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税务管理流程下企业风险管理系统设计

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摘要:企业的重要组成部分包括税务管理,税务风险于企业日常税务管理中出现,对企业发展有较大影响。文章基于税务管理流程,简要分析企业税务管理以及税务风险的概念、内容、特点;主要分析企业税务管理系统的设计方案,并针对企业税务管理出现税务风险的现状提出对应措施,旨在为企业税务风险管理人员提供参考。

关键词:税务管理流程;企业;税务风险管理;系统设计

《大企业税务风险管理指引》的颁布,企业税务管理愈来愈受到企业的关注。但目前企业税务管理工作中依然出现诸多的税务风险,这降低企业经济效益,有碍于企业长期发展;提示企业为实现长期稳定发展目标,需要基于税务管理流程,重视企业税务风险管理系统设计。由此,于社会经济转型背景下,分析基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计具有重要现实意义。

一、关于税务管理与企业税务风险的概述

(一)企业税务管理的概念及内容企业税务管理的定义为:以企业经营目的为前提,基于相关信息,减少税收成本,提升企业经济收益,在企业各个管理环节中均有对企业税务管理进行税务控制、决策、业绩评价以及企业效益评估。企业税务管理的主要内容为:一是供应、生产、销售等管理工作;二是投资、筹资与收益支配决策的管理工作;三是税务与企业之间的关系、会计核算、纳税申报中的税务管理工作。

(二)企业税务风险企业税务风险的定义为企业税务日常、目标、信息、运营控制管理时,受到税务事项的影响,一定程度上会给企业造成损失,但也可能会给企业带来收益。企业税务风险管理的主要特点包括传递信息、评测风险、建设目标、应对风险、判断风险以及控制、监督风险。企业税务风险管理的主要内容有信息管理、日常管理、战略管理以及运营管理等,在各管理中,评估企业面临的税务风险,并研究分析建立合理的控制风险措施,将企业税务风险降至最低,提升企业经济收益。

二、基于税务管理流程的企业税务风险管理系统的设计

(一)企业税务风险管理总系统的设计为尽量将企业所面临的风险降至最低,企业可基于税务管理流程设计企业税务管理系统。企业税务风险管理总系统于设计过程中,主要考虑的环节为:风险监督反馈机制、风险信息与交流、风险控制活动、风险内部环境研究、风险目标设定、风险评估、风险识别以及风险对应解决等。企业税务风险管理子系统设立过程中,其主要环节包括信息、日常管理,包括战略、运营控制等。根据税务管理流程,完善其风险管理系统设计;通过企业税务风险管理总系统与子系统的综合分析出的风险,能及时采取应对措施,将企业风险降至最低。

(二)企业税务风险管理子系统的设计企业税务风险管理总系统设计完成的同时,需要分析子系统的设计方案。据目前企业税务风险管理子系统的现状,子系统的设计要点主要包括税务风险日常管理子系统设计以及风险战略子系统设计。第一、于税务风险日常管理子系统设计过程中,根据总系统设计结构,精准企业税务风险的日常控制方式。税务风险日常管理子系统设计主要接触到企业与税务关系环节、纳税申报环节、会计核算环节等多个环节,其能有效控制企业日常税务风险。第二、于风险战略子系统设计过程中,根据企业长期发展的战略目标决策,精准设制企业风险战略子系统管理方式,并以企业税务风险总系统的设计方案为基础,风险战略管理子系统主要接触到的环节为:收益分配环节、筹资环节以及投资环节等。此外,风险战略子系统设计过程中,还需要建设企业税务风险识别、管理监督、评价应对等体系。以致实现通过子系统的细致分析获得最大的经济效益。通过全面分析,制定企业税务风险管理子系统的设计,进而科学构建系统的整体性。

三、基于税务管理流程的企业税务风险管理的措施

(一)强化企业对税务风险管理意识传统企业税务管理存在较多的漏洞,能将企业卷入税务风险中,其已适应当下企业需求以及不能满足企业发展趋势。据相关研究显示,目前我国大部分企业的税务管理工作仍然使用传统税务管理模式,未能意识到基于税务管理流程的企业税务风险管理的优势。即使部分企业意识到税务管理流程对企业税务管理的重要价值,但在具体建设系统时并没有根据税务管理流程制定系统方案。企业在自身重视基于税务管理流程形成税务风险管理系统的工作,还需向税务风险管理者强调其重要性,提高企业整体对税务风险的管理意识。由于以税务管理流程为基础,建设企业税务风险管理系统设计需要较多的资金投入,需要企业加大对其的投资,确保企业税务管理系统设计结合企业自身优势,将企业税务风险降至最低,推动企业长期稳定发展。

(二)明确企业税务风险评测机构除了强化企业对企业税务风险管理意识之外,明确企业税务风险评测机构也是企业长期稳定发展的前提。通常而言较大的税务风险会不定期地出现于企业的发展中。于此背景下,仅基于税务管理流程而建立的企业税务风险管理系统设计是不够的,还需企业结合自身发展特点以及发展优势、企业发展目标、企业经营战略等实际情况明确企业税务风险评测机构。风险评测机构可由企业内部专业税务风险管理人员、风险评估人员、企业会计经理、企业决策人员等组成,或者还可聘请社会知名或专业税务风险评估人员加入企业税务风险评测机构。由企业税务风险管理系统设计和企业税务风险评测机构共同作用与税务风险防范,并对企业税务风险进行综合评估,建立应对措施,通过企业董事会同意后实施措施。

(三)深化企业税务信息沟通交流企业税务风险管理的传统模式中,企业税务风险管理部门未能与企业其他部门良好沟通,导致企业税务风险防范效果未能达到预想效果。因此,目前企业为有效防范企业税务风险,保证企业发展的长期性与稳定性,需要深化企业税务信息沟通交流。一方面,于信息爆炸时代,企业税务风险管理的传统模式已经未能满足当下企业发展需求。企业深化税务管理部门、其他部门、客户等之间的信息交流,企业可借助互联网技术建设信息化沟通交流平台,并连接企业各个部门,且在信息交流平台中链接物流体系或客户,全面形成信息化网络。有助于企业税务风险管理部门工作效果的提升,推动企业持续发展。另一方面,建立信息交流平台的同时需要合理制定信息交流沟通制度,严格要求各部门在信息交流平台上传信息的准确性、及时性,避免信息平台出现于企业无关的信息以及信息陈旧的状况。此外为保证信息平台质量,企业可根据实际情况建立奖罚制度,这样便可以减少企业面临的税务风险。

(四)完善企业税务风险控制体系企业想要科学、合理防范企业税务风险,既要基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计,还要完善企业税务风险控制体系。企业税务风险评测机构在评估企业税务风险时,以企业税务风险测控体系为基础。完善企业税务风险控制体系对于企业税务风险控制具有重要作用,甚至对企业发展也具有重要作用。结合实践经验与研究,分析完善企业税务风险控制体系的主要策略为:1.运营控制层面,企业在运营控制层面可设立销售、生产、供应的风险控制体系,保证企业税务风险得到有效控制。2.构建战略系统层面,企业税务管理者需结合实际情况、公司运营战略、发展目标制定企业风险控制体系。3.风险控制层面,企业税务风险控制中,可建立企业与税务关系、纳税申报和会计核算体系等日常管理体系,以致为企业降低税务风险。

四、结语

综上所述,企业风险管理是企业税务管理工作中的重要内容之一,是企业长期稳定发展不可或缺的工作内容。基于税务管理流程,根据相关管理体系标准,提高企业税务管理人员参与税务管理的主动性,实现企业税务风险管理工作的高效性,尽量降低企业风险,保证企业经济效益的提高。因此,通过企业所面临的税务风险,科学、合理制定企业税务风险管理系统于企业而言具有重要意义。

参考文献:

[1]蒋琼.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计分析[J].纳税,2018(24).

[2]李传芳.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].会学习,2018(25).

[3]吴征宇,邢悦婷,胡国强.企业税务风险战略管理系统设计[J].会计之友,2015(02).

[4]沈峰.略论企业税务风险内控机制的构建与测评[J].税务研究,2015(07).

[5]于姗姗.大企业税务风险预警体系的构建———基于AHP分析法[J].税务与经济,2017(03).

作者:张正伟 单位:江门市电力工程输变电有限公司

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