员的工作热情和工作积极性，并通过优秀典型的引导来端正涉事人员的工作态度，避免人为道德因素造成的失误；此外，要加强对审计人员专业知识和专业技能的培养力度，使其能够数量的操作信息环境下会计审计工作软件，进而使得人为技术失误造成的会计审计诚信问题得到有效的规避。

（五）在企业内部营造安全的信息处理环境。在企业内部营造一个安全的信息处理环境是规避企业会计审计工作中的诚信问题，提高会计审计质量的又一保障措施。具体操作中企业不仅可以对相关工作人员身份及相应的缺陷确认进行设置，还可对一些重要的会计数据信息进行加密处理，同时还可以采用防火墙等技术手段来提高财务信息系统的安全性，进而使得企业的会计审计诚信问题在信息环境下得以有效的规避和解决。

四、结语

总之，诚信问题对会计行业来说至关重要，它是会计行业的行业规则、立业之本，但就现阶段会计行业所处的宏观经济环境和市场环境来看，诚信问题却在挑战着会计行业的底线。所以作为多年的财务会计工作者，一定要不断的提高自身的综合素质和职业素养，把握自己从事会计行业的初衷，不断提高自身的专业知识和专业技能，善于发现现阶段会计审计工作中存在诚信问题的原因，并及时的提出有效的解决办法，共同为营造一个良好的、诚信的会计环境而努力。由于本人能力有限，本文还存在一定的局限性，仅是对信息环境下会计审计诚信问题的探索性分析，笔者将在今后的学习和实际工作中做进一步的研究和努力。

参考文献：

[1]张珺.大数据时代对会计和审计的影响分析.[J].《财会学习》.2016（03）

[2]崔秀贤.基于网络环境下会计审计分析[J].《现代商贸工业》.2015（25）

作者:刘英伟 单位:赤峰元易生物质科技有限责任公司