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底层央行绩效审计思量范文

时间:2022-03-16 04:39:10

底层央行绩效审计思量

开展绩效审计应遵循的原则

(一)经济效益与社会效益相结合的原则。人民银行是宏观调控部门,担负着制定和执行货币政策等重要职能,这就决定了其业务性质体现了较多的社会效益。所以在开展绩效审计时,要把社会效益放在首位,着重关注对社会公众利益和地方经济效益,同时也要兼顾自身经济效益。

(二)定量分析与定性分析相结合的原则。由于人民银行是非盈利机构,许多业务是行政指导性工作,工作量、工作强度等难以进行准确的数据统计,不能简单的通过业务量进行数值计算。因此,在开展绩效审计时,既要运用量化指标进行对比分析,又要运用非数量指标进行定性分析与评价,做到定量分析与定性分析相结合。

(三)远期目标与近期目标相结合的原则。目前人民银行绩效审计还处于起步阶段,完全达到绩效审计的要求为时太早。所以在开展绩效审计时,既要制定绩效审计的指导性总体目标,又要根据现阶段实际情况和总体目标制定近期目标,按照绩效审计的经济性、效率性和效果性要求,制定具体的评价标准,有计划有步骤地推进。

开展绩效审计的主要内容

(一)货币政策的效果性。重点审计贯彻执行国家金融法律法规、方针政策和总行规章制度及上级行决定的力度和效果,及对社会、经济及地方经济发展产生的影响和效果,可根据当地政府有关数据、金融统计数据和社会调查进行定量和定性评价。

(二)业务活动的效率性。主要审计各项业务活动的办事效率,如文件和上级行会议精神传达的效率,行政许可事宜办公效率,行政执法的力度和整改效率,财务、信贷、国库、发行等业务的工作效率等。可建立指标体系,计算具体比率,如文件传达及时率、行政许可办公效率、发现问题整改率、业务活动效率等。

(三)履行职责的经济性。主要包括财务预算及收支管理、信贷资金管理、国库资金管理、发行基金管理等,是否达到使用资源最少,是否达到管理最有效,资源节约是否实现最优等。如财务预算收支,可根据上级行下达的财务指标建立标准,计算指标使用率、节约率,判断其经济性情况和水平;信贷资金管理可计算发放率、收回率、逾期、呆滞、呆账率、发放费用率等;发行基金管理可根据发行费用进行经济性指标的计算。

(四)内部控制的有效性。主要包括内控体系建设的健全率,内控执行的遵循率,内控措施的有效率等。可按照内部控制指引的要求,建立健全内控制度、内控组织、内控措施,并按照制定的制度、措施的执行程度,以及执行结果有效程度等进行审计评价。

(五)资金运行的安全性。主要包括对存贷款资金、联行资金、清算资金、国库资金、发行基金的安全性和风险状况进行评价。可根据各项资金的安全控制措施的建立及执行情况、风险评估防范措施的建立及执行情况,进行审计评价。

开展绩效审计的主要措施

(一)改进审计方法。由于绩效审计的角度、范围和目标与传统审计不同,因此绩效审计方法应该做出相应的调整,应主要采取统计法、调查法、抽样法、走访问询法等搜集信息,采取统计分析、数量分析、定量分析、系统分析等方法进行科学评价。

(二)积极开展科学调研。成立科研攻关小组,完善工作制度,加强对绩效审计的理论研究与实务探索;发挥理论引导作用,编制实务性操作手册,引导审计人员逐步转变审计理念,建立科学性、可行性、操作性强的绩效审计推广制度。

(三)建立绩效审计评价标准。根据业务性质,制定绩效审计办法、绩效审计指标评价办法及标准、绩效审计操作指南、绩效审计操作表等制度。实施过程中,要详细制定实施方案,实现绩效审计选项、审前调查、审计方案、审计实施操作步骤、审计评价、审计报告、审计成果转化的全覆盖。

(四)开展教育培训。组织有关人员参加内审协会组织的各项培训,学习先进的内审理论和实践经验;建立内审人员学习制度,编制教材,组织内审人员加强业务学习,逐步提高绩效审计理论水平;举办绩效审计培训班,邀请政府绩效审计人员和绩效审计专家学者进行辅导;举行绩效审计案例分析会,互相学习,互相交流,共同提高。

作者:吴刚单位:中国人民银行衡水市中心支行

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