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纳税会计对税务审计的影响

2019/09/29 阅读:

摘要:本文从税务审计的相关概述、纳税会计及其对税务审计的影响分析为切入点,展开具体分析,并以此为依据,提出纳税会计职能对于增强税务审计的吸引力具有重要作用、提升税务审计的工作效率、有助于提升税务审计的工作效率等几方面重要影响。希望企业领导者能够重视纳税统筹工作,要让纳税会计充分发挥监督管理作用,要积极约束纳税行为,保证企业的发展具有科学合理性。

关键词:纳税会计;税务审计;影响研究;企业发展

纳税会计工作的工作内容比较多,工作量也是丰富多彩。因此企业在运营过程中,一定要全面掌握企业财务状况,根据企业的实际情况开展财务工作,要有固定的流程和时间进行监督。本文从税务审计的相关概述入手,展开具体阐述,希望企业要足够重视纳税会计工作的开展,要积极引进高素质人才,带动其他部门员工共同进步,为社会主义经济文化的建设创造条件。企业要结合自身发展状况,合理利用资源,不断提升经济效益,在规避财务风险的状况下,促进企业目标的达成。

一、税务审计的相关概述

税务审计工作主要包括:税务会计、财务会计、和管理会计几方面重要内容。随我国经济制度的不断完善与发展,各大企业已经把税务审计工作作为企业管理的核心工作内容。其中纳税会计的工作内容不仅仅包括会计的工作,还会有一些其他的内容,相比较其他工作相对来说就会比较复杂,不便学习,像纳税统筹等。纳税统筹活动的有效开展,对于纳税会计各个职能的发挥具有作用。能够将企业名内部的各个工作小组与部门紧密相连,对于巩固纳税会计决策具有重要的推动作用。税务审计对企业发展有着重要影响。在各大企业正常运用的过程中,企业领导人要重视税务审计工作的有效开展。企业的进步与发展离不开财务的管理,因此纳税审计工作能够在企业运营中准确找出现阶段存在的问题,企业要及时发现问题解决问题,便于企业长期可持续发展,进一步提升企业经济效益。

二、纳税会计及其对税务审计的影响分析

(一)纳税会计职能对于增强税务审计的吸引力具有重要作用因为纳税会计与财务会计不是一个工作主体,扮演着不同的角色,发挥着不同的作用。纳税会计是财务会计的重要组成因素,因此纳税会计工作人员的工作职能在不断地发生着变化。税务审计的具体职能与税务稽查员的工作内容很相似,具体内容是指:在企业的运营管理过程中,一旦有一些相关的涉税业务需要检查时,就需要仔细检查企业的税务状况,要根据相关的法律规定进行检查,查看是否企业存在税务问题,确保企业能够正常运转。在企业实际的发展过程中,税务审计工作的正常开展,要求企业要根据内部的真实数据进行分析管理,帮助企业确定发展方向,制定发展目标,进一步提升市场竞争力,促进精进效益的有效提升。

(二)纳税业务对于提升税务审计的工作效率具有重要推动作用在纳税工作中,一般都是由财务会计首先单独进行工作,来统计企业的涉税业务;其次会有相关的工作人员对其进行整合。在这个过程中,纳税工作的开展都比较分散,并不是同步进行的。其中在个人所得税的核算过程中,大部分都是由劳资人员来对此项工作进行核算,也要按照相关的法律规定来对员工的工资水平进行统一核算,像重要的审核工作都是由会计人员来负责。个人所得税具体是指,从员工当月的工资里扣除缴纳的社会保险费用后,在单独把个人所得税提出来。除此之外,财务会计人员还要负责计算企业员工的奖金状况。在税务审计的过程中,总会受到时间、工作能力、综合素质等一些因素干扰,难免也会出现一些工作失误的状况,就会进一步降低税务审计工作的准确性,影响财务工作职能的有效发挥。在实际工作中,企业为了方便工作,确保纳税会计工作的正常开展,企业也要制定完善的所得税核算体系。这样既能维护工作人员的合法权益,又能提升工作效率,为今后企业提升税务审计的工作效率与工作质量具有较大帮助作用。纳税会计涉及的工作内容相比较来说都是比较复杂多样的,这样就要求工作人员要熟练掌握专业知识,在工作开展时能够顺利进行。在此过程中,只要有专业性较强的工作过内容参与进来,就能够真实有效的了解企业的实际纳税状况;但是一旦出现问题时,相关的环节与部门也存在一定问题,这样便于企业领导者明确自身问题,在不断学习中总结经验,进一步提升纳税审计的工作效率,促进企业经济效益的提升。

(三)纳税会计职能的发挥有助于提升税务审计的工作效率税务稽查在税务审计工作的开展过程中发挥着重要作用。税务稽查在纳税审计中具有监督管理的作用,主要就是负责管理财务税务工作。税务稽查的工作过重点内容是要仔检查企业有没有违法漏税的情况,通过这样严格的管理和监督方式,能够在一定程度上降低风险发生的概率。纳税会计具有一定的独立性与差异性,其主要的工作内容是规范工作流程和工做内容。

三、纳税统筹工作开展的具体要求

目前,我国社会主义经济文化在不断发展变化,企业的发展速度也在不断加快。在这其中最为重要的就是企业是纳税问题,所以为了能够更好地解决这个问题,企业会建立相关的纳税机构,会有专业人士对企业的税务问题进行管理。企业要求税务人员,自身要具有高素质和高能力,这样在实际工作中一旦有财务风险发生的时候,就能够运用较高的专业技能解决问题;财务人员还要熟练掌握相关的法律规定,在一旦涉及问题时,能够防止企业陷入法律的泥潭里。除此之外,税务审计工作人员的工作内容也增加了很多,在一定程度上纳税为税务审计工作增加了难度,带来了巨大挑战。

(一)纳税会计工作人员的专业素质企业的发展壮大离不开税务工作的有效开展。所以企业在对税务人员的选择上要谨慎细心,要从多方面进行考虑,但是其中最典型的就是以下的几种类型:(1)理论知识较为牢固的人员。在企业不断发展的过程中,企业也更加注重可持续发展的。这样就要求企业的管理人员在对企业税务人员进行招聘的时候,要招聘一些理论知识比较牢固的人员,能够不断提升自身的专业素质。这样的工作人员对待工作比较认真,能够在工作中充分发挥专业能力,有效解决企业风险,为企业长期发展奠定了基础。(2)拥有丰富经验的工作人员。这样类型的工作人员进入工作的状态比较迅速,具有自己的工作风格,但是也能根据企业的税务情况来调节自己,更好地适应企业发展。包括说在一旦有财务风险发生的时候,能够淡定从容的解决问题;在企业的正常运用中也不能够利用自己的工作经验,及时有效的发现税务问题,能够第一时间帮助企业降低损失。(3)全能型工作人员。在企业的运营过程中过,总是会有各种大大小小的问题。全能型工作人员的选取,在一定程度上能够调整企业的人力结构,可以扮演各个角色。这样能够帮助企业其他的工作人员缓解一定压力,会减少相应的损失。全能型人才在企业的运营中,具有一定的带领作用,能够促进员工间的相互交流,进一步促进企业的人才内循环,便于企业整体发展。

(二)纳税统筹工作要求非常全面具体纳税工作对于税务审计工作的顺利开展具有重要意义。实际上在纳税筹划工作开展中,其工作的流程和内容都不具备全面性和合理性。这样就会导致财务工作产生一些问题,容易出现财务风险。因此在纳税统筹工作的开展过程中,一定要认真对待,细化工作内容。

四、结语

综上所述:在企业的发展过程中,税务管理工作最为重要,因此企业要加大力度进行管理,积极引进高能力人才,带动企业发展,员工之间也能不断交流,促进企业的发展进步。企业内部要加强监督管理,要细化税务工作内容,对于企业实现经济效益目标具有重要的帮助作用。企业的税收统筹工作要遵守法律法规,能够有效地防止偷税、漏税的行为发生。纳税是企业有效经营中最为关键的环节,因此在实际操作中一定要牢牢掌握企业财务状况,并结合国家的有关规定进行纳税,这样有助于企业健康、可持续发展。纳税会计及其对税务审计工作的顺利开展,能够有效提升我国整体的经济水平。

参考文献

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[2]刘文艳.新税改下的纳税会计与纳税筹划研究[J].纳税,2019(11).

[3]宋俊贤.浅析税务审计中的纳税会计工作的影响[J].纳税,2019(5).

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[5]徐雪珂.审计视角下的纳税会计操作问题研究[J].商场现代化,2017(4).

作者:邓皓 单位:中华全国供销合作总社郑州棉麻工程技术设计研究所

纳税会计对税务审计的影响

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