谈会计信息化下的内部控制范文

摘要：随着信息技术的快速发展，信息技术在各行各业中的应用已经非常普遍，会计领域也同样如此。但是会计信息化的推行，在一定程度上对企业内部控制产生了一定的影响，所以如何在会计信息化环境下做好内部控制工作，是现代企业发展过程中必须面对的关键问题。文章探讨了会计信息化环境下的内部控制，希望可以为相关从业者提供一定的参考借鉴。

关键词：会计信息化；内部控制；措施

会计信息化的发展是当前普遍的趋势，但是这会对企业内部控制体系造成一定的影响。对于企业而言，要想提升自身的核心竞争力，促进企业持续健康发展，就需要健全的内部控制体系。所以，在会计信息化环境下，企业不仅要考虑到会计信息化的发展，也应该确保内部控制的稳定与持续运行。这就需要相关人员可以认识到两者间的关系，并可以基于自身的实际情况来优化和改进内部控制，促使内部控制与会计信息化之间的良性互动，为企业的健康持续发展打下良好的基础。

一、内部控制对会计信息化的作用

（一）内部控制是会计信息化发挥作用的基础会计信息化的作用要想得到全面发挥，就必须有健全的内部控制体系，通过内部控制的反馈机制可以促进会计信息化的实施效果。企业对当前经营情况的了解都是通过财务管理信息来实现，并通过实际的情况来选取针对性的控制对策，以此来调整和完善内部控制体系。通过这种反馈机制，内部控制制度也能够过滤和整合财务管理信息，为财务目标的实现打下良好的基础。对于企业的财务管理而言，要想发挥其价值，就需要通过完善的内部控制系统，不然就会失去本身工作的意义。

（二）内部控制可以为会计信息化的实施提供保障内部控制组织结构的设计，是企业根据内部的职务进而明确不同部门的责权，以此来构建部门之间的相互制约和相互协调机制。另外，会计人员职能的充分发挥主要是利用科学的人力资源政策来实现。在会计信息化的运行过程中，企业的管理者可以通过内部控制及时防范与识别各种风险，促使会计工作的有序进行，进而实现财务预期目标。

二、会计信息化对内部控制的影响

（一）使得内部环境更加复杂相较于传统会计管理工作，会计信息化环境下管理要从单纯的对人管理延伸到对操作系统、人员以及计算机等项目的管理。同时，会计信息化的实施，促使了办公的无纸化，会计资料的保存形式也更加多样化和快速，但也变得更加复杂，这就要求会计工作人员不仅要做好自身的管理工作和财务记录，还需要熟练应用信息技术来配合其他部门的工作。比如，为其他部门存在的问题进行分析并参与解决，为其他部门做好预算等。这时会计部门与企业各部门之间的距离更加紧密，但是也为徇私舞弊提供了条件，使内部环境变得比较复杂，如果不能处理好就会在一定程度上影响到企业的发展。

（二）提升了内部控制的要求会计信息化的建设与实施，不仅改变了会计的基本结构，也影响了企业内部的控制，无论是管理的水平或者形式，都需要在会计信息化的环境下进行完善与改进。比如，会计信息化的实施，使得原本的会计信息记录与保存形式发生了变化，电子数据虽然能够为记录和保存提供一定的方便，但是也使得对其更改变得更加容易，如果内部控制出现差错，就会导致巨大的经济损失。同时，由于会计信息的分享平台越来越大，相关管理人员也需要在部门之间的信息沟通上进行规范，并重视信息的走向，企业内部必须能够及时了解到各部门之间的情况。

（三）增加了内部控制的内容由于会计信息化的实施，企业的所有财务凭证都是电子版，这就必须要对电子凭证进行加密管理，但是由于这份工作的性质，企业还需要专门的人力来进行这项工作，这就使得内部控制管理的内容增加了。

三、会计信息化环境下内部控制存在的问题

（一）工作人员对自身职责不够明确在会计工作中，所涉及的内容繁杂，传统的会计工作只要工作人员做好自身的工作，就能够确保企业的正常平稳运行。但是在会计信息化环境下，一些岗位被兼容，如果在某个环节出现问题，相较于以往就会有更大的排查难度，本来是某个具体的人负责的问题，就会因为兼容的原因出现搁浅的情况，同时工作的效率原本也应该被提升，但这种情况的出现就会严重降低工作的效率。

（二）控制企业内部舞弊现象难度增大在传统的会计工作中，一项工作通常需要多人完成，而在会计信息化环境下一些岗位被兼容，财务工作变得更加简单化和流程化，不过这也为数据的篡改留下了一个安全隐患，使得内部控制的难度增加。1.企业安全风险加大会计工作的传统形式是手工记账的方式，只需要在保存的过程中妥善保管就不会存在什么安全问题，但是会计信息化环境下，财务工作的相关材料基本都是电子数据，一些人在利益的驱使下，就会通过先进的信息技术手段去盗取或者篡改电子信息，就会为企业的安全带来重大隐患。2.内部审计难度增大在以往内部控制的过程中，内部审计如果发现问题就可以在第一时间找到相应的责任人，并对问题进行及时解决。但是在会计信息化的环境下，网络虽然使各部门之间的联系更加紧密，但也为内部审计工作带来了一定的难度，会在部分职责划分的问题上存在缺陷，使得内部审计工作的难度更大。

四、会计信息化环境下内部控制的改进措施

（一）调整会计机构的岗位，明确工作人员的职责随着会计信息化的建设与实施，企业需要根据实际情况以及所存在的问题，对部分岗位进行适当的调整，这样可以避免出问题的时候没人负责，也使得工作的效率可以获得提升；同时，要进一步健全与完善相关的监督制度，避免一些人员对原始数据进行肆意篡改。为了能够防止舞弊现象的发生，管理人员与操作人员也需要明确各自的职责，只有这样才能确保工作的效率与质量，才可以促进企业会计工作的健康良好运行，企业的发展才会稳定。

（二）加强对会计信息化的认识，减少舞弊现象在会计信息化的实施过程中，不同岗位的人员会有一个相应的系统密码，从管理的视角来看，不同岗位财务人员要对自己的系统密码定期进行修改并做好保密工作，这样可以防止系统密码的外泄。同时，企业的管理人员要加强对会计岗位职责进行培训，只有这样才能在软件和硬件两方面来提升企业内部的控制管理水平，使会计信息化的实施可以发挥出自身的价值。

（三）提升企业防范风险的能力虽然信息技术可以为财务会计工作提供一定的方便，提高工作的效率，但是由于网络环境的复杂性，一些具备较强信息技术能力的不法分子就会在利益的驱动下，对企业的电子数据进行盗取和篡改，为企业带来严重的经济损失。因此，企业必须重视网络安全问题，除了要加强工作人员的防范意识，还必须要定期对企业内部的网络系统进行检查和更新，对于发现的问题要及时进行解决，避免企业会计信息的外漏，对企业造成损害。

（四）对企业内部控制环境进行优化，加强内部审计工作企业完善的内部控制体系是会计信息化实施的关键，所以企业需要对内部控制的环境进行优化，除了要对现有的财务审计人才进行培训，还可以积极聘请具有高素质能力的专业审计人才，确保整个内部审计队伍的综合素质水平符合工作的要求。同时，要加强工作人员对企业内部审计工作的认识，明白内部审计对企业发展的重要性，只有这样才能促使内部审计工作的效率得到提升，有效约束和管理企业内部的各项活动，促进企业的核心竞争力提高。

五、结语

综上所述，会计信息化的建设与实施不仅会为企业的发展提供有力的支持，也会在一定程度上增加企业内部控制的难度和复杂性，影响到企业的健康发展。因此，企业在会计信息化的建设与实施中，要想运用好这把“双刃剑”，就既要考虑到会计信息化实施过程中可能存在的缺陷，也要对内部控制的内容进行扩大，通过针对性的内部控制措施来推进会计信息化的有效实施，是会计信息化的优势能够得到充分展现，从而最大程度促进企业的健康持续发展。

参考文献：

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作者：刘相军 单位：诸城市青墩水库运营维护中心