摘要：审计研究的重点问题包括注册会计师法律责任问题，社会公众关注的重点问题包括审计的质量优劣问题。审计质量和注册会计师法律责任之间的关系包括四种组合，分别为高风险、低风险、高质量、低质量的分配组合。文章论述了审计质量和设计法律责任间的关系，分析了诉讼收益、成本价格、诉讼资格。在我国资本市场审计的现状的基础之上，文章提…
摘要：银行是社会经济发展的重要支持，伴随着我国社会经济发展规模的扩大，银行信贷规模也不断扩大，但是银行信贷具有一定的风险，基于这种风险，必须对银行资产进行有效的审计。本文就银行资产管理审计的难点与对策作了相关探究。 关键词：银行资产；审计；难点；对策 银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构，是商品货币经济发展到一…
摘要:混合所有制改革是国有企业改革的重要突破口，现在国有企业混合所有制改革已进入攻坚突破阶段。国有企业审计是推动重大政策落实的重要力量，在处理混合所有制改革中产权、国有资产流失等方面作用明显。审计部门要发挥“护林员”监管作用，促进国有企业混合所有制改革积极有效落实。审计对国有企业混合所有制改革的着力点从制度建设、资本…
摘要：双重审计是我国在特殊制度背景下，为提升财务报告质量、降低投资风险的特殊制度安排。基于双重审计从建立到废除的过程，从审计费用、审计质量等方面对相关文献进行了梳理和评述，以期为如何通过审计制度安排提升企业财报信息质量的研究奠定基础与指明方向。 关键词：双重审计；审计质量；审计费用 １引言 双重审计是我国为了增强交叉…
[摘要]伴随大数据时代的到来，数据资源已经成为金融机构，乃至大型企业集团经营和管理的重要资源，通过数据的收集、分析和利用，获得有效的商业价值，也越来越被市场主体多元化的实践所证实，文章认为，经过20多年的发展，金融资产管理公司从政策性时期到商业化发展，在不良资产领域积累了大量的企业数据资源，内部审计在掌握和了解项目全…
摘要：大多数内部控制审计研究都是针对主板市场的大型国有企业进行的，然而中小板上市公司已经成为了拉动我国经济增长、丰富资本市场的主要生力军。文章以2015年到2017年间中小企业板上市公司披露的内部控制审计报告为研究对象，从企业自身、外部审计机构以及现行的法律法规等方面进行了分析，阐述了中小企业内控审计方面不足的原因。…
［摘要］现阶段，我国的市场经济不断发展，企业治理工作逐渐成熟。内部审计在企业治理中占有重要的位置，很多企业也将内部审计作为管理的重要内容。基于此，本文主要分析了内部审计目标定位、职能定位、定位中的问题和策略，以供参考。 ［关键词］内部审计；目标定位；内部管理 引言 在现代企业建设发展的过程中，标准化和规范化的内部管理…
摘要：大数据时代下，云计算等先进的信息数据资源得到迅速发展，利用大数据资源完善免疫系统内部审计的运行机制有重要的理论和实践意义。因此，本文概述了大数据对内部审计带来的新变革，分析大数据下内部审计存在的问题，提出了大数据时代完善企业免疫系统内部审计运行机制的具体建议，以促进内部审计与时俱进，保证其免疫功效的充分发挥。 …
摘要:近年来，随着医改的不断深入，政策环境对医院经济营运的影响越来越大，如分级诊疗、药品零加成、医师多点执业、物价调整、医保付费、业务收入增长不能超过10%，特别深圳作为改革开放的前沿阵地，2018年进行了三次物价调整其中12月20日的调整取消耗材加成、降低了检验、检查项目的收费。这些政策的出台，都在倒逼医院必须将经…
摘要：政府和社会资本合作(PPP)模式是公共服务供给机制的重大创新，通过引入社会资本，有利于打破行业准入限制，激发市场主体活力和发展潜力，盘活社会存量资本，形成多元化、可持续的公共服务资金投入渠道，打造新的经济增长点，增强经济增长动力。但是，由于PPP项目通常投资额较大、合作期限较长，合同约定的有限性及实施过程中的不…
[摘要]目前，国有企业集团的并购、重组热潮的出现，企业集团的规模日益扩大，业务涉及的范围越来越广泛，所面临的挑战和风险也不断增加，由此带来的管理问题日益凸显。内部审计师作为企业集团经营风险和管理人员，有必要对企业集团内部审计体系进行系统的研究，提出改进内部审计的对策建议和保障机制，以确保内部审计功能的实现。本文主要采…
摘要：“一带一路”倡议是我国统筹国内国际两个大局的重大经济发展战略，而基础设施建设是该战略的优先领域。国家审计作为“免疫系统”，在“一带一路”倡议实现过程中发挥预防、揭示和抵御基础设施建设中的障碍和风险。本文通过梳理相关文献资料分析“一带一路”倡议下基础设施项目的特征，以国家审计服务基础设施建设为导向，提出“一带一路…
一、引言 作为世界上唯一的老年人人数过亿的国家，我国整体老龄化规模远超欧洲。我国养老服务业一直由政府主导，依靠财政支出提供较单一的养老服务，养老机构数量少、质量不高，服务能力也有待增强。当前养老服务需求快速增长且呈日趋多样化，财政资金供给乏力，养老业的供需矛盾日益凸显。为从根本上解决社会养老问题，缓解政府资金短缺，并…
【摘要】内部审计作为审计监督制度的重要组成部分，在实践过程中内部审计客观存在机构设置不合理、权威性不够、“独立性”较弱、专业构成单一等问题,干扰了内部审计的独立性，影响内部审计工作质量。本文将对这些问题产生的根源进行分析，并提出设立独立内部审计部门和人员管理机制、建立内部审计人员选拔制度、借助社会审计力量等解决方案。…
摘要：现在，我们国家的经济和社会得到了很大程度的进步和发展，企业面临着机遇和挑战。新的经济形势下，企业要想提高自己的整体水平，就要注重企业的管理，不能只管经济效益忽视管理。企业要想在激烈的竞争中站稳脚跟，就要诚信经营，做好对财务的管理，出现问题及时解决，避免企业陷入不良循环。文章从企业的运营效率出发，为了促进企业的可…
摘要：本文引入中国石油化工集团公司的实践案例，对项目组合选择视角下审计计划模型的优化设计和应用进行研究。从研究成果、应用条件、网络计划技术、学习效应以及审计信息化等角度对项目组合选择在集团公司审计计划应用的可行性进行了详细探析。通过审计项目组合选择流程的设计和审计计划项目库的搭建，构建了基于项目组合选择视角的审计计划…
摘要：绩效审计的发展程度作为一国政府审计先进化的重要象征，在我国仍有较大发展和提速的空间。为明晰其发展的影响因素，以为后续研究提供参考，文章选取绩效审计发展的影响因素这一视角，从影响因素列举、影响比重、影响机制构建、研究方法四个方面系统梳理和评价了我国绩效审计影响因素的相关研究。在文献述评的同时选取青岛、深圳两地审计…
摘要：党的十八大报告将生态文明建设上升到了“五位一体”战略布局，凸显了生态文明建设在助推经济转型、深化经济体制改革、实现中华民族伟大复兴中国梦的重要地位。生态文明建设的成果离不开生态文明审计的鉴证，本文对生态文明、生态文明制度、生态文明审计现有研究成果进行综述的基础上，对生态文明审计的内涵、作用机制、实施路径进行了探…
摘要：本文通过对我国大气污染的环境绩效审计现状进行分析，总结我国对大气污染的环境绩效审计的不足之处，提出相应建议，旨在为我国基于大气污染的环境绩效审计提供更明确的标准。 关键词：大气污染；环境绩效审计；平衡计分卡 1引言 近些年来频发的全国性大范围雾霾的现象，不仅引起了人们对健康问题的思考，更引发人们对于大气污染治理…
摘要:目前中央政府自上而下大力推进PPP项目来缓解地方财政压力及城镇化基础设施供给压力，但地方政府在发展PPP项目过程中存在债务风险，审计部门必须介入才能有效防范风险。本文提出现阶段审计监督重点应关注地方政府PPP项目提供是否围绕公共产品供给，是否存在风险分配失当的问题，是否存在转移风险的行为。 关键词:PPP;地方…
摘要：近年来，随着我国城市现代化建设步伐的不断加快，建筑工程施工项目日益增多，为了使工程造价进一步降低，现如今很多施工单位通过工程量清单计价方法开展工程造价全过程审计工作，进而有效控制工程项目管理。建设工程造价审计工作在工程量清单计价模式下出现了一些变化，因此这就要求工作人员全面的了解和认识工程量清单计价方法，在工程…
摘要： 美国推行财务报告内控审计已经满5年，并对财务报表审计与内控审计启用了整合审计的方略。中国财政部等机构联手颁布的文件最先在上市企业中践行，需要标准化的上市企业聘用注册会计师对上市企业内控的可靠性实施审计。而中国是不是必须对财会报表审计与内控审计实施整合?整合的要点是什么?笔者将会在文章中进行简要阐述，尝试让中国…
摘要： 新《预算法》的实施为我国预算法制度开启了新的篇章。自我国2004年开始修改《预算法》至新法实施，这十多年的时间里，预算管理进行了改革、财政职能发生了转变、财政环境也发生了改变，新法的实施为我国财政指明了发展方向。财政预算执行审计贯穿于财政预算的始终，而财政预算又影响着执行审计。本文基于新预算法对财政预算执行审…
摘要： 高校科研经费数量逐年上升，科研经费使用过程中出现的问题引起关注。作为内部监督体系的组成部分，高校内审应重点开展科研经费审计。文章分析研究高校内审机构如何做好科研经费审计。 关键词： 高校;内部审计;科研经费 随着国家科研经费投入力度的加大，高校科研经费数量逐年上升，科研经费使用过程中出现了较多的问题，引起人们…
摘要: 随着我国高校办学规模的扩大，财政教育经费投入大幅度增长,高校财政经费的使用绩效情况日益成为社会各界的关注重点，同时也对高校绩效审计提出了需求。本文试图在分析高校实施绩效审计必要性的基础上，借鉴国外高校绩效审计开展情况，针对我国高校现状，探索推进我国高校绩效审计的有效途径。 关键词: 高校；绩效审计 随着我国高…
摘要： 大数据时代，企业积极探索和建设的财务共享服务中心为大数据审计的开展提供了良好的基础。本文在分析企业财务共享服务模式下的大数据采集、大数据清洗和大数据存储等大数据审计数据预处理过程的基础上，建立了基于财务共享服务模式的大数据审计实施流程框架，阐述了大数据审计流程中各个环节的具体内容，为财务共享服务模式下实施大数…
摘要： 本文以审计准则1321号—会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露为基础，从审计的视角探讨了会计估计的主要特征及会计估计与重大错报风险之间的关系，并对会计估计的合理性及其披露的妥当性进行了归纳分析，对会计估计审计特征及会计估计适当性问题进行了重点研究。 关键词： 估计不确定性；重大错报风险；管理者偏向；计量…
摘要: 内部控制是内部审计的主要内容，但一方面高校对工程建设的审计多偏重于工程造价，对内部控制缺乏应有的关注，另一方面高校的工程建设中还存在不少内部控制问题、缺陷和不足。因此，有必要构建基于内部控制的高校建设项目审计模式，通过对建设项目风险评估、内部环境、控制活动、信息与沟通等要素深入审计，查找相关问题和风险点，研究…