浅析国家审计信息化发展趋向范文

国家审计信息化发展过程中存在的问题

刘家义审计长在2012年全国审计工作座谈会中提出，凡是审计工作搞得好的地方，审计信息建设发展很好，对审计信息化重要性的认识也比较到位；凡是审计信息化建设搞得好的地方，审计工作成效也比较明显；反之，凡是认识不到审计信息化建设重要性的地方，审计信息化建设搞得比较差，进而影响到整个审计工作水平的提高。因此，审计工作者必须充分认识审计信息化建设的重要性和紧迫性。近十年来，国家审计的外部环境和内部环境在信息化的强烈冲击下，都在寻求适应新形势的变化与发展，但也面临着很多问题，一方面是国家审计自身的信息化建设在审计思想、审计业务、审计管理和审计方式等方面的制约和束缚，另一方面是审计对象信息化水平的不断提高和信息系统的换代升级。

1.审计现场组织和管理的局限性

审计现场组织与管理的目的是通过对审计资源的组织协调、使审计工作按照既定方案的要求，保证审计项目按预定的进度和质量完成。在信息化背景下，审计项目的规模越来越大，对数据进行管理的信息系统越来越复杂，项目参与人员多、层级多，传统的审计项目组织方式就受到了极大的挑战。第一，目前国家审计还没有建立一套标准的作业流程或操作指南，现场审计不规范，工作进度和效率无法及时掌握。第二，管理者对审计过程的控制能力弱，在审计过程中出现的偏差不能得到及时的调整和纠正，不能随时进行质量控制。第三，信息共享不及时，现场审计人员收集的信息资料都在审计人员手中分散管理，不能形成一个系统分析、总体把握的资源平台。这些都是现场审计中需要解决的问题，亟需提高业务管理、信息交流的质量和效率。

2.审计管理体系的局限性

审计管理包括了计划管理、资源管理、质量管理、档案管理等多项功能，是一个复杂的系统工程。它既是审计工作的重要环节，又是审计工作质量和效率的重要保证。信息化管理模式是依托信息化平台，将系统的理念和方法引入到审计实施、组织、控制及团队管理中，形成统一的审计管理体系，金审工程二期的审计管理系统就是按照这个目标设计的，但各地在应用环节上还存在一定的局限性。第一，对被审计单位资料情况掌握不全面、不及时，这给科学制订审计计划带来一定的限制。第二，现场审计通常都在被审计单位进行，取得的资料和线索不能及时传递到审计管理系统中，各相关行政、业务部门的信息都是孤立存在的，形成了“信息孤岛”，未能形成分工合作、协同作战的局面，难以制定科学的解决方案。第三，各地对审计管理系统的应用情况不一致，有的地区还没有安装使用这套软件，有的地区应用不全面，不能做到从计划编制、公文流转、审理、到档案管理的全程管理。

3.地区间的不均衡

我国的审计管理体制是各级审计机关隶属于各级政府，审计信息化在很大程度上取决于所辖政府的重视程度和当地财力及审计对象的信息化程度，由此造成国家与地方、东部地区与中西部地区、各级审计部门之间的发展不均衡的情况。审计署已经完成数据中心、交换中心、部分行业的联网审计等项目的建设，而县级审计部门的软硬件设备还没有配备完全。这些问题都会造成国家审计部门间信息沟通不畅通、发展不同步，影响国家审计整体的信息化进程。

4.信息技术的快速发展

信息化的发展日新月异，各种新技术层出不穷，不断应用到各行各业的生产和管理中，如数据库技术、数据仓库技术、EPP管理系统、地理定位信息系统、云计算技术等。在这种大环境下，如何消化和适应这种新技术带来的数据存储和管理的变化，也是审计部门需要认真思考的问题。

国家审计信息化持续发展的方向

1．国家审计信息化要向全面数字化和均衡化方向发展

各级审计机关要继续深化金审工程一期、二期的各项成果应用，缩小各级审计机关之间、东西部地区间的差距，全面推进审计信息化的进程。一方面要抓好示范工程的建设，通过示范工程的探索和带动作用，创新审计机关信息化发展的方向和路子；另一方面要带动全地区、全国的审计机关的信息化发展，努力建设完善的国家审计信息系统。

2.制定标准化的审计作业和管理平台

按照科学的分类标准对审计资料、事项进行分类，集中存储管理，制定科学的审计作业标准和流程，实现集中分析，分散核查的审计方式，在管理平台上及时反映审计人员需掌握的各类信息和管理者决策所需要的各种要素，避免经验式的审计和管理模式，加强全面的质量控制，促进审计水平的整体提升，提高工作效率和效果。

3.充分利用联网审计，发挥审计的“免疫系统”功能

国家审计信息化的最终目的，是要充分发挥审计的“免疫系统”，建立重大危机事件的预警机制，为国家政治、经济的平稳发展提供制度上的保障。可以利用联网审计的方式，及时分析被审计单位的财务、业务数据，并对积累的历史数据进行趋势分析和预测评价。可以按照预测数额、时限、用途等条件进行自动巡检、自动预警等，自动分析审计切入点，提前审计工作的作用节点，实现事前审计、事中审计的作用和效益。

4.充分利用新技术实现审计信息化

云计算是在现有互联网基础上把所有硬件、软件结合起来，充分利用和调动一切信息资源，通过构架一个新型的服务模式，为人们提供各种不同层次、不同需求的低成本、高效率的智能化的服务模式，不仅能够提高办公效率、节约信息化成本，还能实现管理创新。在审计信息化过程中推行云计算，充分利用现有资源，建立“审计云”，能够进一步推进审计管理和现场审计的信息化，拓宽和充实审计质量控制的各个环节，较为方便地建立全国审计信息快速传递通道和共享平台，提高数据化的易用性和适应性。利用微电子技术如超声波测厚技术和钢筋扫描探测仪等在审计工作中获取审计证据，是审计建筑工程质量的有效工具。利用污染源在线监测系统中存储的数据信息进行污染行业管理审计分析，可以获取相应的审计证据。

5．积极培养适应审计信息化的人才

审计信息化需要大量的既懂审计业务又掌握信息化技术的复合型人才，可以通过课题立项研究的方式，给信息化审计人才提供探索、了解最新行业动向的渠道和目标，及时了解掌握信息技术发展的最新资讯和技术特点，加强审计业务之间的关联，及早构建监管、审核相关行业信息系统或数据资料的审计模块或工具，最大限度地消除信息化审计需求与新技术之间的时滞，同时加强对人员的培训，提升复合型人才及广大审计人员的信息化审计技能和水平。

结语

国家审计信息化是一个长效的、系统的工程，需要国家及各级审计机关的高度重视，在科学审计理念的指导下，不断提升国家审计信息化的水平，充分发挥审计在保障国家经济社会健康运行中的重要作用。（本文作者：潘彦单位：辽宁省审计厅）