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税制论文范文

石油生产大国亏损结转国际税制研究

摘要:为了公平税负、促进经济发展,世界各国制定的企业所得税法一般会允许亏损向前或向后结转一定的期限。主要介绍了美国、沙特阿拉伯、俄罗斯、加拿大、巴西、挪威等国对于亏损结转的规定,分析了国际亏损结转的改革趋势,提出完善我国企业所得税法关于亏损结转的建议。 关键词:企业所得税;亏损结转 亏损结转是指缴纳企业所得税的纳税人…

增值税纳税人身份税务筹划研究

摘要:税务筹划是纳税人遵守税收政策规定,充分利用税收优惠政策,通过合理的财务活动及税务规划,获取最大税收利益的活动。2019年是增值税税收改革进一步深化的一年,对增值税纳税人来说,如何应对增值税新税改、降低税负、实现税后收益最大化,具有一定的实操性及现实意义。本文论述了在2019年4月增值税新政下,增值税纳税人如何进…

无形资产转让定价税制问题及完善

摘要:近年来,营销性无形资产已经成为转让定价领域的热点问题,如何确定营销性无形资产,怎样划分其所有权归属及利益分配方式,采取何种方式进行调整是新的经济背景下各国税务当局面临的重大挑战。我国当前法律上缺乏对营销性无形资产的价值确定的指导原则,转让定价方法操作性较差,预约定价安排程序较复杂,需要完善相关立法工作,加强关联…

新税制下的高职院校个税管理

摘要:2018年8月31日,全国人大常委会审议通过了新个人所得税法,本次个税改革受到了社会各界的重点关注。基于此,本文简单分析了个人所得税改革内容,并结合高职院校个人所得税纳税筹划现有情况和问题,论述了基于税制改革的个人所得税纳税管理措施,以期切实提高高职院校教职工可支配收入,为高职院校发展提供更好的服务。 关键词:…

房产税再分配效应与税制设计研究

两年,随着全国统一的不动产登记信息管理基础平台实现全国联网,为推进房产税改革扫除关键技术障碍,政府工作报告近两年连续提出要“推进房产税立法”,措辞从“稳妥推进”变为“稳步推进”,因此房产税改革有所提速,引起人民的普遍关切。房产税改革涉及方方面面的利益,在税制设计中需充分考虑到房产税的再分配效应,以保障居民的居住权利,…

综合所得税收筹划变化和优化路径

[摘要]新个人所得税对工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得实行按年综合征收,原有的税收筹划思路必然随之改变。在对综合所得征收的具体政策变化进行梳理的基础上,具体分析了按年综合计征所带来的几点筹划方法的变化。同时,为了进一步完善个人所得税,分析了综合所得个人所得税仍然存在的不足,包括仍然存在所得不同项目之间的…

浅析发达国家税制结构成因

摘要:税收对推动经济社会发展,全面建成小康社会具有重要的政治意义和现实意义。当前我国现行税制依然存在诸多深层次的问题,距离税制现代化的目标差距较大。本文研究发达国家税制结构成因,总结共性、剖析特性,探讨我国提高直接税比重、优化税制结构的可行路径。 关键词:发达国家;税制结构;变迁路径 党的十八届三中全会提出要“逐步提…

浅谈税制改革对地方经济的影响

[提要]十八届三中全会把深化财税体制改革确定为全面深化改革的重点内容。新一轮财税体制改革对于理顺央、地财税收支关系,促进地方经济科学发展、增强地方财税可持续发展具有非常重要的作用。 关键词:税制改革;地方经济;预算管理 根据十八届三中全会全面深化改革的要求,中共中央政治局会议研究并审议通过《深化财税体制改革总体方案》…

全球税收治理下看我国税制改革

摘要:2017年12月召开的全国财政工作会议已为2018年及其之后几年的税制改革定出基调,那就是:深化税收制度改革,形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系。同时,应当以中国的国情为基础,从实际出发,设计一套“专属”的房地产税制度,以使我国的房地产税制度更加合理,让老百姓更加容易接受,在保证地方财政收入的同时,…

浅谈新税制改革对企业财务管理的影响

摘要:纳税是公司的责任,它既关系着国家的财政收入,又与每个公司的经济利益息息相关。2016年,营业税改征增值税在全国范围内全面展开,新税制改革对不同行业有不同的影响,且对同一个企业的不同方面也有不同的影响。财务活动是贯穿整个企业的经济活动,关系到整个企业的发展与前途,也是新税制改革对企业产生最大影响的领域。本文从行业…

绿色税制推动企业创新发展建议

【摘要】党的报告明确指出“必须更好地发挥税收促进资源节约和环境保护的作用。”本文对绿色税制的理论渊源进行了阐述,分析了我国以环保税为主的绿色税制体系及其优惠政策,提出了企业在应对国际竞争与环保压力的局势下,应合理利用各项税收政策,从长远出发,积极进行新技术研发,实现创新发展,同时也提出了我国绿色税制实施的建议。 【关…

完善我国房产税制的探究

【摘要】房产税改革是当今热点。随着房地产市场的发展繁荣,现行房产税制暴露出一些难以克服的弊端,陈旧的制度设计中的征收范围、税率、计税依据等都无法适应房地产行业的新形势新发展,不能有效筹措财政收入、完善地方税制结构,也不能缓解收入差距促进社会公平,不能促进资源合理配置,抑制炒房投机行为。本文通过对房产税制度现存问题加以…

新税制政策下建筑企业税务风险管理

摘要:如今,建筑行业日新月异,很多新技术和新材料被充分的研发。本文就是对新税制政策下建筑企业税务风险管理进行分析,并提出了有效的税务风险控制措施,希望能够最大程度的减小建筑行业的税务风险。 关键词:新税制政策;建筑行业;税务风险;管理;分析;措施 自2012年开始,我国的新税制政策开始推行。直到现在,我国的税制改革已…

现行税制下会计人员面临的挑战

摘要:随着社会的不断发展与进步,现阶段先进的网络信息技术已经得到完善,一些新想理念与制度使财务会计工作的环境发生了翻天复地的变化,并且给财务会计工作带来新的挑战。财务会计人员为了能够在这种全新的工作环境中获得相应的发展,就必须要紧跟时展的步伐,通过制定一些切实可行的办法,从而去迎接这种新的挑战。因此,必须要加强财务会…

税制改革对文化服务行业的影响

摘要:我国实施的以营业税改增值税为主体的系列税制改革,以结构性减税推动了经济结构调整,促进了经济发展转型,凸显了减税政策对加快转变经济发展方式的激励和引导作用。本文以文化服务行业为例,分析了税制改革对文化服务型企业带来的影响,并站在此行业角度提出了相关建议与应对策略。 关键词:营业税;增值税;文化服务业;税制 现代服…

税制改革对国家财政和税收的影响

摘要:如今,我国正在开展关于经济体制的改革,改革已经取得一定的成效。2011年国家了《营业税改增值税试点方案》,并且在2012年开始试点,第一个进行试点的区域是上海,国家针对上海市的少部分行业,比如交通运输业、服务业等实施了营改增。到了2013年,营业税改增值税开始在其他城市实施推行。文章针对“营改增”税制改革对国家…

国际油气合作中税制的对比

摘要: 石油资源作为推动我国经济发展的重要能源,掌控着我国经济发展的主要走向,随着国内油气资源接替难度的不断增加,我国石油企业也将目光转向更为广阔的海外油气市场,致力于向海外油气资源国扩展业务,力求寻找到更多的国际油气合作项目。由于国际油气合作项目具有投资风险大,收益大,项目运作国际化,企业活动政治化等特点,国际油气…

公平优先的税制设计分析

摘要: 效率和公平是税制设计的两大永恒主题。长期以来,我国以“效率优先”为发展方向,税制设计在推进公平、调节社会收入分配差距方面作为不足。本文试图从“公平优先”为税制设计的最低准则,对现有税制中五大主要税种提出了修订建议,并建议开征社会保障税。 关键词: 效率;公平;税制 经过改革开放30年以来“效率优先、兼顾公平”…

新税制下企业筹资活动探讨

摘要: 文章从权益筹资和负债筹资两个方面阐述了新税制下企业筹资中的税收筹划,最后提出税收筹划中可能存在的风险及防范措施。 关键词: 税收筹划;权益筹资;负债筹资;风险 筹资是通过一定的渠道、采用适当方式筹措资金的财务活动,是财务活动的起点,是财务管理的首要内容。筹资是企业持续经营与不断拓展的前提,对企业的生存与发展产…

房地产税制的制定环境及启示

摘要: 房地产税作为有着悠久历史的税种,其在筹集财政收入和调解社会贫富差距方面有着巨大的影响作用。现今世界各国基本都建立的房地产税收体系,英国作为社会不平等、收入差距大的国家,通过90年代进一步进行房地产税改革,有效地解决了贫富分化大的情况,并保证了财政收入稳步增长。其完善的房地产税收体系对我国的房地产税改革有着一定…

增值税征管问题研究

摘要: 税收征管制度与国家经济、社会以及法律体系有着密切关系,也是增值税征管制度总的体现。本文拟通过对增值税征管的现状研究增值税存在的问题,同时提出增值税征收管理存在的问题和相关措施,使增值税征管制度更加完善,税制更加严谨。 关键词: 增值税;征收范围;税收管理 一、税收征管相关理论 (一)税收征管基本内容税收征管以…

绿色税制改革发展及启示

一、发达国家交通绿色税制改革发展状况很多发达国家在交通绿色税制改革发展方面不断对汽车使用所需征收的税种进行完善,主要包括:消费税、增值税、环境税、销售税以及周期性年税费等。各个国家的发展情况有所差别,所采取的改革措施也不同。美国交通绿色税制改革措施。1919年美国政府就意识到了环境保护的重要并开始向汽车使用单位和个人征…

房产税制的改革分析

房产税是以房屋为征税对象,向产权所有人或使用人征收的一种财产税。房产税是多数国家开征的一种财产税,每个国家的房产税制有所不同,美国将房产和地产合并作为房产税的征税对象,而中国却将是房产为征税客体。房产是不动产,具有稳定性、保值性等特点,进而房产税成为地方财政收入提供稳定的税源,能够在一定程度上起到优化地方房产资源配置和…

税制结构优化问题的探讨

一、层次分析法(AHP)简介层次分析法是美国著名的运筹学家T.L.Satty萨迪教授等人在20世纪70年代提出的一种定性与定量分析相结合的多准则决策方法。层次分析法一般可分为如下6步:⑴明确问题。⑵建立层次结构。⑶两两比较,建立判断矩阵,判断元素的值反映了人们对各因素相对重要性的认识,一般采用1-9标度及其倒数的标度方…

房地产税制存在的问题及改革

随着房地产行业的不断兴起,房地产税制逐渐建立和完善起来。就房地产产业而言,其产业链条较长、关联度较大、涉及范围较广,因此,房地产产业作为我国国民主导型产业之一,直接决定着国内生产总值。现阶段,我国房地产产业取得了一定的成果,但是与预期目标相差甚远,各项管理制度和标准规范尚没有得到健全和统一,特别是房地产税制方面存在一系…

营改增税制改革的影响

“营改增”税制改革的核心目标是减轻相关产业税赋负担,带动相关产业的发展。通过调整各种税收政策,达到不增加或略有减少试点地区、相关行业总体税负的目的,同时营业税纳税人在营业活动中普遍遇到的重复征税问题,在本次改革中得到了解决。从而使我国产业结构的调整以及相关产业的发展在此次税制改革中得到实现。因此本文研究的“营改增”税制…

环境税制的问题探讨

一、从征税的正当性、合理性详察环境税征税范围(一)环境税与排污费各有其适用范围,不应混淆从全球经验看,对于社会可容忍的污染行为,政府既可选择排污费也可选择环境税方式加以干预。但政府选择干预方式时,不能不详察其适用条件。显然,环境税与排污费各有其特定适用条件,这种条件就是污染行为的损害范围、损害对象及损害结果是否可以精确…

国外财产税制的比较分析

对财产课税的研究是税收理论研究的重要内容之一。财产税是一个古老的税种,在以土地私有制为基础的封建社会中,财产税曾是国家最主要的税种。进入现代社会以来,财产税收入占整个税收收入的比重虽有所下降,但仍是现代税收体系的重要组成部分,在组织地方政府收入、公平社会财富分配等方面,仍具有非常明显的作用。一、财产税基本理论财产税是对…

国内外经验下的房产税制改革

房产税是对拥有或使用房产的纳税人课征的税收。目前,房产税是大部分国家都开征的一种财产税,但每个国家的房产税制有所不同,如美国将房产和地产合并作为其房地产税的征税对象,中国仅将房产作为房产税的征税对象。房产税以纳税人的房产作为征税对象,房产属于不动产,具有稳定性和保值性,因而房产税能为地方财政收入提供稳定的税源。根据税收…

消费税改革助力税制绿化:税率及征税范围的考量

我国税制改革的一个重要方向就是税制绿化,按照党的十八届三中全会的部署,消费税改革基本思路是“调整消费税征收范围、环节、税率,把高能耗、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”。随着2014年底国务院对成品油等部分消费税相关政策的调整,新一轮的财税体制改革开始破冰前行。我国的消费税征税理念来自于20世纪下半叶兴起的新型税…

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