您现在的位置: 新晨范文网 >> 保险论文 >> 纳税论文

纳税论文范文

商业银行纳税筹划

2006年12月11日,我国对外资银行金融机构实行国民待遇,国内银行与外资行在业务范围、监管、客户等方面开始在一个平台展开竞争。纳税筹划、合理避税是外资银行常用的成熟的经营手段,国有商业银行要在竞争中取得优势,必须重视和运用纳税筹划手段,以实现经营目标。一、国有商业银行需要进行纳税筹划(一)合理的纳税筹划是银行实现经营…

纳税筹划成本收益

纳税筹划是指一切采用合法和非违法的手段,充分利用税法的各项规定,进行有利于纳税人的纳税策划,使企业本身税负得以减轻或延缓的一种活动。纳税筹划作为企业理财学的一个组成部分,已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。随着企业对纳税筹划的认识和各种筹划方式的涌现,纳税筹划已成为许多企业的必然选择。但是,在实际操作中,很多…

测定纳税人营业额管理

一、前言个体、私营经济是我国改革开放的产物。自1978年以来,个体、私营经济作为一种新兴事物在我国从无到有,从小到大,以至目前成为拉动我国经济增长、增加就业和维护社会稳定的一支重要力量,成为我国工商税收的重要税源之一。据统计,仅20世纪90年代的10年间,我国个体、私营经济对全国GDP的贡献率,就从不到1%增加到20%…

企业纳税筹划风险防范

一、纳税筹划风险分类1、政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神认识不足、理解不透、把握不准所致。政策变化风险是指政策时效的不确定性。目前,我国市场经济体制还不成熟,税收立法层次较低,法律还不健全,现有的税收规定中法律法规少,规…

纳税人合法权益

纳税人是税收法律关系的重要主体。纳税人有依法纳税的义务,也有用法律维护自己利益的权利。社会强调纳税人依法纳税的同时,也要健全维护纳税人合法权利的制度。税收是靠千千万万个纳税人支撑的,近年来,随着现代社会的发展和公民民主权利意识的增强,纳税人的权利保护问题越来越受到重视。但是,与发达国家相比,目前我国对纳税人权利的保护做…

纳税评估应用

纳税评估作为国际通行的税收征管方式,在许多国家和地区得到了广泛应用。根据纳税评估的一般原理,纳税评估可以采用灵活多样的评估分析方法。其中投入产出法在工业企业评估中得到广泛运用,也取得了一定的成效。但由于评估人员业务素质参差不齐,有的仅仅是机械套用投入产出法模型,并没有真正领会投入产出法的内涵和原理,因此也就制约了纳税评…

纳税审查风险管理

随着经济的全球化和信息技术的飞速发展,世界各国的税收管理呈现诸多趋同性,其全球化趋势之一就是鼓励纳税人采用电子通信技术填写纳税申报表和财务信息。增值税纳税一般纳税人电子申报系统在我国全国范围的上线运行,表明我国增值税纳税电子系统报税的严密性是安全可靠的。增值税纳税工作是企业重要的财务工作,审计从审查企业增值税纳税开始,…

固定资产折旧纳税筹划

一、固定资产折旧方法概述固定资产在使用过程中不断发生损耗,其价值随之逐渐转移到有关产品的成本费用中去,并从产品的销售收入(营业收入)中得到补偿,固定资产损耗的价值转移,就成为折旧。折旧作为成本的重要组成部分,有着“税收挡板”的效用。按我国现行会计制度规定,企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递…

纳税筹划企业经济效益

一、把握税收政策脉搏、进行合理筹划是财务管理的重要内容纳税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划,尽可能地减轻税收负担,以获取税收收益,实现企业效益最大化。所以,如何把握税收政策的脉搏,重复利用好税收政策法规资源,通过合理避税来最大限度的减少税收成本,谋求合法的经济利益,成为…

企业重组纳税筹划建议

1企业重组纳税筹划的要点综合考虑企业重组涉税特征及我国关于企业重组的特殊税收政策规定,企业重组纳税筹划的关键内容归纳如下:1.1企业重组方式的选择一个企业对另一个企业直接进行合并还是对主要的运营资产购买或是通过其他中间环节实施企业重组交易,企业重组方式的选择对重组企业各方的税负有较大的影响。因此,需要对企业重组的方式进…

企业所得税纳税筹划策略

一、缩小应税收入策略缩小应税收入主要考虑及时剔除不该认定为应税收入的项目,或设法增加免税收入。在实践中具体采取的方法有:1.对销货退回及折让,应及时取得有关凭证并作冲减销售收入的账务处理,以免虚增收入;2.年度计算收入总额时,对预收货款、应付账款等项目也应予以减除,防止错记为收入;3.多余的周转资金,用于购买政府公债,…

破产法清算纳税

随着市场经济的逐步完善,商业竞争日益激烈,因经营管理不善等造成资不抵债而破产的企业越来越多。我院从1993年以来,共受理审结52件破产案件。在破产清算过程中,破产清算组或多或少均有资产出售,多的几百上千万元,少的也有几十万元。因清算组出售资产应不应该纳税的问题,一直以来,就成了困扰清算组而又无法解决的难题。笔者认为,破…

诚信纳税法理制度

在法治国家的税收征纳活动中,诚信纳税、依法征税,遵循和恪守诚实信用原则是征纳双方的法律义务。重视与诚信纳税相关的制度建设,也是各国税收法治实践的通行做法,它有助于营造良好的税收环境,实现税收增进人民福祉的宗旨。一、诚信纳税的法理阐释在市场经济活动中,要求人们在从事交易行为时应当讲究信用,恪守诺言,诚实不欺,在不损害他人…

纳税担保制度完善

纳税担保制度是民法的债权保障制度在税法中的引入,是现代各国税收立法上普遍采用的一项税收保障制度。近年来,我国税法理论界越来越倾向于将税看成一种公法上的债,因而将民事法律上与债有关的制度,尤其是债权保障方面的制度应用于税款征收中,担保制度就这样进入了我国税款征收制度中。我国在1993年发布的《税收征管法实施细则》第42条…

纳税人免费公共产品权利

免费公共产品是与纳税人关系最密切的满足自身需求的产品,由于它们是全部由税收和预算来提供的,纳税人对它们的关注程度比需要支付市场价格的私人产品以及收费公共产品要低,但实际上,提供免费公共产品是政府征税以后所应当履行的核心职责,享受免费公共产品是纳税人履行纳税义务以后所应当主张的核心权利。纳税人对免费公共产品享有哪些权利?…

公共财政纳税人权利保护

从传统的“国家财政”转变为“公共财政”,必然引致从社会意识、立法规则到政府行为的一系列巨大变革,其中,传统财政理论研究与财税实践中,一直为我们所忽视的纳税人权利也将成为“公共财政”的题中应有之义。一、公共财政的基本内容李岚清同志在2002年7月的全国财政工作会议上指出:财政的首要任务是保证必要的公共支出,公共财政体制下…

纳税人权利保护

一、纳税人权利的含义关于纳税人权利的含义,在2001年4月28日修订的《税收征管法》第8条中新增了纳税人的许多权利。纳税人权利在内容上有狭义与广义之分。广义的纳税人权利是指公民作为纳税人应该享受的政治、经济和文化等各方面的权利;狭义的纳税人权利是指纳税人在履行纳税义务时,法律对其依法可以做出或不做出一定行为,以及要求他…

纳税人信誉等级评估

一、纳税人信誉等级评估的意义1、有利于形成良好的体制激励,促进诚信纳税。通过纳税人信誉等级评估,树立一批纳税诚信企业,对不同信誉等级的纳税人分类管理,实行差别税收对待。通过这样的制度设计,形成良好的体制激励,促进诚信纳税。2、有利于提高税收检查工作水平和效率。通过纳税人信誉等级评估,对纳税人按照信誉等级分类管理,为确定…

股权转让纳税筹划

L公司是一家有限责任公司,适用企业所得税税率为33%。L公司期末财务状况如下:实收资本4500万元,盈余公积1000万元,未分配利润3500万元,所有者权益合计9000万元。其中,A公司持股比例为80%,企业所得税税率为33%,初始投资成本3600万元;B公司持股比例为20%;出于经营战略的需要A公司拟按账面价值转让其…

公民纳税

一、对纳税意识的理解就意识这个词的概念而言,仅仅是人们对客观事物的感知,或客观事物在人头脑中的反映。它本身并无感情色彩,但我们一提到纳税意识,第一印象就是一个“弱”字,带有很强的感情色彩。所以在一般的文章里虽然没有明确提出纳税意识的概念,但实际上就是说薄弱的或者可以说带有偷逃税愿望的纳税意识,而不是说是依法、诚信纳税意…

企业集团合并纳税制度

一、企业集团合并纳税制度的两种典型类型企业集团是以资本为基本联结纽带所形成的,以母子公司为主体、能在统一战略下进行协调行动的多法人的企业有机联合体。合并纳税制度是以企业集团为征税对象的特殊征税办法,由于各国企业集团的形式不同、企业集团关联的法律规定不同,因此每个国家的合并纳税制度也各不相同。大体上,按合并所得计算或处理…

中小企业纳税筹划

本文就中小企业筹资、投资、经营三大方面的纳税筹划作一粗浅的探讨。一、筹资过程中的纳税筹划筹集资金是企业开展经营活动的先决条件,企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金。一般来说,从那税筹划的角度分析,可将企业的筹资方式分为(1)负债性筹资(包括:向银行及非金融机构的贷款或企业借款、企业内部筹资、发行债券等)(2)权益…

企业纳税统筹问题

摘要:当前,我国的纳税工作还不能与时代发展的要求相适应,不能与纳税人的需求相适应,存在诸多问题与不足。通过剖析现阶段我国纳税筹划、申报、服务工作中存在的问题,探讨提高我国纳税服务水平。关键词:企业管理;纳税筹划;问题分析一、企业纳税筹划应注意的问题1.税收环境问题。包括税制不完善、税法执法不规范和纳税人对纳税筹划的认知…

所得税下企业纳税筹划

摘要:新《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日正式实施。新《企业所得税法》与旧法在税收优惠政策、税率、税前扣除等方面都存在很大差异。企业面对“两税合一”以及相关政策的重大调整这一变革,迫切需要寻找新的纳税筹划方法,以实现自身利益最大化。本文主要从税率以及可扣除项目两方面研究企业所得税法对企业纳税筹划的影响并…

企业纳税筹划风险防范

摘要企业在运用税收政策开展纳税筹划的过程中,风险是客观存在的,也是不可避免的,而且这种风险可能会伴随企业生产经营过程的始终。纳税筹划风险包括政策、财务、经营等风险。纳税筹划风险的高低依赖于筹划者对现行税制和纳税人涉税经济行为了解的程度,依赖于筹划者对各项税收政策应用所产生的税后收益是否有正确的评估,依赖于筹划者对筹划中…

纳税人合法权益

[摘要]纳税人是税收法律关系的重要主体。纳税人有依法纳税的义务,也有用法律维护自己利益的权利。近年来,随着现代社会的发展和公民民主权利意识的增强,纳税人权利的保护受到高度重视。但是,与发达国家相比,目前我国对纳税人权利的保护做得还远远不够。本文针对我国保护纳税人权利体制中存在的问题,在借鉴国际经验的基础上,提出了一些改…

企业所得税纳税调整

在税务检查中,企业所得税的检查最为复杂。因其不仅涉及纳税人全部业务活动的账务处理,而且国家对影响该税种准确计算的相关政策调整较为频繁。故在对企业所得税作税务检查处理时,不仅纳税人往往持有争议,税务机关内部也常常存在分歧。但如能彻底查清事实真相,准确认定存在问题的性质,客观正确地进行归责,也就不难准确地适用现行有关的税收…

纳税人培养途径

[摘要]本文在借助范拉伊模式构建纳税人意识形成机制的基础上,对我国纳税人意识的现状及其成因进行了研究。研究发现:目前我国纳税人意识较为薄弱,并且我国纳税人意识主要受到社会总体环境、税收环境以及征纳双方的税收行为等外部因素的影响。因此,在我国现实情况下,只有通过优化社会总体环境、改善税收环境以及构建和谐平等的税收征纳关系…

电子商务纳税主体权利保护

内容摘要:电子商务作为一种新型的交易模式,改变了传统税法界定纳税主体的标准,使电子商务纳税主体的权利保护出现困境。电子商务纳税主体的合理界定要以电子商务征税客体的明确化、电子商务纳税主体的法定化和电子商务合理课征新税的合理化为基本前提。本文从纳税主体权利税法保护的缺失入手,提出了电子商务纳税主体的重新界定方案和对电子商…

纳税人对公共产品权利

摘要:免费公共产品,是纳税人可以不支付任何费用而享受的公共产品。免费公共产品的获得是免费的,其消费具有非排他性,必须通过税收和预算来提供。纳税人相互之间对免费公共产品享有免费使用权、先占使用权、平等使用权和重大利益优先权。纳税人相对于政府对免费公共产品享有免费享用、足量享用和损害赔偿权。我国相关制度比较缺乏,应当予以完…

1 2 3 4 5