单位内部财务审计的控制范文

摘要: 在单位内部的管理中需要应用科学的管理方法，单位内部除了由上到下的管理模式还需要多级经营管理的管理制度，为适应各种管理制度的需求，由此产生单位内部财务审计。内部审计的一个重要构成是财务管理内部控制系统的审计。为了进一步解决在单位内部财务控制审计工作中遇到的各类现实问题，防范审计风险，本研究从财务管理内部审计的目的、关键和存在的问题出发，提出相应对策,目的在于为单位单位财务管理内部审计系统的完善尽一份力。

关键词:

财务；内部审计；审计控制；新经济

一、前言

近几年来，我国经济持续高速发展,市场竞争的越发激烈,单位除正确制定经营、生产、开发、销售政策之外，还迫切需要对影响其效益的一切因素进行深入分析及科学评价。2011年的《企业内部控制审计指引实施意见》再次明确了整合审计的重要性，并制定了内部控制审计工作指南，展现我国内部控制审计准则向国际准则靠拢的趋势。单位内部财务审计是在单位内部的管理中应用的科学的管理方法，是单位为适应各种管理制度的需求，为迎合除由上到下的管理模式之外的多级经营管理的管理制度而出现的产物。单位内部的审计有很多的本质要求与基本原则，由于内部审核是以单位为主体的产物，这就要求内部审计要以单位内部的管理为出发点，切实考虑内部审计的内涵和要求，不断发掘单位的发展潜力，以优化单位管理模式：由从上到下的单向管理模式向多级多向的管理模式转化、建立优秀有效的单位管理控制规则、健全单位内部管理体制为目标。内部审计在运行过程中要明确审计的目的和服务责任，为企业的监督管理做好服务，本着确保内部管理过程单位各项资料信息数据具备真实性、可靠性、及时性、全面性的原则，以确保单位经营战略目标的完成。内部审计的一个重要构成是财务管理内部控制系统的审计，提供客观真实的数据和信息供管理者和利益相关者对单位内部管理做出正确的评价和分析。

二、单位管理基本特点

创新和顾客至上是目前单位管理的基本特点。新经济时代，需要超竞争环境时代的特点和旧经济时代中顾客至上的固有思想两者共同兼备。首先，新经济下，各单位面临的内部和外部环境更加复杂，同时单位面临的环境时刻高速地巨变着,环境中对单位而言的各种利弊条件交错，单位面临更大的挑战。“超竞争环境时代”意味着单位企业之间竞争更加激烈迅猛。创新在单位企业竞争中举足轻重,一定意义上企业单位的创新能力和创新精神决定了企业单位生死存亡。举例来说，单位摒弃传统信息交换传递模式，利用现代信息技术可以在交流形式上发生根本性的改变以省去各种麻烦并节省费用提高效率，比如在单位之间进行商业谈判时可以利用网络、电话进行视频通讯，单位之间各种业务信息的交流也可利用网络进行传输分享，跟以往面对面的方式相比不仅省时省力而且十分高效。更重要的是使得市场不再是单纯的卖方市场或买方市场，有利于市场信息共享，公平竞争。其次，无论是旧经济还是新经济下，对于任何一个单位,其存在发展的最根本相关者就是顾客，顾客群体作为企业单位产品服务的消费者，其取向和需求在很大程度上能够影响市场的走向和发展。所以无论新经济还是旧经济，“顾客就是上帝”的准则永不改变。

(一)单位管理逐步信息化在我国经济的新时代，企业的各项活动和运作都发生在高程度信息化的信息时代中。信息化管理在单位管理中的所表现出的重要性越发明显，对各项单位活动的影响程度达到空前的高度,单位集体被卷入数据划时代。在单位进行信息化管理的过程中现代的管理模式和管理手段与科学的管理方法的运用在提升单位管理效益和利润中发挥最深远的影响和作用，是企业在新经济下获得长足发展的根本。

(二)管理模式发生变革传统工业经济时代所构建的管理模式,在新经济下,发生剧烈变革。扁平化的组织结构逐步取代金字塔形的组织结构,管理结构多层次;民主化管理成分逐渐取代集权化管理成分;人和信息的管理的重视逐渐取代对物流和资金流的管理的重视。单位的营销模式、营销理念、会计核算、财务管理、内部控制也同时发生巨变。会计的基本假设、管理的基本假设也面临着重新定位。三、单位内部审计控制内部审计的一个重要构成是财务管理内部控制系统的审计。单位内部的控制过程与内部审计控制密不可分，分别从控制技术角度和独立性角度考虑，内部审计控制都是内部控制的重要构成。发掘新的审计控制模型,是单位内部控制一项新任务。应做到以下几点：单位内部审计控制需继续改观,拓展审计领域,适应新经济发展；强化单位内部审计控制系统中的智能审计软件建设；单位强化对内部控制制度的审计；深化单位计算机信息系统内部控制评价活动；增强单位内部控制的法制化建设,明确内部审计控制的法律责任；进一步完善单位内部审计控制方法。

四、单位内部财务控制的定义与内涵

单位内部财务控制指单位财务控制主体对企业财务活动的监督、管理，既是单位内部控制的重要构成,又是财务管理的重要内容。在单位内部财务控制中需做到以下几个方面：关注并总结新经济对单位内部财务控制的影响,采取应对策略；构建同新经济相适应的新型单位内部财务控制运行系统；建立与新经济相适应的新型财务风险控制系统；建立与新经济相适应的新型单位财务管理制度。建立与新经济相适应的新型财务评价系统。

五、新经济下深化单位内部财务审计控制的举措

面对新经济下单位内部财务的审计，有以下四个措施：第一是明确单位内部财务监察审计的重要性；第二是注重组织协调,令审计、监察都具有经济监督的功能,分工不同，处置效果不同；第三是对审计人员中进行培训管理，坚持学习,提高整体素质，令内部审计人员明确与相关部门的关系，明确岗位责任和内部审计单位执行过程的基本原则，培养审计人员的沟通能力；

参考文献:

[1]王棣华,杨倩.在新经济条件下企业财务管理的发展趋势[J].中国总会计师,2004

[2]孙国明.加强国有企业集团审计的几点思考[J].审计理论与实践,2005

[3]王棣华.新经济条件下企业内部控制问题探讨[J].会计研究,2005

[4]刘志远,刘洁.信息技术条件下的企业内部控制[J].会计研究,2006.

作者:蒋小花 谭娅 单位:重庆师范大学涉外商贸学院管理学院 重庆师范大学涉外商贸学院经济与贸易学院